II. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Midea Consumer Electric Việt
1.1.5Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
1. Kế toán doanh thu bán hàng
1.1.5Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
1) Ngày 09/02/2009 xuất bán cho khách hàng CÔNG TY TNHH TMDV XNK LÊ TẤN 500 bộ nồi cơm điện MR-CM10SL với đơn giá là 206,363.6 đ/bộ và 500 bộ nồi cơm điện MR-CM18SL với đơn giá là 254,545.5 đ/bộ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản.
Kế toán ghi nhận doanh thu như sau: Sản phẩm nồi cơm điện MR-CM10SL Nợ 112 113,500,000
Có 5112 103,181,818
TK 511- Doanh thu bán hàng và CCDV
- Số thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu hoặc thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp phải nộp của hàng hoá, dịch vụ trong kỳ kế toán.
- Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng đã bán bị trả lại kết chuyển cuối kỳ.
- Kết chuyển doanh thu thuần hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ vào TK 911- XĐKQKD.
- Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ hạch toán.
Có 3331 10,318,182
Sản phẩm nồi cơm điện MR-CM18SL Nợ 112 140,000,000
Có 5112 127,272,727 Có 3331 12,727,273
2) Ngày 16/02/2009 xuất bán cho khách hàng CÔNG TY CP GIA DỤNG BÌNH MINH
600 bếp điện từ MI-SV19EF với đơn giá là 410,000.0 đ/bộ , 320 bếp điện từ MI- SV20DH với đơn giá là 588,181.82 đ/bộ, 680 bếp điện từ MI-SV20DJ với đơn giá là 477,272.73 đ/bộ và 200 bếp điện từ MI-SV19DC với đơn giá là 420,909.09 đ/bộ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng chưa thanh toán.
Kế toán ghi nhận doanh thu như sau: Sản phẩm bếp điện từ MI-SV19EF Nợ 131 270,600,000 Có 5112 246,000,000 Có 3331 24,600,000 Sản phẩm bếp điện từ MI-SV20DH Nợ 131 207,040,000 Có 5112 188,218,182 Có 3331 18,821,818 Sản phẩm bếp điện từ MI-SV20DJ Nợ 131 357,000,001 Có 5112 324,545,455 Có 3331 32,454,546 Sản phẩm bếp điện từ MI-SV19DC Nợ 131 92,600,000
Có 5112 84,181,818 Có 3331 8,418,182
3) Ngày 20/02/2009 công ty xuất bán cho khách hàng P.T.STAR COSMOS 10100 bộ nồi cơm điện CRJ-326TS với đơn giá 218115.9 đ/bộ và 10100 bộ nồi cơm điện CRJ-323TS với đơn giá 209798.64 đ/bộ (thuế GTGT 0%). Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản.
Kế toán ghi nhận doanh thu như sau: Sản phẩm nồi cơm điện CRJ-326TS Nợ 112 2,202,970,590
Có 5112 2,202,970,590 Có 3331 0
Sản phẩm nồi cơm điện CRJ-323TS Nợ 112 2,118,966,264
Có 5112 2,118,966,264 Có 3331 0
4) Ngày 25/02/2009 công ty xuất bán cho khách hàng CÔNG TY CP SẢN XUẤT KINH DOANH DỊCH VỤ QUẬN 1 là 2000 bộ bếp điện từ MI-SV19DB với đơn giá 420,909.1 đ/bộ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản.
Kế toán ghi nhận doanh thu như sau: Sản phẩm nồi cơm điện CRJ-326TS Nợ 112 926,000,000
Có 5112 841,818,182 Có 3331 84,181,818
5) Ngày 25/02/2009 công ty xuất bán cho khách hàng là nhân viên công ty Midea 1 bộ bếp điện từ MI-SV19EG với đơn giá 410,000 đ/bộ và 1 bộ bếp điện từ MI-
SV20DH với đơn giá 588,182 đ/bộ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán ghi nhận doanh thu như sau: Sản phẩm bếp điện từ MI-SV19EG Nợ 111 451,000 Có 5112 410,000 Có 3331 41,000 Sản phẩm bếp điện từ MI-SV20DH Nợ 111 647,000 Có 5112 588,182 Có 3331 58,818 Có kèm theo phiếu thu
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Số 1
Nội dung Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Doanh thu bán sản phẩm 111 5112 50,519,727 Doanh thu bán sản phẩm 131 5112 19,310,827,523 Doanh thu bán sản phẩm 112 5112 28,047,591,100 Cộng x 47,408,938,350 Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Kế toán trưởng Người lập biểu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI TK 511
Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng
CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số NT Nợ Có Số đầu kỳ 1 28/02 Doanh thu bán hàng 111 50,519,727 1 28/02 Doanh thu bán hàng 131 19,310,827,523 1 28/02 Doanh thu bán hàng 112 28,047,591,100 1 28/02 Xác định KQKD 911 47,408,938 ,350 Cộng phát sinh trong kỳ 47,408,938,350 47,408,938,350 Dư cuối kỳ
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng (Ký) (Ký) (Ký)
Xác nhận doanh thu trong kỳ
Nợ 111,112,131 47,408,938,350 Có 511 47,408,938,350