1)
2.2.5.4 Xác định kết quả kinh doanh
Để xác định kết quả kinh doanh của quý 4 01 , kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu và chi phí phát sinh trong quý.
- Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thuần:
Nợ TK 511 2.645.758.962
Có TK 911 2.645.758.962
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515 229.560.576
Có TK 911 229.560.576 - Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911 1.823.496.730
Có TK 632 1.823.496.730 - Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính:
Nợ TK 911 140.578.953 Có TK 635 140.578.953 - Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 209.914.736 Có TK 641 209.914.736 - Kết chuyển chi phí QLDN: Nợ TK 911 340.758.231 Có TK 642 340.758.231 - Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 11 72.562.040 Có TK 911 72.562.040
- Kết chuyển chi phí khác:
Nợ TK 911 19.780.349
Có TK 811 19.780.349
- Để xác định lợi nhuận sau thuế, ta lần lượt tính từng chỉ tiêu sau đây: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
= Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ – Các khoản giảm trừ = 2.645.758.962– 0
= . 45. 58.9 đ
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
= Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ – Giá vốn hàng bán = 2.645.758.962 – 1.8 3.49 . 30 = 8 . . 3 đ
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
= Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + Lợi nhuận từ hoạt động tài chính – (Chi phí bán hàng + Chi phí QLDN)
= Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + (Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính) – (Chi phí bán hàng + Chi phí QLDN)
= 822.262.232 + (229.560.576 – 140.578.953) – (209.914.736+ 340.758.231)
= 360.570.888 đ
Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác = 72.562.040 – 19.780.349 = 5 . 81. 91 đ
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
= Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác = 3 0.5 0.888 + 5 . 81. 91 = 413.35 .5 9 đ
Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế x Thuế suất thuế TNDN = 413.352.579 x 25%
Lợi nhuận sau thuế TNDN
= Lợi nhuận trước thuế – Thuế TNDN = 413.352.579 – 103.338.145
= 310.014.434 đ
- Xác định chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 8 11 103.338.145
Có TK 3334 103.338.145 - Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911 103.338.145
Có TK 8211 103.338.145 - Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN:
Nợ TK 911 310.014.434
Có TK 4211 310.014.434