II. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Midea Consumer Electric Việt
2.1.5.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1. Kế toán doanh thu bán hàng
2.1.5.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1)Ngày 09/02/2009 xuất bán cho khách hàng CÔNG TY TNHH TMDV XNK LÊ TẤN 500 bộ nồi cơm điện MR-CM10SL với số tiền là 87,704,500 đ và 500 bộ nồi cơm điện MR-CM18SL với số tiền là 108,182,000 đ
TK 632
Trị giá vốn của sản phẩm hàng hoá dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ.
- Phản ánh chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và CPSXC cố định không phân bổ, không được tính vào trị giá hàng tồn kho mà tính vào GVHB của kỳ kế toán.
- Phản ánh sự hao hụt, mất mát của hàng tồn kho sau khi trừ phần bồi thường do trách nhiệm cá nhân gây ra.
- Phản ánh khoảng chênh lệch giữa số dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập năm nay lớn hơn khoản đã lập dự phòng năm trước.
- Phản ánh hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài chính ( 31/12) (Chênh lệch giữa số phải trích lập dự phòng năm nay nhỏ hơn khoản đã lập dự phòng năm trước) - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển giá vốn sản phẩm , dịch vụ để xác
Kế toán ghi nhận giá vốn hàng bán như sau: Sản phẩm nồi cơm điện MR-CM10SL Nợ 632 87,704,500
Có 155 87,704,500 Sản phẩm nồi cơm điện MR-CM18SL Nợ 632 108,182,000
Có 155 108,182,000
2) Ngày 16/02/2009 xuất bán cho khách hàng CÔNG TY CP GIA DỤNG BÌNH MINH 600 bếp điện từ MI-SV19EF với số tiền là 209,100,000 đ, 320 bếp điện từ MI- SV20DH với số tiền là 159,985,600 đ, 680 bếp điện từ MI-SV20DJ với số tiền là 275,863,760 đ và 200 bếp điện từ MI-SV19DC với số tiền là 71,554,600 đ
Kế toán ghi nhận giá vốn hàng bán như sau: Sản phẩm bếp điện từ MI-SV19EF Nợ 632 209,100,000 Có 155 209,100,000 Sản phẩm bếp điện từ MI-SV20DH Nợ 632 159,985,600 Có 155 159,985,600 Sản phẩm bếp điện từ MI-SV20DJ Nợ 632 275,863,760 Có 155 275,863,760 Sản phẩm bếp điện từ MI-SV19DC Nợ 632 71,554,600 Có 155 71,554,600
3) Ngày 20/02/2009 công ty xuất bán cho khách hàng P.T.STAR COSMOS 10100 bộ nồi cơm điện CRJ-326TS với số tiền là 1,872,529,900 đ và 10100 bộ nồi cơm điện CRJ-323TS với số tiền là 1,801,122,900 đ
Kế toán ghi nhận giá vốn hàng bán như sau: Sản phẩm nồi cơm điện CRJ-326TS
Nợ 632 1,872,529,900 Có 155 1,872,529,900 Sản phẩm nồi cơm điện CRJ-323TS Nợ 632 1,801,122,900
Có 155 1,801,122,900
Từ bảng kê xuất kho hàng hóa, kế toán lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán
Ngày Số Diễn giải TKĐƯ PS nợ PS có
09/02 2100635 Xuất bán nồi cơm
điện MR-CM10SL 155 87,704,500 09/02 2100635 Xuất bán nồi cơm
điện MR-CM18SL 155 108,182,000 16/02 2100643 Xuất bán bếp điện từ MI-SV19EF 155 209,100,000 16/02 2100643 Xuất bán bếp điện từ MI-SV20DH 155 159,985,600 16/02 2100643 Xuất bán bếp điện từ MI-SV20DJ 155 275,863,760 16/02 2100643 Xuất bán bếp điện từ MI-SV19DC 155 71,554,600 20/02 2300134 Xuất bán nồi cơm
điện CRJ-326TS 155 1,872,529,900 20/02 2300134 Xuất bán nồi cơm
điện CRJ-323TS 155 1,801,122,900 ……. ……. ……. ……. ……. 28/02 Kết chuyển giá vốn hàng bán qua 911 911 40,209,918,502
Tổng phát sinh nợ 40,209,918,502
Tổng phát sinh có 40,209,918,502
Kế toán trưởng Người lập biểu
Trình tự ghi sổ:
Hàng hóa sau khi xuất kho, kế toán ghi vào bảng kê xuất hàng rồi sau đó xác định giá vốn hàng bán.
Từ bảng kê xuất bán hàng hóa, kế toán lập chứng từ ghi sổ vào cuối mỗi tháng vào sổ cái TK 632 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Số 03
Nội dung Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Xuất bán nồi cơm điện
MR-CM10SL 632 155 87,704,500 Xuất bán nồi cơm điện
MR-CM18SL
632 155 108,182,000
Xuất bán bếp điện từ MI-
SV19EF 632 155 209,100,000 Xuất bán bếp điện từ MI-
SV20DH
632
155 159,985,600
Xuất bán bếp điện từ MI-
SV20DJ 632 155 275,863,760 Xuất bán bếp điện từ MI-
SV19DC 632 155 71,554,600 Xuất bán nồi cơm điện
CRJ-326TS
632 155 1,872,529,900 Xuất bán nồi cơm điện
CRJ-323TS 632 155 1,801,122,900 ………. ……… ………… ……….
SỔ CÁI
Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán
CT ghi sổ TKĐƯ Số tiền
Mã CT Số Ngày Diễn giải Nợ Có
Dư đầu kỳ
AA/2009 09/02 Xuất bán nồi cơm điện
MR-CM10SL 155 87,704,500 AA/2009 09/02 Xuất bán nồi cơm điện
MR-CM18SL 155 108,182,000 AA/2009 16/02 Xuất bán bếp điện từ
MI-SV19EF 155 209,100,000 AA/2009 16/02 Xuất bán bếp điện từ
MI-SV20DH 155 159,985,600 AA/2009 16/02 Xuất bán bếp điện từ
MI-SV20DJ 155 275,863,760 AA/2009 16/02 Xuất bán bếp điện từ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
MI-SV19DC 155 71,554,600 AA/2009 20/02 Xuất bán nồi cơm điện
CRJ-326TS 155 1,872,529,900 AA/2009 20/02 Xuất bán nồi cơm điện
CRJ-323TS 155 1,801,122,900
……. ……. ……. ……. …….
AA/2009
28/02 Kết chuyển giá vốn hàng bán qua 911 911
40,209,918,502 Cộng phát sinh trong kỳ 40,209,918,502 40,209,918,502 Dư cuối kỳ
Xác định giá vốn hàng bán đã bán: Kế toán ghi nhận giá vốn
Nợ 632 40,209,918,502 Có 155 40,209,918,502