Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch Thành phố Thái Nguyên
Năm 2010 tổng thu cân đối NSNN chiếm 64,73% của tổng thu trong đó chủ yếu thu thuế, phí, lệ phí, thu khác chiếm gần 50%, thứ hai là thu thuế đất. Trong tổng thu đứng thứ 2 là thu quản lý qua ngân sách chiếm gần 22%. Nhưng năm 2011 thì cơ cấu thu có sự thay đổi lớn chủ yếu là tổng thu cân đối NSNN chiếm gần 82% trong đó chiếm chủ yếu vẫn là thu thuế, phí, lệ phí, thu khác là
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn
41% so với tổng thu cân đối ngân sách, đứng thứ hai là thu chuyển từ năm trước sang chiếm hơn 10%. Năm 2012 về cơ cấu tương tự như 2 năm trước nhìn chung có sự thay đổi nhưng không đáng kể tổng thu cân đối NSNN chiếm gần 76% của tổng thu trong đó chiếm chủ yếu vẫn là thu thuế, phí, lệ phí, thu khác là 48% so với tổng thu cân đối ngân sách, đứng thứ hai lại là thu quản lý NSNN chiếm gần 13%, cuối cùng là chuyển từ năm trước sang chiếm gần 11%. Đánh giá chung về cơ cấu giữa các mục chi không thay đổi nhiều và chiếm chủ yếu vẫn là thuế, phí, lệ phí, thu khác trong đó thu khu vực ngoài quốc doanh chiếm hơn một nửa, đứng thứ 2 là lệ phí trước bạ chiếm gần 20%.
Tuy vậy, để biết được tình hình thực hiện so với kế hoạch các nguồn thu này như thế nào chúng tôi đi vào phân tích tình hình thực hiện kế hoạch đề ra thể hiện qua bảng 3.6 như sau:
Tình hình thực hiện kế hoạch của việc thu ngân sách là rất tốt luôn luôn vượt kế hoạch được giao, vượt nhiều nhất là năm 2010 và có sự giảm dần qua từng năm. Năm 2010 vượt kế hoạch nhiều nhất đó là Thuế sử dụng đất 111%. Phí, lệ phí và các khoản thu khác: Trong 3 năm qua là thời gian thay đổi của việc phân cấp quản lý các Khoản thu của các xã, phường; các xã, phường đều tăng các nguồn thu phí, lệ phí nên thực hiện đều vượt quá dự toán giao, nhất là năm 2010 vượt 19% nhưng đến năm 2012 chưa hoàn thành kế hoạch giao là 41%. Thuế thuê nhà đất năm 2012 vượt gần 3 lần so với kế hoạch vì một số dự án khu quy hoạch và trong tương lai thì thành phố cho thuê để mở khu công nghiệp và mở kinh doanh dịch vụ nhiều. Thuế thu nhập cá nhân mà chủ yếu là thu từ chuyển quyền sử dụng đất tăng và vượt kế hoạch. Năm 2010 mức thu vượt kế hoạch là 46%; năm 2011 thì tỷ lệ hoàn thành kế hoạch có tăng nhưng chỉ tăng 29% và năm 2012 tăng 7%. Nguyên nhân tăng lên của thuế thu nhập cá nhân cũng là nguyên nhân tăng lên của khoản thu từ đấu giá đất tạo vốn ở trên nghĩa là việc đấu giá đất và việc mua đi bán lại có sự chuyển đổi quyền sử dụng đất làm cho nguồn thu từ đó tăng lên. Điều này đồng nghĩa với việc càng ngày hoạt động kinh doanh lĩnh vực nhà đất diễn ra ngày càng nhiều ở thành phố cho thấy tốc độ phát triển kinh tế ở thành phố Thái Nguyên tương đối đồng đều. Thuế sử dụng đất nông nghiệp vượt so với kế hoạch nhiều ngược lại thì một số chỉ tiêu lại chưa hoàn thành kế hoạch như thu phí, lệ phí và thuế thu tiền cho thuê đất.
Bảng 3.6: Tình hình hoàn thành kế hoạch thu ngân sách của thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2010 - 2012 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Dự toán (đồng) Thực hiện (đồng) Tỉ lệ HT (%) Dự toán (đồng) Thực hiện (đồng) Tỉ lệ HT (%) Dự toán (đồng) Thực hiện (đồng) Tỉ lệ HT (%) TỔNG THU 345.000.000.000 984.768.280.802 285,44 661.970.000.000 1.331.037.936.065 201,07 1.076.680.721.475 1.467.254.554.000 136,28 A. Tổng thu cân đối NSNN 345.000.000.000 636.277.568.802 184,43 661.970.000.000 1.087.404.354.402 164,27 1.076.680.721.475 1.110.687.301.000 103,16
I. Thu thuế, phí, lệ phí, thu khác 265.000.000.000 315.067.379.444 118,89 378.970.000.000 445.813.900.759 117,64 599.010.811.475 522.307.713.000 87,20
1. Thuế xây dựng các đơn vị ngoại tỉnh 6.500.000.000 8.792.300.000 135,27 4.000.000.000 13.078.000.000 326,95 19.617.000.000 11.514.200.000 58,70 2. Thu khu vực ngoài quốc doanh 151.200.000.000 183.820.063.000 121,57 245.000.000.000 261.744.126.118 106,83 392.616.189.177 318.969.638.000 81,24 2. Thu khu vực ngoài quốc doanh 151.200.000.000 183.820.063.000 121,57 245.000.000.000 261.744.126.118 106,83 392.616.189.177 318.969.638.000 81,24 3. Thuế sử dụng đất nông nghiệp 80.000.000 92.573.496 115,72 70.000.000 130.984.772 187,12 117.886.295 83.629.000 70,94 4. Lệ phí trước bạ 53.000.000.000 60.823.014.729 114,76 67.000.000.000 93.597.062.177 139,70 79.557.502.850 10.059.735.000 12,64 5. Thuế nhà đất 7.000.000.000 7.039.935.398 100,57 8.900.000.000 9.231.777.117 103,73 18.463.554.234 90.987.938.000 492,80 6. Thu tiền cho thuê đất 13.500.000.000 12.180.446.140 90,23 13.000.000.000 17.127.536.629 131,75 39.393.334.247 35.257.430.000 89,50 7. Thuế thu nhập cá nhân 19.000.000.000 27.694.018.457 145,76 28.000.000.000 35.969.714.963 128,46 32.372.743.467 34.565.544.000 106,77 8. Thu phí, lệ phí 6.720.000.000 5.642.814.054 83,97 6.000.000.000 4.444.323.238 74,07 5.333.187.886 5.134.499.000 96,27 9.Thu khác ngân sách 8.000.000.000 8.982.214.170 112,28 7.000.000.000 10.490.375.745 149,86 11.539.413.320 15.735.100.000 136,36
II. Thu tiền sử dụng đất 80.000.000.000 168.372.272.535 210,47 283.000.000.000 561.964.600.000 198,57 477.669.910.000 490.038.824.000 102,59
III. Bổ sung từ ngân sách cấp trên - 146.935.150.000 - - 73.250.350.864 - - 92.532.641.000 -
IV thu kết dư ngân sách - 5.902.766.823 - - 6.375.502.779 - - 5.808.123.000 -
B. Thu quản lý qua ngân sách - 214.327.100.000 - - 109.470.000.000 - - 185.062.130.000 - C. Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc C. Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc
chuyển sang - 134.163.612.000 - - 134.163.581.663 - - 171.505.123.000 -
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch Thành phố Thái Nguyên
Các khoản đóng góp hoàn thành vượt kế hoạch rất cao nhưng có xu thế giảm dần cụ thể: Năm 2010 tăng 185% so với kế hoạch; năm 2011 tăng 101% so với kế hoạch, năm 2012 tăng 36% so với kế hoạch. Nguyên nhân, vượt cao so kế hoạch: Đây là khoản thu chủ yếu các xã, phường và thành phố thu được do trên địa bàn có các dự án đầu tư của các doanh nghiệp, khi họ đầu tư vào địa phương thì họ cam kết hỗ trợ cho địa phương một khoản kinh phí để đầu tư XD cơ sở hạ tầng của chính địa phương đó hoặc là kinh phí bồi thường đất công được để lại theo tỷ lệ phân chia được hưởng là 70%. Điều này cho thấy đây là nguồn thu không ổn định, nó hoàn toàn phụ thuộc vào tình hình thực tế,vào bối cảnh cụ thể thời điểm đầu tư và cam kết hỗ trợ của các doanh nghiệp.Về mặt pháp lý, cơ sở pháp luật thì các địa phương không có quyền đặt ra yêu cầu đối với khoản thu hỗ trợ này nhưng trên thực tế các doanh nghiệp có dự án được thuê đất trên địa bàn xã, phường nào đó thì họ đều muốn tham gia hỗ trợ một khoản kinh phí thích hợp, tùy theo điều kiện cho địa phương để XD các công trình phúc lợi, một mặt nguồn thu này cao do việc tuyên truyền,vận động nhân dân đóng góp XD các công trình phúc lợi như: Đường giao thông nông thôn, trường học, trạm y tế,nhà văn hóa để xây dựng thôn, khu phố mình khang trang hơn, phục vụ chính cuộc sống tinh thần của người dân.
3.2.2.3. Phân định nhiệm vụ chi giữa Ngân sách Trung Ương và ngân sách của thành phố Thái Nguyên
a- Khái quát
- Khi chi cần căn cứ sát đúng với tình hình hoạt động thực tế của mỗi đơn vị. - Khi chi cần căn cứ vào kế hoạch ngân sách,dự toán chi được cấp trên giao: các cơ quan, phòng , ban , các trường học trực thuộc thành phố quản lý theo phân cấp; các xã, phường thực hiện nhiệm vụ chi theo đúng định mức quy định.
Hàng năm Thành phố đã chỉ đạo quyết liệt trong việc cân đối NS, điều hành chi một cách tích cực; chỉ đạo, giám sát các đơn vị thụ hưởng NS Thành phố phải bám sát vào dự toán chi được giao để tổ chức quản lý và chi tiêu chặt chẽ, đúng tiêu chuẩn, chế độ, định mức, tiết kiệm và có hiệu quả. Để đảm bảo
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn
quản lý chặt chẽ công tác chi, Thành phố đã yêu cầu các đơn vị thụ hưởng NS lập kế hoạch, dự toán chi tiết cụ thể các khoản chi của đơn vị mình ngay từ cuối năm trước năm thực hiện dự toán để có căn cứ sát đúng với tình hình hoạt động thực tế của mỗi đơn vị.
Nhìn chung các khoản chi cũng được kiểm soát theo quy định và đúng quy trình cấp phát. Các xã, phường thuộc Thành phố thực hiện quản lý NS theo Luật ngày càng tốt hơn, không để tình trạng nợ lương.
Trong quá trình chấp hành NS, UBND Thành phố đã yêu cầu cơ quan Tài chính, thuế, kho bạc nhà nước tăng cường kiểm tra, kiểm soát chi từ khâu chi thường xuyên đến chi cho mua sắm và sửa chữa tài sản cơ quan; thẩm định quyết toán các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành chặt chẽ; qua đó đã giảm trừ hoặc xuất toán những khoản chi sai, chi vượt chế độ quản lý tài chính hiện hành của nhà nước. Bên cạnh đó các khoản chi ngoài dự toán phát sinh nhiều gây khó khăn cho điều hành NSNN, nhất là chi cho lễ hội, các cuộc thi. Các đơn vị thụ hưởng NS chưa chủ động bố trí dự toán được duyệt, còn tư tưởng bao cấp nguồn kinh phí. Công tác thực hành tiết kiệm chống lãng phí chưa được quan tâm ở một số cơ sở mắc dù UBND Tỉnh và UBND Thành phố đã ban hành các kế hoạch thực hiện chiến lược phòng chống tham nhũng, lãng phí đến năm 2020.
b- Kết quả công tác chi NSNN ở thành phố Thái Nguyên * Chi và các khoản chi
Việc thực hiện quản lý chi ngân sách trên địa bàn thành phố những năm qua có nhiều cố gắng, đã đảm bảo theo đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức quy định.
Số liệu tại Bảng 3.7 cho thấy việc bố trí ngân sách đảm bảo cho các nhiệm vụ chi thường xuyên và các chỉ đạo đột xuất của cấp có thẩm quyền, đồng thời tập trung cho chi đầu tư phát triển với cơ cấu ngày càng tăng trong tổng chi ngân sách. Tăng đầu tư cho chiến lược con người như giáo dục đào tạo, y tế, an sinh xã hội. Quá trình phân phối trên cho ta thấy nguồn thu tăng thì tổng chi ngân sách thành phố cũng tăng, tốc độ tăng chi trung bình qua các năm khoảng 25%.
Bảng 3.7: Chi ngân sách của thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2010-2012 Đơn vị tính: Đồng Các chỉ tiêu 2010 2011 2012 So sánh (%) 2011/2010 2012/2011 BQ 2010 - 2012 Tổng chi 851.782.001.420 1.132.486.000.568 1.315.416.548.937 132,95 116,15 124,27
A. Chi trong cân đối 503.291.346.310 950.034.194.474 1.102.276.429.000 188,76 116,02 147,99
I. Chi thường xuyên 301.927.926.240 344.834.010.845 484.943.301.000 114,21 140,63 126,73
1. Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo 178.600.645.191 196.690.728.675 265.406.014.000 110,13 134,94 121,90
2. Chi sự nghiệp y tế 850.780.000 1.500.000.000 1.613.150.000 176,31 107,54 137,70
3. Chi quản lý hành chính 29.844.019.350 37.983.261.100 52.292.047.000 127,27 137,67 132,37
4. Chi sự nghiệp văn hóa thông tin TT 8.209.184.800 7.046.314.700 12.245.250.000 85,83 173,78 122,13
5. Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 2.954.900.000 2.843.625.000 3.047.900.000 96,23 107,18 101,56
6. Chi bảo đảm xã hội 9.493.481.100 15.488.468.300 22.557.623.000 163,15 145,64 154,15
7. Chi an ninh quốc phòng 2.350.300.000 4.161.500.000 8.698.000.000 177,06 209,01 192,37
8. Chi sự nghiệp kiến thiết kinh tế 68.255.520.091 77.664.955.300 116.288.576.000 113,79 149,73 130,53
9. Chi khác ngân sách 1.369.095.708 1.455.157.770 2.794.741.000 106,29 192,06 142,87
II. Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới 26.047.460.000 51.080.350.864 96.247.431.000 196,1 188,42 192,23 III. Chi đầu tư XDCB 175.315.960.070 554.119.832.765 521.085.697.000 316,07 94,04 172,40 III. Chi đầu tư XDCB 175.315.960.070 554.119.832.765 521.085.697.000 316,07 94,04 172,40
B. Chi quản lý qua ngân sách 214.327.073.447 10.946.725.764 38.669.038.000 5,11 353,25 42,48 C. Chi chuyển nguồn NS sang năm sau 134.163.581.663 171.050.080.330 174.471.081.937 127,49 102 114,04 C. Chi chuyển nguồn NS sang năm sau 134.163.581.663 171.050.080.330 174.471.081.937 127,49 102 114,04
Nguồn: Phòng Tài chính Kế hoạch Thành phố Thái Nguyên
Chi thường xuyên tăng nhanh và đều qua 3 năm, năm 2011 so với năm 2010 tăng 14,21%, năm 2012 so với năm 2011 tăng nhiều cụ thể tăng gần 41%, chiếm tỷ trọng lớn trong đó chi cho sự nghiệp giáo dục và là chỉ tiêu chi tăng đều nhất qua 3 năm, bình quân mỗi năm tăng 22% chi đứng thứ 2 là chi cho phát triển sự nghiệp kiến thiết kinh tế, tăng bình quân mỗi năm là 31%. Chi cho sự nghiệp y tế chiếm tỷ trọng ít nhất nhưng tăng nhanh bình quân mỗi năm tăng 38%. Chi cho sự nghiệp giáo dục, sự nghiệp y tế, và đầu tư nghiên cứu khoa học tăng, chi cho các chương trình mục tiêu quốc gia tăng mạnh. 100% số xã phường đã có đường giao thông cấp 5 miền núi, xoá hầu hết phòng học tạm thay bằng xây nhà cao tầng, 100% xã có trạm y tế xã, cụm xã được đầu tư, mở rộng đối tượng được cung cấp nước sạch, đời sống đồng bào các dân tộc được cải thiện đáng kể, có nước sạch sử dụng, có điện thắp sáng, con em đến trường học kiên cố, ốm đau có thuốc chữa bệnh tại tuyến cơ sở.
Sự đầu tư của nhà nước, tỉnh Thái Nguyên và thành phố làm cho kinh tế xã hội của địa phương ngày một phát triển và khi các công trình trọng điểm hoàn thành sẽ góp phần tăng nhanh nguồn thu cho ngân sách địa phương, theo mục tiêu của tỉnh là thu trên địa bàn đáp ứng đủ nhu cầu chi thường xuyên và có tích luỹ. Chi đầu tư xây dựng: Chi ngân sách nhà nước có sự chuyển biến tích cực như: Thay đổi cơ cấu chi, chú trọng chi cho đầu tư phát triển, tỷ trọng chi cho đầu tư phát triển đạt 58 % tổng số chi ngân sách trong cân đối.
Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới cũng tăng cao năm 2011 so với năm 2010 là 96%, năm 2012 so với 2011 chi tăng 88% bình quân trong 3 năm tăng hơn 92%. Còn chi đầu tư XDCB năm 2011 so với 2010 tăng gấp 3,5 lần nhưng đến năm 2012 so với năm 2011 giảm gần 6%. Chi quản lý ngân sách năm 2011 so với 2010 giảm 95% nhưng đến năm 2012 so với năm 2011 tăng 3,53 lần. Nhìn chung khi thu và chi bao giờ UBND thành phố cũng để lại một khoản chi cho năm sau và năm nào cũng tăng bình quân tăng 14,5%/năm.
* Cơ cấu việc chi ngân sách của thành phố Thái Nguyên
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn
Bảng 3.8: Cơ cấu chi ngân sách của thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2010-2012
Đơn vị tính: %
Chỉ tiêu 2010 2011 2012
Tổng chi 100,00 100,00 100,00
A. Chi trong cân đối 59,09 83,92 83,80
I. Chi thường xuyên 59,99 36,30 43,99 1. Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo 59,15 57,04 54,73 2. Chi sự nghiệp y tế 0,28 0,43 0,33 3. Chi quản lý hành chính 9,88 11,01 10,78 4. Chi sự nghiệp văn hóa thông tin TT 2,72 2,04 2,53 5. Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 0,98 0,82 0,63 6. Chi bảo đảm xã hội 3,14 4,49 4,65 7. Chi an ninh quốc phòng 0,78 1,21 1,79 8. Chi sự nghiệp kiến thiết kinh tế 22,61 22,52 23,98 9. Chi khác ngân sách 0,45 0,42 0,58
II. Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới 5,18 5,38 8,73
III. Chi đầu tư XDCB 34,83 58,33 47,27
B. Chi quản lý qua ngân sách 25,16 0,97 2,94