TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ Q. CÁI RĂNG:
Bảng 9: TÌNH HÌNH NỢ THUẾ QUA 3 NĂM 2005 – 2007
Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Thuế GTGT 134,8 12,6 124,0
Thuế TNDN 53,4 - 0
Tổng 188,2 12,6 124,0
ĐVT: Triệu đồng
Thuế Công thương nghiệp – Ngoài quốc doanh là một trong những chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn, đối tượng thu chủ yếu là hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn phường và khối doanh nghiệp. Thuế Công thương nghiệp - Ngoài quốc doanh (bao hàm cả thuế GTGT và TNDN) tuy là nguồn thu ổn định nhưng còn phân tán, tỷ lệ hộ nhỏ chiếm tỷ trọng lớn nên ngay từ tháng 12 năm 2006 Chi cục Thuế đã chỉ đạo cho các đội thuế tiến hành điều tra khảo sát lập bộ, điều chỉnh kịp thời những hộ có biến động tăng về doanh số, công khai mức thuế nơi trụ sở.
Thực hiện công văn số 3566/TCT-DNK ngày 22/9/2006 của Tổng cục thuế và công văn số 1601/CT.TTr ngày 02/10/2006 của Cục thuế TP Cần Thơ về việc kiểm tra số thuế còn nợ đọng và đôn đốc công tác thu đăng nộp tiền thuế vào NSNN, Chi cục thuế phối hợp với UBND phường Lê Bình thành lập 2 đoàn tiến hành kiểm tra đôn đốc thu nộp nợ thuế tất cả 8 khu vực của phường. Đoàn lập biên bản xác định số nợ thuế đối với từng hộ sản xuất kinh doanh, đôn đốc các hộ nộp dứt số thuế nợ và phạt vào NSNN trong thời gian ngắn nhất. Đồng thời, qua đó xem xét đề xuất hướng giải quyết bằng biện pháp. Đội quản lý nợ và Cưỡng chế nợ đã mời xử lý được 77 trường hợp nợ chay ì, thu hồi được 162,645 triệu đồng và có 51 hộ cam kết thực hiện nộp thuế. Bên cạnh đó, xem xét một số trường hợp, đặc biệt cho gia hạn, phân kỳ nộp thuế.
Công tác quản lý hộ, khai thác nguồn thu cũng được thực hiện đúng quy trình. Kiểm tra đôn đốc hộ mới phát sinh đăng ký và nộp thuế. Từ đó, việc sót bộ trên các địa bàn phường giảm nhiều so với các năm trước.
Nhìn chung các Đội thuế đã tổ chức quản lý thu đúng quy trình quản lý hộ cá thể. Đối với một số phường có số nợ lớn cũng có nhiều giải pháp thu nợ như: thành lập đoàn kiểm tra thu hồi nợ, xử phạt vi phạm hành chính, từ đó số nợ đến cuối năm đã giảm xuống rõ rệt. Công tác UNT cho các phường đã được UBND các phường quan tâm, tổ chức hợp đồng uỷ nhiệm thu theo từng khu vực và thường xuyên kiểm tra việc thu đăng nộp tiền thuế kịp thời. Khi có thay đổi UNT thì Đội thuế có hướng dẫn các UNT về quy trình thu, quản lý hộ, chế độ đăng nộp tiền thuế.
Song, bên cạnh những nổ lực phấn đấu đạt được nêu trên trong quá trình tổ chức thực hiện quản lý nguồn thu thuế Công thương nghiệp-Ngoài quốc doanh
còn những mặt tồn tại hạn chế cần phải có những giải pháp khắc phục đó là: Tình hình nợ đọng của hộ sản xuất kinh doanh ổn định từ 6 tháng đến 1 năm tuy trong năm 2007 có thành lập Đội thu kịp thời tham mưu cho UBND phường và Chi cục trong việc xử lý hộ nợ thuế, từ đó tình hình nợ đọng tuy có giảm nhưng không đáng kể. Bên cạnh đó, chi cục chưa thực hiện kiểm tra xử lý trách nhiệm đối với các đội, cán bộ chưa làm tròn trách nhiệm quản lý nợ thuế trên địa bàn của mình (đã loại trừ những khoản nợ khó khăn không khả năng thu). Công tác điều hành UNT một số phường đạt hiệu quả chưa cao, chưa sơ tổng kết kịp thời, UNT một số phường chưa kết hợp chặt chẻ với Đội thuế để quản lý hộ phát sinh, ngưng nghỉ kịp thời, cán bộ UNT của một số khu vực chưa tích cực đôn đốc thu nợ, các UNT phường đa phần là kiêm nhiệm, nhưng cũng chưa nhiệt tình, năng nổ trong công tác thu. Hiện nay, một số UBND phường còn lúng túng trong việc bố trí cán bộ UNT ở các khu vực, chưa kịp thời thay đổi UNT không hoàn thành nhiệm vụ thu.
Nguồn thu thuế thầu xây dựng cơ bản tuy đã có nhiều tiến bộ, số thu có tăng hơn năm trước nhưng cũng còn nhiều thất thu, Đội thuế và UNT khu vực chưa quản lý thu kịp thời đối với từng chủ thầu xây dựng cơ bản. Từ đó, nguồn thu thuế từ hoạt động nhà ở dân dụng còn thất thu, thu chưa kịp thời. Chưa khai thác quản lý được các hoạt động kinh doanh vận tải trên địa bàn.
Tóm lại, đạt được kết quả như vậy là nhờ ngoài sự quyết tâm nổ lực của toàn thể CBCC, còn một số nguyên nhân nhằm tạo điều kiện, động viên CBCC hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách đó là:
- Luôn được sự quan tâm theo dõi chỉ đạo phân tích đánh giá nguồn thu, chính sách thu của Cục Thuế. Được sự chỉ đạo kịp thời của Quận ủy, UBND quận, có sự phối hợp giữa cơ quan Thuế với ban, ngành, đoàn thể, Cấp ủy, UBND các phường luôn xác định nhiệm vụ thu thuế là nhiệm vụ trọng tâm thường xuyên.
- Trong quá trình điều hành quản lý thu, Chi cục luôn bám vào các quy trình quản lý thường xuyên kiểm tra nhắc nhở các bộ phận thu phải thực hiện đúng quy trình quản lý thu theo từng đối tượng và thực hiện nghiêm chính sách thu theo đúng pháp luật thuế hiện hành.
- Kịp thời phát động phong trào thi đua, qua mỗi đợt thi đua đều có sơ tổng kết khen thưởng kịp thời.
- Công tác tham mưu đề xuất kịp thời giải quyết những vướng mắc trong quản lý thu, như thành lập đoàn kiểm tra chống thất thu; Quận ủy, UBND quận ban hành văn bản chỉ đạo Cấp ủy, UBND các phường và các ngành phối hợp kiểm tra chống thất thu thuế CTN – NQD đạt hiệu quả cao.
CHƯƠNG 4:
NHỮNG NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT, TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ Q. CÁI RĂNG 4.1 ƯU ĐIỂM VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI CHI CỤC
THUẾ:
Luôn được sự quan tâm chỉ đạo sâu sắc của Cục thuế, của Quận ủy, UBND quận, sự hỗ trợ tích cực của các ban, ngành và UBND các phường trong quá trình tổ chức chỉ đạo điều hành quản lý công tác thu, cũng như việc tuyên truyền các chính sách pháp luật về thuế nhất là Luật quản lý thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2007.
Cán bộ công chức Chi cục thuế luôn nêu cao tinh thần trách nhiệm, chủ động kịp thời làm tham mưu, đề xuất cho Cục Thuế, Quận ủy, UBND quận có những biện pháp chỉ đạo công tác thu đạt hiệu quả.
Về tình hình kinh tế, chính trị, xã hội, an ninh quốc phòng tiếp tục được giữ vững và ổn định. Tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 18,89%; Đạt 100,16% so với kế hoạch, thu nhập bình quân đầu người 11.880.000đồng/người/năm, đạt 100,40% kế hoạch 2007, tương đương 792 USD. Giá trị sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp trên địa bàn tiếp tục tăng trưởng đạt 682 tỷ đồng, đạt 103,3% kế hoạch năm (so với cùng kỳ tăng 38,5%). Cơ cấu kinh tế chuyển dịch đúng hướng: tỷ trọng khu vực I chiếm 17,37%; Khu vực II chiếm 48,19%; Khu vực III chiếm 37,08%. Công tác chỉnh trang đô thị, xây dựng cơ bản trên địa bàn phát triển nhanh, từ đó đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý, khai thác nguồn thu trên địa bàn theo đúng định hướng và mức tăng trưởng kinh tế.
Ngay từ đầu năm, UBND thành phố và Cục thuế đã có nhiều công văn hướng dẫn cụ thể việc tổ chức thực hiện quy trình quản lý thu nên công tác tổ chức quản lý thu được nhiều thuận lợi. Đặc biệt, trong tháng 6/2007 có 100% CBCC đã được tập huấn Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế nên công tác tổ chức quản lý thu đã từng bước đi vào nề nếp. Bên cạnh đó, thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách pháp luật thuế: như tổ chức công tác phối hợp ký hợp đồng tuyên truyền chính sách pháp luật thuế
với các cơ quan báo, đài địa phương, các tổ chức, đoàn thể trong hệ thống chính
trị nên công tác tuyên truyền luôn được phát huy tác dụng. Những thuận lợi nêu trên là những yếu tố cơ bản, tạo động lực và thúc đẩy
ngành thuế quận Cái Răng hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách năm 2007.
4.1.1 Nhân tố khách quan:
Thực hiện thông tư số 119/ TT-BTC ngày 25/12/2002 của Bộ tài chính về việc bãi bỏ qui định khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ % đối với hàng hóa, dịch vụ nên khoản thu thuế GTGT từ năm 2003 về sau tăng cao so với các năm trước.
Triển khai thực hiện nghị định số 89/2002/ND-CP ngày 7/11/2002 của chính phủ, thông tư số 120/2002/ TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ tài chính “ hướng dẫn thực hiện về việc qui định in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn” các khoản thu thuế GTGT được kịp thời nộp vào NSNN hạn chế việc xâm tiêu tiền thuế, đồng thời qua kiểm tra xác minh hóa dơn đã kịp thời phát hiện những hành vi gian lận, khai man về thuế.
Quá trình đổi mới từ nền kinh tế tập trung bao cấp chuyển sang nền kinh tế nhiều thành phần, các cơ sở kinh doanh đã thích nghi với cơ chế thị trường. Hơn nữa, được sự quan tâm của chính quyền các cấp đại bộ phận các cơ sở đã chuyển đổi cơ cấu sản xuất kinh doanh cũng như hình thức đầu tư nên mang lại hiệu quả thiết thực nhất là từ khi Luật doanh nghiệp được sửa đổi bổ sung. Ngoài ra công tác vận động tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng về chính sách thuế GTGT, TNDN đồng thời cải cách thủ tục hành chính theo cơ chế “một cửa” để hỗ trợ các cơ sở trong quá trình thực hiện pháp luật thuế đã góp phần tích cực trong quá trình thực hiện nhiệm vụ thu NSNN. Điều đáng phấn khởi là các cá nhân, tổ chức kinh doanh đã tiếp thu và chấp hành tốt pháp luật về thuế, tự giác kê khai và nộp thuế đúng qui định .
4.1.2 Nhân tố chủ quan:
Chi cục thuế tổ chức thực hiện kế hoạch chu đáo, luôn theo dõi sát tiến độ thu để có biện pháp khắc phục điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu tình hình thực tế. Thường xuyên xin ý kiến và tranh thủ sự chỉ đạo và quan tâm của Cục thuế về nghiệp vụ, cơ sở vật chất, kinh phí hoạt động.
Thực hiện chỉ thị số 15/2005/CT-TTg ngày 15/4/2005 của Thủ tướng chính phủ về các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế và chống thất thu cho NSNN. Chi cục thuế đã tổng hợp đánh giá, rà soát phân loại nợ thuế, đẩy mạnh các biện pháp thu hồi nợ động thuế đồng thời tuyên truyền, giải thích, xử lý một số trường hợp vi phạm cố tình dây dưa chay ì nộp thuế. Cán bộ công nhân viên Chi cục thuế là những người thường xuyên tiếp xúc với mọi tầng lớp nhân dân trong xã hội, đối mặt với cơ chế thị trường, mọi sự cám dỗ. Song họ vẫn vững vàn trong công tác thu thuế, giữ gìn sự trong sạch của người cán bộ, của ngành thuế.
4.2 NHỮNG TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN:
Bên cạnh những thuận lợi cơ bản nêu trên, cũng còn không ít những khó khăn thách thức ngoài sự kiểm soát của Chi cục đã làm hạn chế đến kết quả công tác thu:
Một số dự án xây dựng khu dân cư đô thị mới triển khai trên địa bàn quận đến nay vẫn chưa thực hiện nộp tiền sử dụng đất. Mặc dù đã có một số dự án phân lô bán nền, cơ sở hạ tầng đã tương đối hoàn chỉnh, và các vướng mắc về tính tiền sử dụng đất đã được Bộ tài chính trả lời cụ thể tại công văn số 9395/BTC-QLCS và công văn số 12394/BTC-QLCS, về việc thu tiền sử dụng đất của dự án nhưng các nhà đầu tư vẫn chưa thực hiện nộp tiền sử dụng đất theo thông báo của Chi cục thuế mà tiếp tục thắc mắc, khiếu nại về thời điểm giao đất, điều chỉnh bồi hoàn số tiền sử dụng đất phải nộp. Bên cạnh đó, Sở tài nguyên môi trường chưa thúc đẩy các dự án thực hiện các thủ tục cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
Một số ngành công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp địa phương: Gia công, xay xát, chế biến lương thực, thực phẩm, sản xuất gạch… do thiếu vốn, máy móc cũ kỷ, lạc hậu, chậm được thay thế bằng những thiếp bị công nghệ mới, nên sức cạnh tranh yếu, chưa có sản phẩm chủ lực mang tính cạnh tranh cao. Các chợ của quận đã quá tải nhưng chậm được chỉnh trang nâng cấp mở rộng. Giá cả biến động bất thường, nhất là giá của một số mặt hàng thiết yếu như sắt, thép, xăng dầu,… tình hình dịch, bệnh như: cúm gia cầm, các loại bệnh trên lúa xảy ra trên diện rộng… đã tác động bất lợi đến sản xuất kinh doanh, giá lúa vào những tháng cuối năm tăng mạnh, đã làm ảnh hưởng đến nền kinh tế. Đồng thời, cũng làm ảnh
4.2.1 Nguyên nhân khách quan:
4.2.1.1 Những tồn tại chung về hệ thống chính sách thuế GTGT: Về đối tượng không chịu thuế GTGT: Về đối tượng không chịu thuế GTGT:
Theo qui định của luật thuế GTGT hiện hành thì có 29 nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT làm cho chính sách thuế phức tạp. Do hệ thống chính sách thuế vừa nhằm mục tiêu đảm bảo nguồn thu cho NSNN vừa thực hiện chính sách xã hội.
Phạm vi áp dụng đối tượng không chịu thuế GTGT hiện nay quá rộng đã gây khó khăn rất nhiều cho cơ quan thuế trong việc kiểm soát, giám sát đồng thời Làm giảm cơ sở đánh thuế và giảm nguồn thu cho NSNN. Trong nhiều trường hợp việc miễn thuế GTGT còn gây bất lợi cho cơ sở sản xuất kinh doanh về vấn đề khấu trừ thuế (chẳng hạn như trường hợp các ngành sản xuất sử dụng nguyên liệu không thuộc diện chịu thuế GTGT để sản xuất ra sản phẩm chịu thuế GTGT hoặc ngược lại)
Ví dụ: Cơ sở sản xuất bột canh, mì ăn liền và những ngành sản xuất có sử dụng nguyên liệu muối. Vì muối không thuộc diện chịu thuế GTGT nên không có thuế GTGT phát sinh khi mua nguyên liệu trong khi đó sản phẩm sản xuất ra là bột canh hay mì sợi lại thuộc diện chịu thuế GTGT. Do đó, khi bán bột canh hay mì sợi thì doanh nghiệp phải lập hóa đơn thu và nộp trọn vẹn thuế GTGT phát sinh và không có thuế GTGT đầu vào tương ứng tính trên phần nguyên liệu muối đầu vào để sản xuất ra lượng bột canh và mì sợi bán ra tương ứng để khấu trừ vào số thuế nộp ngân sách. Ngược lại khi sản xuất muối i-ốt thì cơ sở sản xuất phải mua tài sản cố định và một số nguyên vật liệu đầu vào có chịu thuế GTGT. Nhưng muối i-ốt là mặt hàng không chịu thuế GTGT nên khi bán số lượng muối sản xuất ra thị trường thì cơ sở này hoàn toàn không được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào của tài sản hay nguyên vật liệu dùng để làm muối.
Về thuế suất thuế GTGT:
Hiện nay việc qui định 3 mức thuế suất thuế GTGT là còn quá nhiều gây ra những nhập nhằng và tùy tiện khi vận dụng, làm tăng chi phí thanh tra, kiểm tra thuế (Các cơ sở kinh doanh nhiều mặt khác nhau chịu mức thuế suất khác nhau nhưng khi kê khai thì không trung thực, thuế GTGT đầu vào thì kê khai ở mức thuế suất cao còn thuế GTGT đầu ra lại kê khai ở mức thuế suất thấp gây
khó khăn trong việc thanh tra, kiểm tra). Hơn nữa vấn đề áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau cũng tạo ra nhiều cơ hội cho các đối tượng trốn thuế, gian lận về thuế như: đối với mặt hàng xuất khẩu chịu mức thuế suất 0%, nhiều cơ sở kinh doanh đã lợi dụng chính sách khuyến khích xuất khẩu của Nhà nước đã làm