30
- Tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro đƣợc tính bằng tích số của giá trị tài sản “Có” và hệ số rủi ro tƣơng ứng của tài sản “Có” theo quy định [6]
Bảng 1.7- Các tài sản "Có" và hệ số rủi ro tƣơng ứng
STT Tài sản có Hệ số rủi ro
1 Tiền mặt 0%
2 Vàng 0%
3 Tiền gửi tại Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định về tín dụng
đối với ngƣời nghèo và các đối tƣợng chính sách khác 0%
4
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc hoặc đƣợc Chính phủ Việt Nam, Ngân
hàng Nhà nƣớc bảo lãnh 0%
5 Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do chính tổ chức
tín dụng phát hành 0%
6
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do chính tổ chức tín dụng phát hành; Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc phát hành
0%
7 Các khoản phải đòi đối với Chính phủ Trung ƣơng, Ngân hàng
Trung ƣơng các nƣớc thuộc OECD 0%
8
Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán của Chính phủ Trung ƣơng các nƣớc thuộc OECD hoặc đƣợc bảo lãnh thanh toán
bởi Chính phủ Trung ƣơng các nƣớc thuộc OECD 0%
9 Các khoản phải đòi đối với tổ chức tín dụng khác ở trong nƣớc và
nƣớc ngoài, bao gồm các khoản phải đòi bằng ngoại tệ 20%
10
Các khoản phải đòi đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính
phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc 20%
11
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do chính tổ chức tín dụng phát hành. Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác thành lập tại Việt Nam phát hành
20%
12
Các khoản phải đòi đối với tổ chức tài chính nhà nƣớc; các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính
nhà nƣớc phát hành 20%
13 Kim loại quý (trừ vàng), đá quý 20%
14
Các khoản phải đòi đối với các tổ chức tài chính quốc tế và các khoản phải đòi đƣợc các tổ chức này bảo lãnh thanh toán hoặc đƣợc
31 15
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập ở các nƣớc thuộc OECD và các khoản phải đòi đƣợc bảo lãnh thanh toán bởi
các ngân hàng này 20%
16
Các khoản phải đòi đối với các công ty chứng khoán đƣợc thành lập ở các nƣớc thuộc OECD có tuân thủ những thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi ro và những khoản phải đòi đƣợc các công ty này bảo lãnh thanh toán
20%
17
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập ngoài các nƣớc thuộc OECD, có thời hạn còn lại dƣới 1 năm và các khoản phải đòi có thời hạn còn lại dƣới 1 năm đƣợc các ngân hàng này bảo lãnh thanh toán
20%
18 Các khoản đầu tƣ dự án theo hợp đồng của công ty tài chính theo
quy định về tổ chức và hoạt động của công ty tài chính 50%
19
Các khoản phải đòi có bảo đảm toàn bộ bằng nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà ở gắn với quyền sử dụng đất của bên vay hoặc những tài sản này đƣợc bên vay cho thuê nhƣng bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản thế chấp trong thời gian thuê
50%
20
Các khoản góp vốn, mua cổ phần, trừ các khoản góp vốn, mua cổ phần vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết, các
khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 100%
21
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập ở các nƣớc không thuộc OECD, có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên, và các khoản phải đòi có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên đƣợc các ngân hàng này bảo lãnh thanh toán
100%
22
Các khoản phải đòi đối với chính quyền trung ƣơng của các nƣớc không thuộc OECD, trừ trƣờng hợp cho vay bằng đồng bản tệ và
nguồn cho vay cũng bằng đồng bản tệ của các nƣớc đó 100%
23 Các khoản đầu tƣ máy móc, thiết bị, tài sản cố định và bất động sản
khác theo quy định của pháp luật 100%
24 Các khoản phải đòi khác 100%
25
các khoản cho vay các công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết của tổ chức tín dụng, trừ các khoản phải đòi quy định tại Khoản
5.6 Điều này 150%
26 Các khoản cho vay để đầu tƣ chứng khoán 250%
27 Các khoản cho vay các công ty chứng khoán 250%
28 Các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản 250%
(Nguồn : Thông tư số 13/2010/TT-NHNN)
Theo Basel II, hệ số rủi so quy định từ 0-150% (so với hệ số rủi ro 0- 100% và ƣu đãi hơn so với các nƣớc thuộc khối OECD). Thông tƣ 13 của
32
NHNN trải đều hệ số rủi ro từ 0-250% và nhấn mạnh tính rủi ro cao của các khoản cho vay để đầu tƣ chứng khoản, cho vay các công ty chứng khoán và cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản (hệ số rủi ro 250%)
b.Tài sản "Có" rủi ro theo cam kết ngoại bảng
- Tài sản “Có” tƣơng ứng của cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro đƣợc xác định theo nguyên tắc và thứ tự nhƣ sau [6]:
o Chuyển giá trị các cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tƣơng ứng theo hệ số chuyển đổi.
o Nhân giá trị tài sản “Có” tƣơng ứng của từng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tƣơng ứng.
- Hệ số chuyển đổi của các cam kết ngoại bảng :
Bảng 1.8- Hệ số chuyển đổi của các cam kết ngoại bảng
STT Cam kết ngoại bảng Hệ số chuyển đổi
1 Các cam kết không thể hủy ngang, thay thế hình thức cấp tín dụng trực tiếp, nhƣng có mức độ rủi ro nhƣ cấp tín dụng trực tiếp, gồm:
100%
a Bảo lãnh vay vốn b Bảo lãnh thanh toán
c
Các khoản xác nhận thƣ tín dụng; Thƣ tín dụng dự phòng bảo lãnh tài chính cho các khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận thanh toán bao gồm các khoản chấp nhận thanh toán dƣới hình thức ký hậu, trừ các khoản chấp nhận thanh toán hối phiếu quy định tại Điểm c.(ii) Khoản 6.3 Điều này.
2 Các cam kết không thể hủy ngang đối với trách nhiệm trả thay của tổ chức tín dụng, gồm
50%
a Bảo lãnh thực hiện hợp đồng b Bảo lãnh dự thầu
c Bảo lãnh khác
d Thƣ tín dụng dự phòng ngoài thƣ tín dụng quy định tại Điểm a.(iii) Khoản 6.3- Thông tƣ 13
33
e Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ 1 năm trở lên
3 Các cam kết liên quan đến thƣơng mại
20%
a Thƣ tín dụng không hủy ngang
b Chấp nhận thanh toán hối phiếu thƣơng mại ngắn hạn, có bảo đảm bằng hàng hóa
c Bảo lãnh giao hàng
d Các cam kết khác liên quan đến thƣơng mại
4 Các cam kết ngoại bảng khác
0%
a Thƣ tín dụng có thể hủy ngang
b Các cam kết có thể hủy ngang vô điều kiện khác
5 Các hợp đồng giao dịch lãi suất
a Có kỳ hạn ban đầu dƣới 1 năm 0,5%
b Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dƣới 2 năm 1%
c Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên 1% + 1% cho mỗi năm
tiếp theo
6 Các hợp đồng giao dịch ngoại tệ
a Có kỳ hạn ban đầu dƣới 1 năm 2%
b Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dƣới 2 năm 5%
c Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên 5% + 5% cho mỗi năm tiếp theo
(Nguồn : Thông tư số 13/2010/TT-NHNN)
- Hệ số rủi ro của giá trị tài sản “Có” tƣơng ứng của từng cam kết ngoại bảng nhƣ sau :
Bảng 1.9- Hệ số rủi ro của các tài sản "Có" ngoại bảng
STT Tài sản có của các cam kết ngoại bảng Hệ số Rủi ro
1
Cam kết ngoại bảng đƣợc Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc bảo lãnh thanh toán hoặc đƣợc bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc phát hành
0% 2 Cam kết ngoại bảng đƣợc bảo đảm bằng bất động sản 50% 3 Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ và cam kết ngoại bảng khác 100%
34