Để có cơ sở quản lý rủi ro cho vay, khi đánh giá có thể phân làm 2 nhóm chí tiêu:
1.4.2.1. Các chỉ tiêu đánh giá hạn chế rủi ro cho vay
- Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn.
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đến hạn thanh toán đã thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Tuy nhiên, NQH chưa phải là tổn thất của NHTM, đây vẫn là chỉ tiêu gián tiếp bởi không phải tất cả các khoản NQH này đều dẫn đến tổn thất.
- Tỷ lệ nợ quá hạn:
Tỷ lệ nợ quá hạn = (Nợ quá hạn/Tổng dư nợ vay) x 100
Tỷ lệ nợ quá hạn phản ánh bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ chưa thanh toán bị quá hạn. Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn là số tương đối và tuyệt đối phản ánh mức độ của khoản nợ quá hạn của ngân hàng. Các chỉ tiêu này càng cao thì khả năng rủi ro tín dụng của ngân hàng càng lớn, phản ánh việc quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng là chưa tốt.
, thủ tục cho vay, đặc biệt là xem xét lại khả năng thực hiện nhiệm vụ của cán bộ cho vay. Nếu các chỉ tiêu này thấp hoặc bằng không không có nghĩa hoạt động tín dụng của ngân hàng không có mà khi đó số tiền rủi ro chính là tổng dư nợ của ngân hàng.
3% là ngân hàng hoạt động tín dụng tốt.
- Tỷ lệ nợ quá hạn khó thu:
Tỷ lệ nợ quá hạn khó thu = (Nợ quá hạn khó thu/tổng dư nợ) x 100 Nợ quá hạn khó thu là các khoản nợ đã quá hạn một kỳ gia hạn nợ, không có tài sản bảo đảm hoặc tài sản bảo đảm không bán được, khách hàng thua lỗ triền miên, phá sản... các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại. Tỷ lệ nợ quá hạn khó đòi trên tổng dư nợ cho biết trong 100 đồng cho vay thì có bao nhiêu đồng nợ quá hạn khó đòi. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ khả năng mất vốn của ngân hàng càng cao, chất lượng tín dụng của ngân hàng thấp.
- Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng tổn thất:
Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng tổn thất = (Nợ quá hạn có khả năng tổng thất/dư nợ nợ quá hạn) x 100
Tỷ lệ này là một chỉ tiêu trực tiếp phản ánh rủi ro. Nó cho thấy trong một đồng nợ quá hạn thì có bao nhiêu đồng bị tổn thất. Nói cách khác, chỉ tiêu này phản ánh mức độ có thể gây ra rủi ro trong số nợ quá hạn của ngân hàng. Nợ quá hạn có khả năng tổn thất thường bao gồm những khoản nợ quá hạn có thời gian quá hạn lớn (trên 360 ngày trở lên ). Đối với Ngân hàng việc duy trì các chỉ tiêu này với tỷ lệ cao trong báo cáo tài chính là điều khó chấp nhận. Ngân hàng luôn tìm cách giảm chỉ tiêu này xuống và biện pháp duy nhất là tích cực truy thu các khoản cho vay này. Những khoản này thực sự không thu hồi được phải hoạch toán và chi phí hoạt động và lấy quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất.
1.4.2.2.Các chỉ tiêu đánh giá ngăn ngừa rủi ro cho vay
- Tỷ lệ dự phòng rủi ro:
Tỷ lệ này phản ánh số dư quỹ dự phòng rủi ro mà ngân hàng trích lập so với tổng dư nợ của ngân hàng. Chỉ tiêu này nói lên sự chuẩn bị của ngân hàng cho khoản tổn thất tín dụng thông qua việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hàng năm từ thu nhập hiện tại của ngân hàng.
- Tỷ lệ nợ xoá trong năm:
Tỷ lệ nợ xoá = (Nợ xoá trong năm/Tổng dư nợ) x 100
Các khoản cho vay được xoá nợ là những khoản cho vay được ngân hàng tuyên bố là không còn giá trị và được xoá khỏi sổ sách. Tỷ lệ này phản ánh tổn thất thực tế của ngân hàng vì đây là những khoản nợ mà ngân hàng sẽ bị mất vốn vì không còn khả năng thu hồi. Vì vậy, nếu chỉ tiêu này tăng thì rủi ro tín dụng của ngân hàng là rất lớn.
- Các khoản tín dụng có vấn đề: là những khoản vay chưa đến hạn, chưa được xem là nợ quá hạn nhưng trong quá trình theo dõi, ngân hàng phát hiện thấy khách hàng có dấu hiệu không trả được nợ. Đây là chỉ tiêu định tính phản ánh rủi ro tín dụng.
1.5. Các nguyên nhân ảnh hƣởng đến hạn chế và ngăn ngừa rủi ro trong cho vay đầu tƣ phát triển
1.5.1. Nguyên nhân khách quan
NHPT thực hiện hoạt động cho vay đầu tư phát triển trong một môi trường chịu sự tác động của nhiều nhân tố khác nhau trong một thời gian dài. Vì vậy việc nhận thức đầy đủ về các yếu tố này có ý nghĩa quan trọng đối với việc ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng trên giác độ thực hiện dự báo biến động và thực hiện dự phòng đảm bảo tính lành mạnh của tình hình tài chính của ngân hàng. Luận văn xin khái quát và tổng hợp các nguyên nhân khách quan chủ yếu sau đây:
1.5.1.1. Nguyên nhân do các yếu tố từ thiên nhiên
Các thiệt hại nảy sinh từ nguyên nhân thiên tai như thời tiết, khí hậu, động đất, núi lửa, bão lụt, hạn hán, dịch bệnh ... nó có thể tác động trực tiếp
hoặc gián tiếp tới hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của khách hàng, làm cho khách hàng kinh doanh giảm sút, gặp khó khăn thì khả năng trả nợ cho ngân hàng sẽ giảm, do vậy có thể dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng.
1.5.1.2. Môi trường kinh tế - chính trị
+ Môi trường kinh tế vĩ mô: là các chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước như: chính sách tài chính, đất đai, thuế, chính sách tiền tệ, xuất nhập khẩu... Những thay đổi về chính sách vĩ mô của Nhà nước có tác động mạnh mẽ đến sản xuất của doanh nghiệp, nó có thể khuyến khích phát triển hay kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp.
Ví dụ: Trong thời gian qua Chính phủ Việt nam có quy định về hạn chế đăng ký xe máy, hay việc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô đã gây tác động rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong việc tiêu thụ sản phẩm.
Những diễn biến khác về môi trường kinh tế vĩ mô, như: diễn biến lạm phát, tiền tệ, thị trường, lãi suất, tỷ giá ... ảnh hưởng đến sự phát triển của các lĩnh vực của nền kinh tế, hành vi của các chủ thể kinh doanh, sự cạnh tranh của các doanh nghiệp ....
Môi trường kinh tế tác động mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng như doanh nghiệp trong nền kinh tế. Trong giai đoạn kinh tế hưng thịnh, tăng trưởng ổn định thì người đi vay hoạt động kinh doanh thuận lợi hơn, lợi nhuận thu được tương đối cao, khả năng hoàn trả vốn vay chắc chắn. Ngược lại khi nền kinh tế giảm sút, mất ổn định, có chiều hướng đi xuống, sức mua giảm sút, người đi vay tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn khó khăn, khả năng trả nợ vay giảm.
+ Môi trường chính trị: Một nền chính trị ổn định là điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, doanh nghiệp yên tâm đầu tư sản xuất, tập trung vốn cho mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Ngược lại nếu môi trường chính trị không ổn định, xảy ra các cuộc xung đột, chiến tranh .... làm cho doanh
nghiệp không quan tâm đến sản xuất, sản xuất đình trệ, khả năng trả nợ ngân hàng khó khăn.
1.5.1.3. Môi trường pháp lý
Trong kinh doanh các yếu tố pháp lý có tác động đến hoạt động kinh doanh bao gồm hệ thống pháp luật, hệ thống các biện pháp bảo đảm cho pháp luật được thực thi và chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật của các chủ thể tham gia hoạt động kinh doanh và ngành liên quan.
Các yếu tố trên đan xen và tác động đến hoạt động kinh doanh một cách tổng hợp chứ không riêng rẽ, hay chúng mang tính đồng bộ cao. Nếu môi trường pháp lý đồng bộ, hệ thống pháp luật chặt chẽ có hiệu lực sẽ làm lành mạnh hoá các quan hệ kinh tế, đảm bảo các hoạt động kinh doanh cho các chủ thể trong môi trường đó, các chủ thể sẽ yên tâm kinh doanh, mở rộng đầu tư phát triển sản xuất.
1.5.1.4. Chu kỳ kinh tế
Trong nền kinh tế thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh luôn có tính chu kỳ, nó thường biểu hiện dưới hình sin. Do vậy khi chu kỳ kinh doanh đang có xu thế đi xuống thì rủi ro sẽ tăng lên, khả năng thu hồi vốn là kém, có thể gây ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Do sự phát triển của khoa học kỹ thuật, công nghệ, ... làm cho sản phẩm của một ngành nào đó bị lạc hậu, không còn phù hợp với sở thích, nó có thể làm cho khách hàng gặp khó khăn, có thể phá sản dẫn đến rủi ro cho ngân hàng.
1.5.1.5. Thông tin không cân xứng
Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng là quan hệ kinh tế, vì vậy phát sinh nhu cầu trao đổi và thu thập thông tin giữa các bên. Tuy nhiên trong thực tế do nhiều nguyên nhân khác nhau xảy ra tình trạng thông tin không cân xứng. Ngân hàng thường không có đầy đủ thông tin về khách hàng như: quan hệ bạn hàng, kế hoạch sản xuất kinh doanh, quan hệ thanh toán, tình hình tài chính, tiêu thụ sản phẩm ....
Khách hàng không có đầy đủ thông tin về ngân hàng: quy mô, các dịch vụ đáp ứng, phương thức tài trợ phù hợp, giá cả thực tế...
Việc thiếu thông tin trong các giao dịch này sẽ đưa đến sự lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức. Do thông tin không cân xứng do vậy thay vì lựa chọn những khách hàng có khả năng trả nợ, ngân hàng lại cho vay những khách hàng có khả năng trả nợ cho ngân hàng thấp, gây rủi ro cho ngân hàng. Còn đối với rủi ro đạo đức, người vay sau khi nhận được khoản tiền vay thực hiện những hoạt động trái với cam kết đưa đến khó có thể hoàn trả vốn vay, gây rủi ro cho ngân hàng.
- Chính sách về việc xử lý tài sản:
Trong việc xử lý tài sản của khách hàng theo luật phá sản doanh nghiệp, tài sản còn lại của khách hàng được sử dụng để sử dụng thanh toán theo thứ tự ưu tiên sau: các khoản lệ phí, các khoản chi phí liên quan đến giải quyết phá sản; các khoản nợ lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội; các khoản nợ ngân sách như nợ thuế; các khoản nợ cho các chủ nợ trong danh sách: chủ doanh nghiệp; các thành viên công ty; các chủ nợ không có bảo đảm.
Thông thường Ngân hàng Phát triển là các chủ nợ trong danh sách, và chủ nợ không có bảo đảm. Thường là người được thanh toán sau, khi đó số tiền có thể thu hồi rất thấp hoặc không có.
1.5.2. Nguyên nhân chủ quan
1.5.2.1. Nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng - Chính sách tín dụng không hợp lý
Chính sách tín dụng có tác động rất lớn đến chất lượng tín dụng, nó định hướng về cơ cấu tín dụng, lĩnh vực đầu tư tín dụng, lãi suất, cơ chế nghiệp vụ đối với cán bộ tín dụng, quyền lợi và trách nhiệm của cán bộ tín dụng, quy trình nghiệp vụ tín dụng ....
Nếu ngân hàng xác định chính sách tín dụng mở rộng, tăng trưởng trước mắt thì sẽ ít quan tâm đến cơ cấu tín dụng, chất lượng tín dụng. Việc lựa
chọn khách hàng vay không chặt chẽ, cho vay tràn lan và cho vay không có cơ sở đảm bảo, cán bộ tín dụng không được coi trọng, .... Với chính sách như vậy rất dễ gây rủi ro về sau này đối với hoạt động tín dụng và cơ cấu nguồn vốn huy động.
- Quy trình cho vay thiếu chặt chẽ và không phù hợp:
Quy trình tín dụng thông thường được xây dựng trên những quy định chung của pháp luật và đặc thù trong hoạt động của mỗi ngân hàng. Việc xây dựng quy trình không chặt chẽ có thể gây ảnh hưởng làm tăng rủi ro tín dụng của ngân hàng do:
+ Thông tin cần thực hiện trong các bước không được quy định chi tiết đầy đủ. Ví dụ cho vay xây lắp trước kia chỉ cần có hợp đồng kinh tế gửi đến ngân hàng là có thể xét duyệt cho vay, chưa quan tâm đến nguồn vốn thanh toán có hay không.
+ Mối quan hệ giữa các bước không được nhận thức đầy đủ và đúng quy định cho phù hợp
+ Quy trình thẩm định khách hàng thường được xem là quan trọng nhất, tuy nhiên để có thể thẩm định có hiệu quả, chất lượng thì việc thu thập thông tin phải có chất lượng. Song khi thực hiện thẩm định hồ sơ khách hàng, các ngân hàng nhiều khi không thấy được rằng đây chính là điều kiện đánh giá khả năng của khách hàng trong hiện tại và tương lai, mối quan hệ giữa các nội dung thẩm định thực chất là tuân thủ nguyên tắc tín dụng, yêu cầu pháp luật về quan hệ kinh tế ... đôi khi thẩm định trên ý trí chủ quan, cảm tính trước khi tiến hành thẩm định.
+ Trong quá trình ký kết hợp đồng, ngân hàng thường dựa trên hợp đồng mẫu song chính điều này có thể có những hạn chế khi không đề cập những đặc thù của từng khoản vay, điều kiện tín dụng...
+ Quá trình giải ngân thiếu căn cứ xác đáng về đối tượng vay vốn, thời điểm giải ngân
+ Công tác kiểm tra, giám sát khách hàng chỉ dừng lại ở việc sử dụng tiền vay.... chưa quan tâm đến hiệu quả sử dụng tiền vay.
- Cơ sở vật chất kỹ thuật và công nghệ ngân hàng lạc hậu:
Cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ bao gồm: hệ thống máy móc thiết bị, chương trình phần mền hiện đại và phù hợp phục cho quá trình cho vay, thẩm định dự án, thu thập và xử lý thông tin... nếu cơ sở vật chất kỹ thuật lạc hậu quá trình thu thập thông tin không cập nhật, chính xác ... việc thẩm định quyết định cho vay không hiệu quả, rủi ro tín dụng dễ xảy ra.
- Trình độ của cán bộ tín dụng hạn chế không đáp ứng được yêu cầu:
Con người là yếu tố quan trong trong mọi hành động, trong hoạt động tín dụng ngân hàng yếu tố cán bộ tín dụng có ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng tín dụng thể hiện qua:
+ Trình độ chuyên môn, hiểu biết về các kiến thức kinh doanh ngân hàng, hoạt động kinh doanh của khách hàng, kiến thức pháp luật, trình độ thẩm định khách hàng, dự án còn hạn chế do vậy dễ dẫn đến rủi ro tín dụng.
+ Do cán bộ thực hiện nghiệp vụ không có đạo đức nghề nghiệp, đặt lợi ích cá nhân lên trên lợi ích ngân hàng thì rất dễ cấu kết với khách hàng để hợp thức hồ sơ vay vốn, rủi ro rất rễ xảy ra.
-Rủi ro đạo đức do cán bộ ngân hàng không chấp hành đúng quy trình cho vay hay thông đồng với khách hàng cố ý làm trái rút tiền ngân hàng:
Đây chính là một trong những nguyên nhân cơ bản gây nên rủi ro tín dụng. Khi cho vay do cán bộ ngân hàng không thực hiện đúng quy trình cho vay bỏ qua các bước cần thiết, thu thập thông tin không đầy đủ, thiếu chính xác, cho vay dựa trên cảm tính, không dựa trên tài liệu chứng minh ... Vì vậy việc ra quyết định cho vay không chính xác, cho vay khi các điều kiện chưa đầy đủ, khả năng rủi ro xảy ra rất cao và việc khả năng thu hồi vốn rất khó. Chẳng hạn khi cho vay yêu cầu khách hàng phải có tài sản bảo đảm đủ điều kiện pháp lý, có đầy đủ giấy tờ chứng minh quyền sở hữu và phải đăng ký
giao dịch bảo đảm ...Tuy nhiên cán bộ tín dụng xét duyệt cho vay khi điều kiện pháp lý trên chưa đầy đủ, khách hàng không trả nợ, ngân hàng không có đủ cơ