nhân Phúc Lâm trong ba năm từ 2011 – 2013
Bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng luôn quan tâm tới doanh thu, lợi nhuận và chi phí để có thể đánh giá được tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp trong từng năm. Và những chỉ tiêu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận này đều được tổng hợp và phản ánh trên bản báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Bằng một cách gián tiếp, phân tích số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của một Doanh nghiệp sẽ cho ta biết tình hình hoạt động của doanh nghiệp đồng thời đánh giá được năng lực bộ máy lãnh đạo cũng như hiệu quả các hoạt động của doanh nghiệp.
Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm của doanh nghiệp được phản ánh trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Các số liệu trên báo cáo cho biết thông tin tổng hợp về kết quả sử dụng vốn, lao động kỹ thuật và kinh nghiệm của doanh nghiệp. Sau đây là báo cáo kết quả kinh doanh của Doanh nghiệp tư nhân Phúc Lâm trong ba năm 2011 - 2013:
25
Bảng 2.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp tư nhân Phúc Lâm trong 3 năm 2011 – 2013 Đơn vị tính: Đồng
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2012/2011 So sánh 2013/2012 Tuyệt đối Tương
đối (%) Tuyệt đối
Tuơng đối (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 231.723.627.107 248.158.376.932 361.459.367.419 16.434.749.825 7,09 113.300.990.487 45,66
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 37.972.500 0 14.350.806 (37.972.500) 0 14.350.806 0 3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 231.685.654.607 248.158.376.932 361.445.016.613 16.472.722.325 7,11 113.286.639.681 45,65 4. Giá vốn hàng bán 215.757.267.357 223.441.591.937 327.743.862.549 7.684.324.580 3,56 104.302.270.612 46,68 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 15.928.387.250 24.716.784.995 33.701.154.064 8.788.397.745 55,17 8.984.369.069 36,35 6. Doanh thu hoạt động tài chính 2.840.127.549 4.971.406.616 10.428.244.874 2.131.279.067 75,04 5.456.838.258 109,76 7. Chi phí tài chính 1.683.489.376 4.448.030.998 5.319.782.383 2.764.541.622 164,21 871.751.385 19,60 Trong đó: Chi phí lãi vay 1.683.489.376 4.448.030.998 5.319.782.383 2.764.541.622 164,21 871.751.385 19,60 8. Chi phí bán hàng 8.256.264.948 8.676.793.112 12.892.985.477 420.528.164 5,09 4.216.192.365 48,59
26
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 7.500.080.438 14.767.582.530 23.209.097.227 7.267.502.092 96,90 8.441.514.697 57,16 10. Lợi nhuận thuần về hoạt
động kinh doanh 1.328.680.037 1.795.784.971 2.707.533.851 467.104.934 35,16 911.748.880 50,77 11. Thu nhập khác 614.157.763 277.868.386 2.243.549.721 (336.289.377) (54,76) 1.965.681.335 707,41 12. Chi phí khác 76.966.117 0 483.615.224 (76.966.117) 0 483.615.224 0 13. Lợi nhuận khác 537.191.646 277.868.386 1.759.934.497 259.323.260 (48,27) 1.482.066.111 533,37 14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 1.865.871.683 2.073.653.357 4.467.468.348 207.781.674 11,14 2.393.814.991 115,44 15. Chi phí thuế TNDN hiện
hành 326.527.545 478.975.339 1.070.856.087 152.447.794 46,69 591.880.748 123,57 17. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 1.539.344.138 1.594.678.018 3.396.612.261 55.333.880 3,59 1.801.934.243 113,00
27 Qua bảng ta thấy:
Về doanh thu
Doanh thu tăng qua các năm, cụ thể: Năm 2011 là 231.685.654.607 đồng, năm 2012 là 248.158.376.932 nhưng đến năm 2013 lại tiếp tục tăng từ 248.158.376.932 đồng lên đến 361.445.016.613 đồng, ứng với tỷ lệ là 45,6%.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng thêm 16.472.722.325 đồng, ứng với tỷ lệ tăng 7,11% so với năm 2011. Năm 2013 tăng mạnh với tỷ lệ 45,65%. Lý giải cho điều này là do doanh thu tăng nhưng các khoản giảm trừ doanh thu lại giảm qua các năm, cụ thể: Năm 2011 các khoản giảm trừ doanh thu là 37.972.500 đồng nhưng đến năm 2012 không có khoản này, năm 2013 lại biến động tăng 14.350.806 đồng. Nhưng sự gia tăng này không đáng kể với sự gia tăng của doanh thu năm 2013.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 tăng 2.131.279.067 đồng so với năm 2011 ứng với tỷ lệ 75,04%. Năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính tăng cao, tăng trên 5.456.838.258 đồng, ứng với tỷ lệ 109,76% so với năm 2012.
Về chi phí
Chi phí bán hàng năm 2012 tăng 420.528.164 nghìn đồng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng 5,09%. Năm 2013 chi phí bán hàng tăng cao, tăng trên 4.216.192.365 đồng so với năm 2012 ứng với tỷ lệ tăng 48,59% so với năm 2012. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012, 2013 tương ứng tăng mạnh. Năm 2012 tăng 96,9% so với năm 2011, năm 2013 tăng 57,16% so với năm 2012. Điều đó cho thấy trong năm qua doanh nghiệp tăng cường công tác quản lý kinh doanh, tăng chi phi cho công tác bán hàng, marketing. Tuy vậy doanh nghiệp cần có chính sách kiểm soát chi phí cho hợp lý hơn nhằm đảm bảo tốc độ tăng chi phí phù hợp với tốc độ tăng của doanh thu thuần, nhằm mang lại hiệu quả kinh tế cao. Nhờ việc bán hàng ra thị trường nhiều hơn, giá vốn tăng nên doanh thu cũng tăng theo, nhưng bên cạnh đó việc tăng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp gây ảnh hưởng không nhỏ tới lợi nhuận.
Chi phí hoạt động tài chính tốc độ tăng năm 2011 và năm 2012 là 6,38% và 164,21%, tăng cao hơn so với tốc độ tăng của doanh thu hoạt động tài chính. Đây là dấu hiệu không tốt trong công tác quản lý chi phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp, cần xem xét lại. Tuy nhiên tới năm 2013, chi phí hoạt động tài chính chỉ tăng 19,6% (tăng 871.751.385 đồng) so với năm 2012. Trong khi doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp tăng tốc độ khá cao 109,76%, đây là dấu hiệu khả quan trong công tác quản lý chi phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
28 Về lợi nhuận
Lợi nhuận kinh doanh năm 2012 lợi nhuận kinh doanh tăng khá cao, tăng 467.104.934 đồng so với năm 2011 ứng với tỷ lệ tăng 35,16%. Năm 2013 lợi nhuận tiếp tục tăng trên 911,7 tỷ so với năm 2012 với tỷ lệ tăng 50,77% so với năm 2012.
Lợi nhuận trước thuế năm 2012 tăng 207.781.674 đồng so với năm 2011 ứng với tỷ lệ tăng 11,14%. Năm 2013 lợi nhuận trước thuế tăng cao, tăng 2.393.814.991 đồng ứng với 115,44% so với năm 2012. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế TNDN: năm 2013 do tổng lợi nhuận trước thuế tăng làm cho thuế TNDN cũng tăng theo (tăng 123,57% tương đương tăng 591.880.748 đồng so với năm 2012)
Lợi nhuận sau thuế: năm 2013 tăng thêm 1.801.934.243 đồng, tỷ lệ tăng 113% so với năm 2012.
Để đạt được kết quả như trên là một nỗ lực không nhỏ của ban lãnh đạo cùng toàn thể công nhân viên trong doanh nghiệp. Mặc dù hoạt động kinh doanh xăng dầu năm 2011-2013 tiếp tục đối mặt với những thách thức khắc nghiệt và hết sức khó khăn.
29