doanh thu bán hàng
Biểu 2.10: Phân tích sự ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng
Đơn vị tính: đồng
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh
(M0, T0, W0) (M01, T1, W01) CL TL (%)
(1) (2) (3) (4) (5)
DT bán hàng 287.203.764.522 317.724.231.255 30.520.466.733 10,63 Tổng số lao động
(người) 293 307 14 4,78
Năng suất lao động bìnhquân(đồng/người
) 980.217.626,35 1.034.932.349,36 54.714.723,01 5,58
(Nguồn: phịng kế tốn - tài chính )
Trong đó :
To, T1 : số lượng nhân viên năm 2010, 2011
Wo, W1 : năng suất lao động bình quân 1 nhân viên năm 2010, 2011 ToWo, T1W1 : doanh thu bán hàng năm 2010, 2011
T1Wo : DTBH năm 2011 đã loại trừ ảnh hưởng của giá
Qua biểu phân tích ở trên ta thấy doanh thu bán hàng của công ty năm 2011 (sau khi đã loại trừ ảnh hưởng của nhân tố giá cả ) so với năm 2010 tăng 30.520.466.733 đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng 10,63% do ảnh hưởng của hai nhân tố là tổng số lao động và năng suất lao động bình quân.
Sử dụng phương pháp thay thế liên hồn ta có thể tính tốn được mức độ ảnh hưởng của nhân tố tổng số lao động và năng suất lao động bình quân đến doanh thu bán hàng như sau:
- Ảnh hưởng của số lượng lao động đến doanh thu bán hàng của công ty: ΔM(T) =T1 xW 0 - T0 xW0 = 307 x 980.217.626,35 - 293 x 980.217.626,35 =13.723.046.768,97(đồng)
∆M’(T) = ΔM(T) / T0 xW0 x100= 4,78%
- Ảnh hưởng của năng suất lao động sau khi loại trừ ảnh hưởng của giá đến doanh thu bán hàng của công ty :
ΔM(W) =T1 x W 01 – T1 x W0 = 307 x 1.034.932.350 – 307 x 980.217.620 = 16.797.419.964,03 đồng ΔM’(W)= ΔM(W)/ T0 xW0 x100=5,85% Vậy ta có : ΔM = ΔM(T)+ΔM(W) = 13.723.046.768,97+16.797.419.964,03 = 30.520.466.733(đồng)
Từ kết quả tính tốn ở trên ta thấy
- Do số lượng lao động tăng 14 người làm cho doanh thu tăng 13.723.046.768,97 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 4,78%
- Do năng suất lao động bình quân năm 2011 tăng 54.714.720 đồng/ người làm cho doanh thu tăng lên 16.797.419.964,03 đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng là 5,85%