- Biên bản kiêm kê vật tư, sản phâm, hàng hoá (Mẫu số 05-VT) - Bảng kê mua hàng (Mẫu số 06-VT)
- Bảng phân bổ NVL - CCDC (Mẫu số 07-VT) - Thẻ kho (Mẫu số S12-DN)
2.5.2.2 Tài khoản sử dụng
* Theo phương pháp kê khai thường xuyên:
Để hạch toán NVL – CCDC theo phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán sử dụng các TK: TK152 (nguyên vật liệu), TK153 (công cụ dụng cụ). Ngoài ra, còn sử dụng một số TK khác như: TK133 (thuế GTGT được khấu trừ), TK331 (phải trả người bán), TK111 (tiền mặt), TK112 (tiền gửi ngân hàng), .... - Nội dung, kết cấu TK 152:
+ Nội dung: Tài khoản này phản ánh giá trị hiện có và tình hình tăng giảm NVL trong quá trình sản xuất kinh doanh. TK 152 có thể mở thành các tài khoản cấp 2 để kế toán chi tiết theo từng loại NVL tùy thuộc vào yêu cầu quản lý của công ty: TK 152(1): NVL chính. TK 152(2): NVL liệu phụ. TK 152(3): nhiên liệu. TK 152(4): phụ tùng thay thế. TK152(5): NVL và thiết bị XDCB. TK 152(8): NVL khác.
+ Kết cấu TK 152 như sau:
Nợ TK 152 Có
SDDK: Giá trị NVL tồn đầu kỳ - Trị giá thực tế của NVL nhập kho do mua ngoài, tự chế, thuê ngoài gia công, chế biến, nhận góp vốn liên doanh hoặc từ các nguồn khác.
- Trị giá NVL thừa phát hiện khi kiểm kê.
- Kết chuyển trị giá thực tế của NVL tồn kho cuối kỳ (Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ).
- Trị giá thực tế của NVL xuất kho dùng vào SXKD, để bán, thuê ngoài gia công, chế biến, hoặc đưa đi góp vốn.
- Trị giá NVL trả lại người bán hoặc được giảm giá hàng mua.
- Chiết khấu thương mại NVL khi mua được hưởng.
- Trị giá NVL hao hụt, mất mát phát hiện khi kiểm kê.
- Kết chuyển trị giá thực tế của NVL tồn kho đầu kỳ (Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp
kiểm kê định kỳ).
Tổng số phát sinh tăng Tổng số phát sinh giảm
SDCK: Giá trị NVL tồn cuối kỳ - Nội dung, kết cấu TK 153:
+ Nội dung: Tài khoản này phản ánh giá trị hiện có và tình hình tăng giảm
CCDC trong quá trình sản xuất kinh doanh. Cũng như TK 152, TK 153 cũng được chi tiết thành các TK cấp 2 nhằm phục vụ cho công tác hạch toán kế toán tại công ty. TK này bao gồm các TK cấp 2 sau:
TK 153(1): công cụ dụng cụ. TK 153(2): bao bì luân chuyển. TK 153(3): đồ dùng cho thuê.
+ Kết cấu TK 153 như sau:
Nợ TK 153 Có
SDDK: Giá trị CCDC tồn đầu kỳ - Trị giá thực tế của CCDC nhập kho do mua ngoài, tự chế, thuê ngoài gia công chế biến, nhận góp vốn.
- Trị giá CCDC cho thuê nhập lại kho. - Trị giá thực tế của CCDC thừa phát hiện khi kiểm kê.
- Kết chuyển trị giá thực tế của CCDC tồn kho cuối kỳ (Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ).
- Trị giá thực tế của CCDC xuất kho sử dụng cho SXKD, cho thuê hoặc góp vốn; - Chiết khấu thương mại khi mua CCDC được hưởng;
- Trị giá CCDC trả lại cho người bán hoặc được người bán giảm giá.
- Trị giá CCDC thiếu phát hiện trong kiểm kê.
- Kết chuyển trị giá thực tế của CCDC tồn kho đầu kỳ (Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ).
Tổng số phát sinh tăng Tổng số phát sinh giảm