1.3.3.1. Xõy dựng chớnh sỏch tớn dụng hợp lý
Một trong những biện phỏp quan trọng để cỏc khoản tớn dụng ngõn hàng đỏp ứng được cỏc tiờu chuẩn phỏp lý và đảm bảo an toàn là việc hỡnh thành một “chớnh sỏch tớn dụng an toàn và hiệu quả“. Chớnh sỏch tớn dụng cung cấp cho CBTD và nhà quản lý một khung chỉ dẫn chi tiết để ra cỏc quyết định tớn dụng và định hướng
Giám sát th ờng xuyên danh mục tín dụng
Rà soát định kỳ khoản tín dụng
Xuống hạng rủi ro tín dụng, khoản vay bị xuống nhóm nợ xấu
Chuyển sang bộ phận xử lý nợ xấu, bộ phận xử lý nợ thực hiện việc rà soát
Lập phơng án gặp gỡ khách hàng Lập phơng án khắc phục Thực thi phơng án khắc phục Nếu không Chấp thuận Nếu không thành
Chuyển bộ phận tín dụng theo dõi bình thờng
Chuyển bộ phận xử lý nợ xấu
danh mục đầu tư tớn dụng của ngõn hàng. Nếu một chớnh sỏch tớn dụng hoạt động khụng hiệu quả thỡ phải tiến hành kiểm tra hoặc phải được tăng cường quản lý bởi lónh đạo ngõn hàng.
Những yếu tố quan trọng nhất thường cấu thành trong chớnh sỏch tớn dụng của một ngõn hàng gồm cú:
- Mục đớch của danh mục tớn dụng ngõn hàng: bao gồm cỏc đặc điểm của một danh mục tớn dụng tốt, xột theo cỏc tiờu chớ như: cỏc loại tớn dụng, kỡ hạn tớn dụng, chất lượng tớn dụng...
- Phõn cấp ủy quyền cho vay đối với từng CBTD và từng hợp đồng tớn dụng (quy định mức cho vay tối đa, cỏc loại tớn dụng được phộp và chữ ký của người cú trỏch nhiệm)
- Phõn cấp chịu trỏch nhiệm trong cụng việc và bỏo cỏo thụng tin trong nội bộ phũng tớn dụng; phõn cấp chịu trỏch nhiệm trong nội bộ ngõn hàng, phõn cụng cỏn bộ chịu trỏch nhiệm duy trỡ và kiểm tra hồ sơ tớn dụng.
- Quy trỡnh tiếp nhận, kiểm tra, đỏnh giỏ và ra quyết định đối với đơn vị xinvay của khỏch hàng, hồ sơ bắt buộc đối với từng đơn vị vay.
- Cỏc chỉ dẫn, đỏnh giỏ và hoàn tất hồ sơ đảm bảo tớn dụng.
- Quy trỡnh chớnh sỏch và quy trỡnh ấn định mức lói suất tớn dụng, cỏc điều kiện hoàn trả khoản vay.
- Quy định những tiờu chuẩn ỏp dụng cho tất cả cỏc loại tớn dụng, quy định giới hạn tối đa cho phộp.
- Quy đinh những lĩnh vực hoạt động chớnh củ ngõn hàng, từ đú hướng tớn dụng vào những lĩnh vực này.
1.3.3.2. Phõn tớch tớn dụng
Phõn tớch tớn dụng là phõn tớch khả năng hiện tại và tiềm tàng của khỏch hàng về sử dụng vốn vay, cũng như khả năng hoàn trả vốn vay ngõn hàng.
Mục đớch chớnh của việc phõn tớch tớn dụng là xỏc định khả năng trả nợ và ý muốn của khỏch hàng trong việc hoàn trả tiền vay, tỡm kiếm những tỡnh huống cú thể dẫn đến rủi ro cho ngõn hàng khi cho vay và tiờn lượng khả năng kiểm soỏt của ngõn hàng về cỏc rủi ro đú, cũng như dự kiến cỏc biện phỏp phũng ngừa và hạn chế
những thiệt hại cú thể xảy ra.
Phõn tớch tớn dụng là khõu quan trọng trong quy trỡnh tớn dụng, là lỏ chắn đầu tiờn để phũng ngừa và hạn chế cỏc RRTD cú thể xảy ra đối với ngõn hàng. Dựa trờn những thụng tin về khỏch hàng được thu thập từ nhiều nguồn đỏng tin cậy ngõn hàng sẽ tiến hành thẩm định khỏch hàng theo hai nội dung : phõn tớch phi tài chớnh và phõn tớch tài chớnh.
* Phõn tớch phi tài chớnh
Mụ hỡnh 6C là mụ hỡnh thường được sử dụng nhiều nhất. Đõy là mụ hỡnh mang tớnh truyền thống, dựa vào đỏnh giỏ chủ quan của người cho vay.
(1) Tư cỏch người vay (character)
Cỏn bộ tớn dụng phải chắc chắn về lịch sử tớn dụng của khỏch hàng, kinh nghiệm của cỏc tổ chức tớn dụng khỏc với khỏch hàng, mục đớch khoản vay, mức độ hiệu quả trong hoạt động kinh doanh, phõn loại tớn dụng và mức độ tớn chấp của khoản vay cũng như phẩm chất của người lónh đạo hay tổ chức bảo lónh nú.
(2) Năng lực người vay (capacity)
Phải chứng minh được năng lực hành vi và năng lực dõn sự của chủ thể đi vay và người bỏ lónh. Thu thập cỏc hồ sơ phỏp lý chứng minh năng lực phỏp lý của khỏch hàng.
Mụ tả quỏ trỡnh hoạt động, đặc điểm của DN đến thời điểm hiện tại, bao gồm: lợi nhuận, chi phớ, cơ cấu vốn sản phẩm, khỏch hàng chớnh… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(3) Thu nhập của người đi vay(cash): Xỏc định nguồn trả nợ của khỏch hàng, liệu cú đảm bảo khả năng trả nợ hay khụng.
(4) Bảo đảm tiền vay (Collateral)
Là điều kiện để ngõn hàng cấp tớn dụng và là nguồn thu thứ hai cú thể được sử dụng để trả nợ ngõn hàng. Cỏc khoản đảm bảo tiền vay cũng cần được xỏc minh tỡnh trạng đảm bảo, cỏc điều kiện về bảo hiểm.
(5) Cỏc điều kiện (conditions)
Ngõn hàng xem xột cỏc điều kiện tuỳ theo chớnh sỏch tớn dụng theo từng thời kỳ. Cỏc điều kiện này cú thể bao gồm : Địa vị cạnh tranh của khỏch hàng, kết quả
kinh doanh so với đối thủ khỏc, tỡnh hỡnh cạnh tranh sản phẩm, ảnh hưởng của lạm phỏt, cỏc yếu tố ngoại sinh khỏc...
(6) Kiểm soỏt (control)
Để cú thể kiểm soỏt chặt chẽ hoạt động tớn dụng, trước hết NHTM cần đảm bỏ yếu tố phỏp lý của khoản vay này thụng qua việc nắm vững cỏc bộ luật, quy đinh, quy chế hiện hành liờn quan đến khoản tớn dụng được xem xột; cú đầy đủ hồ sơ giấy tờ phục vụ cho cụng việc kiểm soỏt.
* Phõn tớch tài chớnh
Đối với cỏc khoản vay của DN, thỡ ngoài cỏc yếu tố phi tài chớnh, ngõn hàng cũn sử dụng cỏc chỉ tiờu tài chớnh để đỏnh giỏ khả năng trả nợ của khỏch hàng. Một số chỉ tiờu phõn tớch tài chớnh được sử dụng:
- Nhúm chỉ tiờu thanh khoản - Nhúm chỉ tiờu hoạt động - Nhúm chỉ tiờu đũn bẩy
- Nhúm chỉ tiờu khả năng sinh lời
Tựy theo từng loại hỡnh tớn dụng mà ngõn hàng quan tõm đến cỏc chỉ số khỏc nhau: Cho vay ngắn hạn thỡ lưu ý đến cỏc chỉ số lưu động, chỉ số nợ; cho vay dài hạn thỡ quan tõm đến cỏc chỉ số sinh lời,khả năng trả nợ...
1.3.3.3. Xõy dựng hệ thống theo dừi cảnh bỏo sớm RRTD
Cho dự hầu hết cỏc ngõn hàng đó xõy dựng một cơ chế đảm bảo an toàn tớn dụng, nhưng cỏc điều kiện cấp tớn dụng cú thể thay đổi theo thời gian, do đú cú thể cú điều khụng thể trỏnh khỏi là một số khoản tớn dụng vẫn cú thể gặp rủi ro. Vỡ vậy, ngõn hàng cần xõy dựng một hệ thống theo dừi cảnh bỏo sớm những RRTD để đưa ra biện phỏp kip thời ngăn chặn RRTD cú thể bựng phỏt.
Nhận dạng rủi ro bao gồm cỏc bước: theo dừi, xem xột, nghiờn cứu mụi trường hoạt động và quy trỡnh cho vay để thống kờ cỏc dạng RRTD, nguyờn nhõn từng thời kỳ và dự bỏo được những nguyờn nhõn tiềm ẩn cú thể gõy ra RRTD.
Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập bảng liệt kờ tất cả cỏc dạng rủi ro đó, đang và sẽ cú thể xuất hiện bằng cỏc phương phỏp: lập bảng cõu hỏi nghiờn cứu, tiến hành điều tra, phõn tớch cỏc hồ sơ tớn dụng, đặc biệt quan tõm đến điều tra cỏc
hồ sơ cú vấn đề. Kết quả phõn tớch cho ra những dấu hiệu, những biểu hiện, nguyờn nhõn RRTD, từ đú nhằm tỡm ra biện phỏp hữu hiệu phũng ngừa rủi ro.
1.3.3.4. Đo lường rủi ro tớn dụng
Như đó phõn tớch ở trờn, RRTD là khoản lỗ tiềm tàng vốn cú của ngõn hàng, ngõn hàng khụng thể biết chớnh xỏc nú xảy ra hay khụng xảy ra và ảnh hưởng của nú đến ngõn hàng thế nào nhưng ngõn hàng cú thể dự bỏo trước, đo lường trước rủi ro tớn dụng với mỗi khoản vay hoặc đối với một danh mục cho vay để đưa ra quyết định cú nờn cho vay hay khụng và thực hiện cỏc biện phỏp giỏm sỏt phự hợp sau khi cho vay.
a) Đo lường rủi ro tớn dụng của một khỏch hàng vay
Đo lường rủi ro của một khỏch hàng vay giỳp cho ngõn hàng đỏnh giỏ chất lượng của khỏch hàng đú như thế nào trước khi ra quyết định cho vay hay khụng cho vay, cỏc ngõn hàng thường sử dụng mụ hỡnh điểm số để đo lường rủi ro.
Mụ hỡnh điểm số tớn dụng được thiết lập dựa vào cỏc chỉ tiờu tài chớnh quan trọng được phản ỏnh từ số liệu thống kờ trong lịch sử. Cỏc mụ hỡnh điểm tớn dụng thường sử dụng cỏc số liệu phản ỏnh đặc điểm của người vay để tớnh toỏn sỏc xuất rủi ro TD hoặc để phõn loại khỏch hàng trờn cơ sở mức độ rủi ro đó được xỏc định. Bằng việc lựa chọn và kết hợp cỏc đặc điểm tài chớnh và kinh doanh của người vay, cỏc TCTD cú thể xỏc định mức ảnh hưởng của cỏc nhõn tố đến rủi ro tớn dụng, so sỏnh mức quan trọng của cỏc nhõn tố, cải thiện việc đỏnh giỏ rủi ro tớn dụng, cú căn cứ chớnh xỏc hơn trọng việc sàng lọc, lựa chọn cỏc đơn xin vay và tớnh toỏn chớnh xỏc hơn mức dự trữ cần thiết cho cỏc rủi ro tớn dụng dự tớnh.
Để sử dụng mụ hỡnh này, cỏc tổ chức tớn dụng phải xỏc định cỏc chỉ tiờu phản ỏnh cỏc đặc điểm tài chớnh và kinh doanh cú liờn quan đến rủi ro TD cho từng đối tượng vay cụ thể:
Đối với cho vay tiờu dựng, cú thể lựa chọn cỏc chỉ tiờu: thu nhập, tài sản, lứa tuổi, nghề nghiệp và địa điểm
Đối với cho vay cỏc doanh nghiệp, cú thể lựa chọn cỏc chỉ tiờu: tỷ lệ Nợ/ Vốn tự cú, tỷ lệ lợi nhuận/ Tổng tài sản, Lợi nhuận/Vốn tự cú, Doanh thu/tổng tài sản.
tớnh toỏn xỏc suất rủi ro tớn dụng hoặc để phõn loại rủi ro TD. Mụ hỡnh tớnh điểm tớn dụng bao gồm nhiều loại, ở đõy xin giới thiệu hai mụ hỡnh cơ bản: Mụ hỡnh sỏc xuất tuyến tớnh và mụ hỡnh phõn biệt tuyến tớnh
Mụ hỡnh sỏc xuất tuyến tớnh
Mụ hỡnh sỏc xuất tuyến tớnh sử dụng số liệu quỏ khứ ( số liệu thống kờ kế toỏn làm dữ liệu đầu vào để giải thớch quỏ khứ chi trả cho cỏc khoản đó vay. Mức độ quan trọng tương đối của cỏc yếu tố được sử dụng để giải thớch quỏ trỡnh chi trả trong quỏ khứ sẽ được sử dụng để dự đoỏn xỏc suất chi trả cho cỏc khoản vay mới (pi)
Cỏch thực hiện: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chia cỏc khoản vay cũ thành hai nhúm: nhúm cú rủi ro mất vốn (zi =1) và nhúm khụng cú rủi ro( zi=0)
- Thiết lập mối quan hệ giữa cỏc nhúm này với cỏc nhõn tố ảnh hưởng tương ứng (xij) phản ỏnh đặc điểm của người vay thứ i ( phự hợp với từng đối tượng vay như đó trỡnh bày ở trờn) theo mụ hỡnh hồi quy như sau:
zi = ?bjxij + sai số
Trong đú hệ số Bj phản ỏnh mức độ quan trọng của chỉ tiờu thứ j ( vớ dụ cơ cấu vốn) trong việc giải thớch quỏ khứ chi trả của người vay
Lấy cỏc giỏ trị của Bj nhõn với cỏc nhõn tố xij của một người vay mới chỳng ta sẽ dự tớnh được giỏ trị của zi. Giỏ trị này phản ỏnh sỏc xuất bỡnh quõn rủi ro mất vốn của người vay E(zi) = (1- pi); pi là xỏc suất trả nợ khoản vay
Mụ hỡnh phõn biệt tuyến tớnh
Mụ hỡnh này cú tỏc dụng phõn loại những người vay căn cứ vào mức độ rủi ro cú liờn quan đến chỉ tiờu ( Xj) phản ỏnh cỏc đặc điểm tài chớnh và kinh doanh của họ.
Sau đõy là vớ dụ về một mụ hỡnh phõn biệt được xõy dựng bởi E.i.altman sử dụng cho cỏc cụng ty sản xuất ở Mỹ. Hàm số phõn biệt atlman cú dạng như sau:
Z= 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 0,99X5 Trong đú:
X1= Vốn lưu động rũng/ Tổng tài sản cú X2= Lợi nhuận tớch lũy/ Tổng tài sản cú
X4= Giỏ thị trường của vốn tự cú/ Giỏ trị kế toỏn của cỏc khoản nợ
(Giỏ thị trường của vốn tự cú = Số lượng cổ phiếu x Giỏ thị trường mỗi cổ phiếu) X5= Doanh thu/ Tổng tài sản cú
Chỉ số biến động Z đo lường toàn bộ mức độ rủi ro của người vay. Giỏ trị Z lớn thỡ mức độ rủi ro dự tớnh của người vay càng nhỏ
Z>3 : Người vay ớt cú khả năng vỡ nợ 1,8 > Z >3: Khụng xỏc định được
Z<1,8: Người vay cú khả năng rủi ro cao
Cả hai mụ hỡnh này đều cú ưu điểm là đơn giản, nhanh chúng, phản ỏnh khỏ toàn diện. Bờn cạnh đú chỳng cũng tồn tại những nhược điểm nhất định:
Mụ hỡnh xỏc suất tuyến tớnh cú nhược điểm là cú thể khụng đủ số liệu thống kờ để xõy dựng mụ hỡnh, trong trường hợp đú dự bỏo khụng chớnh xỏc. Cũn mụ hỡnh phõn biệt tuyến tớnh cú nhược điểm là: Thứ nhất mụ hỡnh này chỉ cho phộp phõn loại hai nhúm người vay cú rủi ro và khụng cú rủi ro. Tuy nhiờn trong thực tế mức độ RRTD tiềm năng của mỗi khỏch hàng là như nhau từ mức thấp như chậm trả lói, khụng trả được lói cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lói của khoản vay. Thứ hai, khụng cú lý do thuyết phục để chứng minh rằng cỏc thụng số phản ỏnh tầm quan trọng của cỏc chỉ số trong cụng thức atlman là bất biến. Tương tự như vậy, bản thõn cỏc chỉ số được chọn cũng khụng phải là bất biến, đặc biệt khi cỏc điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chớnh đang thay đổi liờn tục. Thứ ba, mụ hỡnh khụng tớnh đến một số nhõn tố khú định lượng nhưng cú thể đúng một vai trũ quan trọng ảnh hưởng đến mức độ rủi ro của cỏc khoản vay ( danh tiếng của khỏch hàng, mối quan hệ lõu dài giữa ngõn hàng và khỏch hàng hay cỏc yếu tố vĩ mụ như chu kỳ biến động của nền kinh tế.
b) Đo lường rủi ro tớn dụng của danh mục cho vay
a. Cỏc chỉ số đỏnh giỏ rủi ro tớn dụng của ngõn hàng Tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn:
Tỷ lệ nợ quỏ hạn =
Tỷ lệ nợ quỏ hạn cao, số dư nợ quỏ lớn sẽ làm tăng chi phớ ( chi phớ thực tế và chi phớ cơ hội) như vậy sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngõn hàng.
Tỷ lệ khỏch hàng cú nợ quỏ hạn =
Tỷ lệ khỏch hàng cú nợ quỏ hạn cao chứng tỏ rủi ro tớn dụng tập trung nhiều ở khỏch hàng, ngược lại tỷ lệ này thấp chứng tỏ rủi ro tớn dụng chỉ tập trung ở một số khỏch hàng lớn. Trong nhiều trường hợp, nhiều khỏch hàng cú nợ quỏ hạn thỡ nguyờn nhõn gõy ra rủi ro tớn dụng cú thể mang tớnh chu kỳ, là rủi ro hệ thống hay do việc thẩm định khỏch hàng của ngõn hàng khụng tốt.
Tỡnh hỡnh rủi ro mất vốn:
Tỷ lệ dự phũng RRTD =
Trong nhiều trường hợp cỏc ngõn hàng cú tỷ lệ nợ quỏ hạn như nhau nhưng mức độ rủi ro tớn dụng khỏc nhau do tỷ lệ trớch lập dự phũng ở cỏc nhúm là khỏc nhau. Vớ dụ tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể ở nhúm 5 cao hơn cỏc nhúm cũn lại
Tỷ lệ mất vốn =
Mất vốn đó xoỏ cho kỳ bỏo cỏo chớnh là số dự phũng đó sử dụng để đưa nợ ra khỏi bảng cõn đối; dư nợ trung bỡnh cho kỳ bỏo cỏo chớnh là trung bỡnh cộng giữa nợ đầu kỳ và dư nợ cuối kỳ bỏo cỏo. Ngõn hàng cú tỷ lệ mất vốn càng cao thỡ rủi ro tớn dụng càng cao.
Khả năng bự đắp rủi ro:
Hệ số khả năng bự đắp khoản cho vay bị mất = (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nếu hệ số này lớn hơn 1 thỡ ngõn hàng cú khả năng bự đắp rủi ro, số dự phũng rủi ro lớn hơn số thất thoỏt thực sự ngõn hàng phải gỏnh chịu.
Hệ số khả năng bự đắp RRTD =
Hệ số này càng cao thỡ khả năng bự đắp tớn dụng của ngõn hàng càng cao. Mức độ tập trung tớn dụng:
Tỷ trọng dư nợ theo từng ngành Tỷ trọng dư nợ theo từng ngành =