6. Kết cấu của chuyên đề
2.1.2.2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Thịnh Khánh gồm có 1 kế toán trƣởng và 4 kế toán viên.
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty
Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc và cơ quan cấp trên về mọi mặt hoạt động quản lý tài chính, thực hiện các chế độ tài chính của Nhà nƣớc để chỉ đạo, tổ chức. kiểm tra toàn bộ hệ thổng kế toán của công ty.
Kế toán tổng hợp và giá thành
Làm kế toán tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán, lập báo cảo tài chính tháng, quý, năm theo quy định của nhà nƣớc giúp cấp trên và các cấp có liên quan.
Làm thủ tục cấp thoát vốn cho các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hàng tháng thu nhận, tổng hợp các chứng từ tài liệu có liên quan để ghi chép, phản ảnh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Làm thống kê tổng hợp, lập các báo cáo thống kê theo quy định, gửi các báo cáo định kỳ cho các cơ quan nhà nƣớc và các bộ phân có liên quan trong công ty.
Đồng thời kiêm kế toán tập hợp chi phí sản xuất vá tính giá thành sản phẩm: Tập hợp chi phí sản xuất, xác định đối tƣợng tập hợp chi phí sản xuất và đối tƣợng giá thành của từng công trình. Phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Lập các báo cáo chi tiết về các khoản chi phí thực tế có so sánh với kỳ trƣớc.
Kế toán trƣởng Bộ phận kế toán thanh toán với CNV, kế toán quỹ Bộ phận kế toán vật tƣ, thiết bị, và TSCĐ, thủ quỹ Bộ phận kế toán tổng hợp, giá thành Bộ phận kế toán ngân hàng và công nợ Giám đốc
Kế toán vật tư, thiết bị và TSCĐ, kiêm thủ quỹ
Quản lý theo dõi hạch toán các kho: vật tƣ, thiết bị, công cụ lao động, có nhiệm vụ phản ánh số lƣợng, chất lƣợng giá trị vật tƣ, hàng hóa, công cụ lao động có trong kho. Tính toán, phân bổ chi phí nguyên vật liệu, đánh giá lại nguyên vật liệu, công cụ lao động, phát hiện vật tƣ thừa thiếu, ứ đọng và kém phẩm chất.
Làm kế toán TSCĐ có nhiệm vụ phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm về số lƣợng, chất lƣợng, tình hình sử dụng các loại tài sản thiết bị máy móc đó sử dụng cho các công trình, phản ánh giá trị còn lại và tính khấu hao TSCĐ.
Làm thủ quỹ của công ty có trách nhiệm bảo quản giữ gìn tiền mặt, không để hƣ hỏng, mất mát xảy ra. Chịu trách nhiệm thu chi tiền, vào sổ quỹ hàng ngày và thƣờng xuyên đối chiếu với kế toán quỹ. Lập bảng kiểm kê quỹ vào cuối tháng. Tạo điều kiện cho kế toán quỹ trong việc sắp xếp và bảo quản chứng từ quỹ.
Kế toán ngân hàng và công nợ
Theo dõi sát sao tình hình công nợ phải thu về các hợp đồng xây dựng đã hoàn thành, bàn giao.
Theo dõi tình hình thanh toán các khoản công nợ phải trả cho nhà cung cấp vật tƣ, hàng hóa cho công ty.
Quản lý và hạch toán tiền gửi ngân hàng, có nhiệm vụ phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm các khoản tiền gửi, các khoản vay ngắn hạn, dài hạn. Lập kế hoạch và hợp đồng vay vốn với ngân hàng.
Tập hợp số liệu kê khai thuế và quyết toán thuế với cục thuế Hà Nội và cục thuế các tỉnh mới có đơn vị của chi nhánh thi công.
Kế toán thanh toán với CNVC và kế toán quỹ
Hạch toán tiền lƣơng, tiền thƣởng, các khoản khấu trừ vào lƣơng và các khoản thu nhập khác.
Theo dõi phần trích nộp và chi trả BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN làm quyết toán, thanh toán chi BHXH theo quy định.
Theo dõi ghi chép, tính toán và quyết toán vốn lãi cho các khoản tiền gửi tiết kiệm để xây dựng công ty từ thu nhập của cán bộ công nhân viên chức
b. Tổ chức đội xây dựng
Sơ đồ 2.3: Tổ chức đội xây dựng trong công ty
Đội trưởng đội xây dựng: Với mỗi công trình trúng thầu công ty sẽ giao khoán cho một đội. Trong đó đứng đầu đội là một đội trƣởng.
Đội trƣởng của đội là ngƣời chịu trách nhiệm trƣớc Ban giám đốc công ty về tính hình và tiến độ thi công công trình.
Đội trƣởng phải đảm bảo đƣợc chất lƣợng và thời gian hoàn thành của công trình.
Đội trƣởng là ngƣời đƣa ra quyết định mua nguyên vật liệu hay thuê nhân công, máy xúc… dựa trên tiến độ thi công công trình.
Kỹ sư giám sát công trình: Cùng với đội trƣởng đội xây dựng giám sát tiến độ thi công công trình, đảm bảo đúng thiết kế theo quy chuẩn, tiêu chuẩn xây dựng và đảm bảo chất lƣợng công trình.
- Là tham mƣu cho đội trƣởng đội xây dựng về tình hình sử dụng nguyên vật liệu, nhân công… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kỹ sƣ giám sát công trình Đội trƣởng đội XD Tổ trƣởng tổ 1 Tổ trƣởng tổ 2 … Tổ trƣởng tổ 3 Công nhân trong tổ Công nhân trong tổ Công nhân trong tổ Công nhân trong tổ
- Cuối tháng hoặc định kỳ tập hợp chứng từ liên quan tới các chi phí thi công công trình lên phòng kế toán công ty.
Tổ trưởng: Là ngƣời trực tiếp ký hợp đồng lao động, hợp đồng giao khoán công việc với đội trƣởng đội xây dựng.
Giám sát nhân công trong đội.
Hàng ngày theo dõi tình hình làm việc của công nhân trong đội và chấm công vào bảng chấm công hàng tháng.
Chịu trách nhiệm về tiến độ thi công của tổ trƣớc đội trƣởng đội xây dựng, phải đảm bảo hoàn thành đúng công việc của tổ đã ký với đội trƣởng đội xây dựng.
Công nhân trong tổ: Là ngƣời trực tiếp xây dựng công trình theo hợp đồng giao khoán khối lƣợng công việc. Công nhân trực tiếp xây dựng có thể là công nhân trong công ty hoặc công nhân thuê ngoài.
2.1.2.2.2.Tổ chức hình thức kế toán :
Hình thức kế toán Công ty đang sử dụng để ghi chép , hệ thống hóa và tổng hợp số liệu từ các chứng từ kế toán là hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ trình tự ghi sổ đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau :
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MTV THỊNH KHÁNH
Ghi chú :
Ghi cuối ngày
Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
Hàng ngày : Tập hợp, kiểm tra và phân loại chứng từ gốc. Căn cứ vào chứng
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Sổ chi tiết
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ shi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết
từ gốc để ghi vào sổ quỹ và các sổ chi tiết nếu có liên quan.
Định kỳ : Trên cơ sở các chứng từ gốc đã đƣợc phân loại , kế toán độc lập “ chứng từ ghi sổ “.Căn cứ chứng từ ghi sổ để đăng ký một dòng trong sổ đăng ký chứng từ ghi vào sổ cái.
Cuối kỳ :
+Lập bảng cân đối tài khoản để đối chiếu số liệu ghi chép của hạch toán tổng hợp.
+Lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết.
+Đối chiếu số liệu giữa bảng cân đối tài khoản, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với số quỹ bảng tổng hợp chi tiết