PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CễNG TY TNHH KHOÁNG SẢN VÀ LUYỆN KIM VIỆT TRUNG
3.4.2Phõn tớch cấu trỳc tài chớnh doanh nghiệp
Trước tiờn, luận văn đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh Cụng ty qua bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bảng 3.4: Phõn tớch bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp giai đoạn năm 2011-2013
Đơn vị tớnh: Đồng
Chỉ tiờu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chờnh lệch năm 2012 so với 2011 Chện lệch năm 2013 so với 2012 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ DTT 268.395.920.246 0 194.247.836.258 -268.395.920.246 -100 194.247.836.258 Giỏ vốn hàng bỏn 137.505.515.348 0 125.659.209.078 -137.505.515.348 -100 125.659.209.078 LN gộp 130.890.404.898 0 68.588.627.180 -130.890.404.898 -100 68.588.627.180
Doanh thu hoạt động tài chớnh 2.679.208.133 1.090.178.504 249.107.296 -1.589.029.629 -59,31 -841.071.208 -77,15 Chi phớ tài chớnh 973.710.621 0 27.626.499.774 -973.710.621 -100 27.626.499.774
Chi phớ bỏn hàng 4.685.433.006 0 4.740.610.210 -4.685.433.006 -100 4.740.610.210 Chi phớ quản lý doanh nghiệp 84.811.086.648 0 28.594.390.153 -84.811.086.648 -100 28.594.390.153
LN thuần từ HĐKD 43.099.382.756 1.090.178.504 7.876.234.339 -42.009.204.252 -97,47 6.786.055.835 622,47
Thu nhập khỏc 73.614.953 338.219.000 384.816.673 264.604.047 359,44 46.597.673 13,78
Chi phớ khỏc 34.310.558 74.725.528 1.863.972.529 40.414.970 117,79 1.789.247.001 2.394,43 Lợi nhuận khỏc 39.304.395 263.493.472 -1.479.155.856 224.189.077 570,39 -1.742.649.328 -661,36
Tổng LN trước thuế 43.138.687.151 1.353.671.976 6.397.078.483 -41.785.015.175 -96,86 5.043.406.507 372,57
Biểu đồ 3.3: Kết quả kinh doanh của Cụng ty giai đoạn năm 2011-2013
(Nguồn: BCTC Cụng ty TNHH khoỏng sản và luyện kim Việt Trung năm 2011-2013)
Qua bảng, biểu trờn cho ta thấy trong 3 năm tỡnh hỡnh kinh doanh của Cụng ty cú nhiều biến động, trong năm 2012 Cụng ty khụng cú doanh thu, năm 2013 doanh thu tăng. Cụ thể năm 2012 so với năm 2011 giảm 268.395.920.246 đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 100%. Năm 2013 so với năm 2012 tăng 194.659.209.078 đồng. Năm 2012 doanh thu giảm đột ngột và khụng cú doanh thu chủ yếu là do tỏc động của nền kinh tế núi chung và Việt Nam núi riờng năm 2012 vừa là hết sức khú khăn. Năm 2012 Cụng ty đang thực hiện dự ỏn xõy dựng nhà mỏy, đang là lỳc cần nguồn thu lớn để trang trải cỏc khoản chi phớ thỡ Nhà nước cú sự thay đổi trong chớnh sỏch xuất khẩu khoỏng sản ra nước ngoài. Vỡ vậy, Cụng ty khụng cú phỏt sinh doanh thu và cỏc khoản chi phớ phỏt sinh năm 2012 được hạch toỏn vào chi phớ thực hiện dự ỏn đầu tư. Tuy nhiờn, đến năm 2013 Cụng ty cú phỏt sinh doanh thu do Nhà nước cho phộp xuất khẩu khoỏng sản phục vụ cụng tỏc chạy thử nghiệm dự ỏn Nhà mỏy gang thộp.
Khỏc với doanh thu thuần, doanh thu từ hoạt động tài chớnh của Cụng ty lại giảm dần qua cỏc năm. Cụ thể năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.589.029.629 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 59.31%, năm 2013 so với năm 2012 giảm 841.071.208 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 77.15%
Năm 2012, 2013 doanh thu hoạt động tài chớnh giảm là do doanh thu bỏn hàng giảm. Năm 2012 tuy khụng cú doanh thu nhưng vẫn cú doanh thu từ hoạt động tài
chớnh là do khối tiền gửi tại ngõn hàng để thực hiện dự ỏn. Tuy nhiờn, doanh thu hoạt động tài chớnh chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu của Cụng ty. Do đú, nú chỉ là khoản thu nhập gúp phần phõn tỏn rủi ro, đối phú với tỡnh hỡnh SXKD gặp nhiều khú khăn thũi gian vừa qua.
Thu nhập khỏc năm 2012 tăng 264.604.047 đồng tương ứng tăng 359,44%, năm 2013 so với năm 2012 tăng 46.597.673 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 13,78%. Sự biến động trong biờn độ lớn như vậy cho thấy sự bất ổn của nguồn thu nhập này. Năm 2012 tăng lớn như vậy là do cụng ty hoàn nhập quỹ dự phũng trợ cấp mất việc làm, năm 2013 tăng là do nhận lại tiền thuế nộp thừa. Tuy nhiờn, khoản lợi nhuận này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập nờn nú khụng phản ỏnh được thực trạng hoạt động của cụng ty.