- Chứng từ: chứng từ kết chuyển như: + Phiếu kế toán
488.412.160 K/C 31/12/10 Kết chuyển doanh thu vận chuyển 911 488.412
K/C 31/12/10 Kết chuyển doanh thu vận chuyển 911 488.412.160
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế tốn trưởng Giám đốc
GVHD: Th.S TRẦN THỊ HẢI VÂN Trang 49 SVTH: PHẠM THỊ PHƯƠNG TRANG
2.3.3.1. Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo lãi của ngân hàng.
2.3.3.2. Tài khoản sử dụng:
- Đơn vị sử dụng tài khoản 515 để phản ánh “doanh thu từ hoạt động tài chính” - Cơng dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu tiền lãi, và doanh thu hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp.
Sổ kế tốn: Sổ cái tài khoản 515
2.3.3.3. Trình tự hạch tốn:
Khi nhận được giấy báo lãi của ngân hàng về số tiền lãi gửi NH, kế tốn tiến hành ghi sổ.
Các khoản thu thực tế phát sinh được ghi nhận vào doanh thu tài chính kỳ này: - Ngày 31 tháng 12 năm 2010 cơng ty nhận được phiếu lãi tiền gởi khách hàng, số 123 (phụ lục 15) của ngân hàng Vietcombank với số tiền lãi là 58.018 đồng. Kế ghi nhận vào doanh thu hoat dộng tài chính.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 112 : 58.018 Cĩ TK 515 : 58.018 Kết chuyển doanh thu hoat động tài chính:
Nợ TK 515 : 58.018 Cĩ TK 911 : 58.018
Trình tự ghi sổ:
Hàng tháng, khi nhận được các chứng từ chuyển đến bộ phận kế tốn, kế tốn sẽ căn cứ vào các chứng từđĩ để nhập số liệu vào máy tính. Cuối tháng, kế tốn tổng hợp sẽ hạch tốn vào tài khoản 515 “Doanh thu hoat đồng tài chính”(Phu lục 16) sổ cái 515.
GVHD: Th.S TRẦN THỊ HẢI VÂN Trang 50 SVTH: PHẠM THỊ PHƯƠNG TRANG Địa chỉ : 100 Đội Cung P11,Q11 Mã số thuế : 0303518432 CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ số :2 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Cĩ
CTNH 31/12/10 Lãi TGNH 112 515 58.018 K/C 31/12/10 Kết chuyển doanh thu HĐTC 515 911 58.018 CỘNG 116.036 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Giám đốc
(Ký,họ tên ) (Ký,họ tên )
CTY TNHH TM DV VẬN TẢI HÀ THANH LONGĐịa chỉ : 100 Đội Cung P11,Q11 Địa chỉ : 100 Đội Cung P11,Q11
Mã số thuế : 0303518432
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN : 515
TÊN TÀI KHOẢN : Doanh thu hoạt động tài chính Tháng : 12/2010
Số dưđầu kỳ :
Số phát sinh trong kỳ : 58.018 58.018
Số dư cuối kỳ:
Chứng từ
Diễn giải TK Đ.Ư Số Tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Cĩ
CTNH 31/12/10 Lãi TGNH 112 58.018 ….. ………. ………. K/C 31/12/10 Kết chuyển doanh thu HĐTC 911 58.018 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế tốn trưởng Giám đốc
GVHD: Th.S TRẦN THỊ HẢI VÂN Trang 51 SVTH: PHẠM THỊ PHƯƠNG TRANG