3. Doanh thu thuần về BH và CCD
2.2.2.1. Tình hình sử dụng vốn bằng tiền tại công ty.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn tiền giữ một vai trò hết sức quan trọng, nó là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp thực hiện các hoạt động chi tiêu giao dịch hàng ngày. Ngoài ra, để phục vụ cho công tác dự phòng nhằm đối phó với những tình huống bất ngờ có thể xảy ra nên việc duy trì một lượng vốn bằng tiền nhất định trong doanh nghiệp là điều cần thiết.
Lượng vốn bằng tiền cũng có hai mặt của nó, nếu DN để lượng tiền mặt tại quỹ quá nhiều thì về mặt tích cực nó sẽ giúp cho DN thuận lợi trong việc thanh toán nhanh các khoản nợ đến hạn, đáp ứng nhu cầu mua sắm, giao dich cần thiết. Nhưng về mặt tiêu cực nó sẽ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, không có khả năng sinh lời, tính rủi ro tiềm tàng cao.
Ngược lại. DN dự trữ một lượng tiền quá ít sẽ gây khó khăn trong thanh toán, mất cơ hội kinh doanh…Vì vậy quản lý vốn bằng tiền tốt sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cao, đảm bảo cho hoạt động SXKD diễn ra an toàn, liên tục.
Đối với công ty CPDX Thủy Lợi 3 Nghệ An trong ba năm 2008, 2009, 2010 lượng vốn bằng tiền có sự biến động không đồng đều cụ thể: Trong năm 2008 lượng vốn bằng tiền dự trữ là 6.980.976.980 đồng với tỷ trọng là 28,88% trong tổng VLĐ, đến năm 2009 vốn bằng tiền tăng lên 9.645.431.503 đồng với tỷ trọng là 39,57% trong tổng VLĐ nhưng đến năm 2010 vốn bằng tiền giảm mạnh chỉ còn 5.542.220.787 đồng với tỷ trọng là 20,79% trong tổng VLĐ. Nguyên nhân của sự tăng giảm bất thường của vốn bằng tiền là do chính sách quản lý và tác động của lạm phát, bên cạnh đó do hai năm 2008, 2009 công ty đã thanh toán bàn giao được một số công trình hoàn thành nên đã thu được lượng tiền đáng kể, còn đến năm 2010 thì công ty phải bỏ tiền đầu tư nhiều vào các công trình nhận thầu mới, đầu tư mua sắm nhiều NVL để phục vụ sản xuất.
Trong kết cấu vốn bằng tiền thì tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng rất nhỏ, chủ yếu là tiền mặt tồn quỹ cụ thể: Năm 2008 tiền mặt chiếm tỷ trọng là 20,72%, còn tiền gửi ngân hàng chỉ có 8,71% trong tổng VLĐ; Năm 2009 tiền mặt tồn quỹ là 25,34% trong khi đó tiền gửi ngân hàng là 14,23% trong tổng VLĐ; và năm 2010 thì tình hình cũng không khả quan hơn tỷ trọng tiền
mặt tồn quỹ chiếm chủ yếu. Từ phân tích trên cho thấy khả năng thanh khoản của công ty được đảm bảo, các khoản nợ đến hạn trả được đáp ứng kịp thời nhưng cơ cấu giữa tiền mặt và tiền gửi ngân hàng chưa hợp lý. Do công ty giữ lượng tiền mặt quá nhiều gây ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của đồng tiền. Như vậy, có thể thấy công tác quản lý vốn bằng tiền của công ty là chưa tốt, chưa hiệu quả, công ty cần có biện pháp làm cân bằng cơ cấu vốn bằng tiền, chuyển vốn tiền mặt sang phương thức thanh toán bằng tài khoản ngân hàng đảm bảo an toàn thuận tiện. Công ty chỉ nên giữ một lượng tiền mặt vừa đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và các khoản chi tiêu phát sinh hàng ngày trong công ty.