- Chứng từ: chứng từ kết chuyển như: + Phiếu kế toán
2.6.2.Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh quý 1 năm 2011 và quý 2 năm
quý 2 năm 2011
CHỈ TIÊU Quý 1/2011 Quý 2/2011 Chênh lệch
Số tiền %
1.Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 908.328.593 1.783.206.654 874.878.061 96,3 2.Các khoản giảm trừ doanh
thu
3.Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 908.328.593 1.783.206.654 874.878.061 96,3
4.Gá vốn hàng bán
5.Lợi nhuận gọp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 908.328.593 1.783.206.654 874.878.061 96,3 6.Doanh thu hoạt động tài
chính 414.962 363.877 (51.085) (12,3)
7.Chi phí tài chính
Trong : lãi vay
8.Chi phí bán háng 9.Chí phí quản lý doanh nghiệp 824.636.092 1.522.636.255 698.000.163 84,6 10.Lợi nhuận thuận từ hoạt động kinh doanh 84.107.463 260.934.276 176.826.813 210,2 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác
14.Tổng lợi nhuận trước thuế 84.107.463 260.934.276 176.826.813 210,2 15.Chi phí thuế TNDN hiện
hành 21.026.866 65.233.569 44.206.703 210,2 16.Chi phí thuế TNDN hỗn
lại
17.Lợi nhuận sau thuế 63.080.597 195.700.707 132.620.110 210,2 18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu
(Phụ lục 35) bảng KQHĐ SXKD năm 2010
GVHD: Th.S TRẦN THỊ HẢI VÂN Trang 70 SVTH: PHẠM THỊ PHƯƠNG TRANG Xét hoạt động sản xuất kinh doanh chức năng – bán hàng và cung ưng dịch vụ của cơng ty, doanh thu tăng 874.878.061 đồng tương ứng 96,3%, doanh thu hoạt động tài chính giảm 51.085 đồng tương ướng tỷ lệ giảm 12,3%, chi phí tăng 698.000.163 đồng tương ứng tỷ lệ 84,6% chiếm tỷ trọng 79,7% trên mức tăng doanh thu, lợi nhuận tăng 176.826.813 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 210,2% chiếm tỷ trọng 20,2 % trên mức tăng doanh thu 874.878.061 đồng . Như vậy mức tăng doanh thu , chi phí , lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh chức năng qua 2 năm chi phối và quyết định đến mức tăng doanh thu, chi phí , lợi nhuận của cơng ty.
Doanh thu cĩ tốc độ tăng 96,3% nhanh hơn tốc độ tăng chi phí 84,6%, tốc độ doanh thu tài chính giảm 21,3%. Tuy nhiên, mức chênh lệch về tốc độ tăng này khơng đáng kể và mức tăng doanh thu vân đảm bảo cân đối giữa doanh thu với chi phí, giữa mức tăng doanh thu lớn hơn mức tăng chi phí và giữ vững được mức tăng lợi nhuận cho cơng ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp quý 1 năm 2011 là 824.636.092 đồng, quý 2 năm 2011 là 1.522.636.255 đồng .kết quả cho thấy chi phí tăng cao là 698.00.163 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 84,6 % là do trong năm 2011 cơng ty cĩ dự án tìm thêm khách hàng mới , thị trường mới, tăng chi phí lương nhân viên quản lý, đào tạo nghiệp vụ cho các cộng tác viên , chi phí để thực hiện các cuộc nghiên cứu , khảo sát thị trường ở khu vực thành phố và khu vực khác. Việc cơng ty thực hiện chính sách tăng lương hoặc thưởng cho cán bộ quản lý là mơt chính sách quan trọng trong nền kinh tế mới ngày nay. Điều này khơng những làm cho họ thấy được những cố gắng của mình giúp họ tự tin sáng tạo trong tương lai mà cịn là một chiến lược thu hút nhân tài phục vụ cho sự phát triển của cơng ty.
Qua phân tích cho thấy các loại chi phí cĩ ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vì vậy nếu chi phí càng thấp thì cơng ty càng cĩ lợi nhuận, do đĩ cơng phải tìm cách giảm chi phí đến mức tối thiểu.
Như vậy, cơ cấu doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh chức năng cĩ sự thay đổi tốt nhất, vừa giữ vững được tốc độ tăng chủ đạo trong các hoạt động kinh
GVHD: Th.S TRẦN THỊ HẢI VÂN Trang 71 SVTH: PHẠM THỊ PHƯƠNG TRANG doanh tại cơng ty vừa giữ vững mối quan hệ tốc độ tăng lợi nhuận lớn hơn tốc dộ tăng doanh thu,lơn hơn tốc độ tăng chi phí .Đây là một biểu hiện khá tốt, bởi lẽ sự phát triển về quy mơ thường rất khĩ duy trì mối quan hệ tốc độ hữu hiệu tốc độ tăng lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng doanh thu, lớn hơn tốc độ tăng chi phí nhưng cơng ty vẫn đạt được sự cân đối khá hiệu quả này.
GVHD: Th.S TRẦN THỊ HẢI VÂN Trang 72 SVTH: PHẠM THỊ PHƯƠNG TRANG