Sau đây chúng ta sẽ tiến hành phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn của công
89
Bảng 30: Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn qua 3 năm 2007 - 2009
ĐVT: Đồng
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Nguồn vốn Sử dụng vốn Nguồn vốn Sử dụng vốn Nguồn vốn Sử dụng vốn
A Phần tài sản
1 Tiền và tương đương tiền 995,117,232 2,568,763,812 2,989,019,919 3,693,419,325 1,573,646,580 420,256,107 704,399,406 2 Phải thu ngắn hạn 3,929,353,644 3,998,460,001 3,811,588,659 7,350,444,058 69,106,357 186,871,342 3,538,855,399 3 Hàng tồn kho 7,529,637,408 17,593,290,879 20,487,285,254 11,625,851,290 10,063,653,471 2,893,994,375 8,861,433,964 4 Tài sản ngắn hạn khác 319,589,813 295,512,569 1,095,195,394 4,247,959,748 24,077,244 799,682,825 3,152,764,354
5 TSCĐ 5,565,900,348 6,300,011,611 11,658,002,929 13,131,954,543
- Nguyên giá 14,606,292,502 16,688,436,493 23,635,371,247 27,662,258,221 2,082,143,991 6,946,934,754 4,026,886,974 - Giá trị hao mòn lũy kế 9,040,392,154 10,388,424,882 11,977,368,318 14,530,303,678 1,348,032,728 1,588,943,436 2,552,935,360 6 Chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang 533,223,048 1,071,362,223 0 117,869,466 538,139,175 1,071,362,223 117,869,466
7 Tài sản dài hạn khác 163,845,000 0 163,845,000 163,845,000 Tổng tài sản 18,872,821,493 31,827,401,095 40,204,937,155 40,167,498,430 B Phần nguồn vốn 1 Vay ngắn hạn 4,936,406,415 14,666,243,726 14,252,457,846 19,579,036,083 9,729,837,311 413,785,880 5,326,578,237 2 Nợ nhà cung cấp 2,117,010,267 1,449,747,482 2,527,097,206 870,042,733 667,262,785 1,077,349,724 1,657,054,473 3 Nợ ngắn hạn khác 4,472,575,315 6,034,820,110 4,116,956,411 2,106,650,054 1,562,244,795 1,917,863,699 2,010,306,357 4 Vay dài hạn - 1,117,860,408 9,316,247,327 6,632,100,726 1,117,860,408 8,198,386,919 2,684,146,601 5 Nợ dài hạn khác 71,362,124 146,107,154 229,295,362 336,750,874 74,745,030 83,188,208 107,455,512 6 Vốn kinh doanh 6,963,189,071 7,914,233,170 8,772,911,722 9,553,354,559 951,044,099 858,678,552 780,442,837 7 Nguồn kinh phí và quỹ khác 312,278,301 498,389,045 989,971,281 1,089,563,401 186,110,744 491,582,236 99,592,120
Tổng nguồn vốn 18,872,821,493 31,827,401,095 40,204,937,155 40,167,498,430 14,993,952,359 14,993,952,359 13,556,362,640 13,556,362,640 17,892,283,030 17,892,283,030
2.2.9.1. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2007:
Bảng 31: Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2007
STT Chỉ tiêu Số tiền (Đồng) Tỷ trọng (%)
A. Nguồn vốn
1 Giảm tài sản ngắn hạn khác 24,077,244 0.16
2 Tăng khấu hao TSCĐ 1,348,032,728 8.99
3 Tăng vay ngắn hạn 9,729,837,311 64.89
4 Tăng nợ ngắn hạn khác 1,562,244,795 10.42
5 Tăng vay dài hạn 1,117,860,408 7.46
6 Tăng nợ dài hạn khác 74,745,030 0.50
7 Tăng vốn kinh doanh 951,044,099 6.34
8 Tăng dự trữ nguồn kinh phí và quỹ khác 186,110,744 1.24
Cộng 14,993,952,359 100.00
B. Sử dụng nguồn vốn
1 Tăng dự trữ tiền 1,573,646,580 10.50
2 Tăng hàng tồn kho 10,063,653,471 67.12
3 Tăng phải thu ngắn hạn 69,106,357 0.46
4 Đầu tư thêm TSCĐ 2,082,143,991 13.89
5 Tăng chi phí xây dựng cở bản dở dang 538,139,175 3.59
6 Giảm nợ nhà cung cấp 667,262,785 4.45
Cộng 14,993,952,359 100.00
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ) Qua bảng phân tích nguồn và sử dụng nguồn năm 2007 ta thấy:
Trong năm 2007, công ty TNHH Một Thành Viên Xuất Khẩu Thủy Sản Khánh Hòa
đã tìm nguồn vốn để đáp ứng nhua cầu sản xuất kinh doanh của mình bằng cách: tăng vay
ngắn hạn, vay dài hạn. Như vậy, từ hai nguồn này đã đáp ứng được 10.847.697.719 đồng nhu cầu vốn cho công ty chiếm 72,35% nguồn vốn huy động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó, để tăng nguồn vốn cho hoạt động công ty đã huy động vốn bằng cách tăng khấu hao tài sản cố định 1.348.032.728 đồng chiếm 8,99%; tăng nợ ngắn hạn
khác 1.562.244.795 đồng chiếm 10,42%; tăng vốn kinh doanh 951.044.099 đồng chiếm
6,34%; Ngoài ra tăng dự trữ nguồn kinh phí và quỹ khác 186.110.744 đồng chiếm 1,24% và
huy động từ một số nguồn khác.
Với tổng số vốn huy động được là 14.993.952.359 đồng , công ty đã sử dụng để đầu
tư vào một số khoản mục sau: tăng hàng tồn kho thêm 10.063.653.471 đồng chiếm 67,12% tổng vốn sử dụng, mua sắm thêm tài sản cố định cho công ty 2.082.143.991 đồng chiếm
ra, công ty cũng đã thực hiện việc trả nợ cho người bán làm cho khoản nợ nhà cung cấp giảm 667.262.785 đồng chiếm 4,45% vốn sử dụng.
Qua bảng trên ta cũng có thể thấy rằng trong năm 2007 công ty huy động
được số vốn dài hạn là 2.680.105.203 đồng và đã dùng 2.082.143.991 đồng để mua sắm tài sản cố định. Điều này cho thấy công ty đã không vi pham vào nguyên tắc sử dụng vốn.
2.2.9.2. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2008:
Bảng 32: Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2008
STT Chỉ tiêu Số tiền (Đồng) Tỷ trọng (%)
A. Nguồn vốn
1 Giảm các khoản phải thu ngắn hạn 186,871,342 1.38
2 Tăng khấu hao TSCĐ 1,588,943,436 11.72
3 Giảm chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang 1,071,362,223 7.90
4 Tăng nợ nhà cung cấp 1,077,349,724 7.95
5 Tăng vay dài hạn 8,198,386,919 60.48
6 Tăng nợ dài hạn khác 83,188,208 0.61
7 Tăng vốn kinh doanh 858,678,552 6.33
8 Tăng dự trữ nguồn kinh phí và quỹ khác 491,582,236 3.63
Cộng 13,556,362,640 100.00
B. Sử dụng nguồn vốn
1 Tăng dự trữ tiền 420,256,107 3.10
2 Tăng hàng tồn kho 2,893,994,375 21.35
3 Tăng tài sản ngắn hạn khác 799,682,825 5.90
4 Đầu tư thêm TSCĐ 6,946,934,754 51.24
5 Tăng tài sản dài hạn khác 163,845,000 1.21
6 Trả nợ vay ngắn hạn 413,785,880 3.05
7 Trả nợ ngắn hạn khác 1,917,863,699 14.15
Cộng 13,556,362,640 100.00
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ) Qua bảng phân tích nguồn và sử dụng vốn năm 2008 ta thấy:
Trong năm 2008, công ty đã tìm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình bằng cách: tăng vay dài hạn của công ty lên 8.198.389.919
đồng chiếm đến 60,48% tổng số vốn cần huy động trong năm, đồng thời công ty thực hiện tăng 1.588.943.436 đồng khấu hao tài sản cố định chiếm 11,72%, tăng
vốn kinh doanh 858.678.552 đồng chiếm 6,33%. Như vậy, công ty đã huy động
bản dỡ dang là 1.198.386.919 đồng chiếm 7,90%; tăng nợ nhà cung cấp
1.077.349.724 đồng chiếm 7,95% và huy động một số khoản mục khác để tạo nguồn vốn cho công ty đó là giảm các khoản phải thu ngắn hạn,, tăng nợ dài hạn
khác, tăng dự trữ nguồn kinh phí và quỹ khác là 761.641.786 đồng chiếm 5,62%. Với tổng số vốn huy động được là 13.556.362.640 đồng, công ty đã sử dụng
để đầu tư vào một số các khoản mục sau: tăng đầu tư vào tài sản cố định
6.946.934.754 đồng chiếm 51,24%; tăng hàng tồn kho 2.893.994.375 đồng chiếm
21,35%; tăng trả nợ ngắn hạn khác 1.917.863.699 đồng chiếm 14,15%. Số còn lại là
1.797.569.812 đồng để tăng dự trữ tiền, tăng tài sản ngắn hạn khác, tăng tài sản dài hạn khác và tăng trả nợ ngắn hạn khác.
Cũng qua bảng trên ta thấy trong năm công ty huy động được số vốn dài hạn
là 8.281.575.127 đồng, trong thực tế công ty đã đầu tư vào mua sắm tài sản cố định
là 6.946.934.754 đồng cho thấy công ty đã không vi phạm nguyên tắc sử dụng vốn.
2.2.9.3. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2009:
Bảng 33: Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2009
STT Chỉ tiêu Số tiền (Đồng) Tỷ trọng (%)
A. Nguồn vốn
1 Giảm hàng tồn kho 8,861,433,964 49.53
2 Tăng khấu hao TSCĐ 2,552,935,360 14.27
3 Giảm tài sản dài hạn khác 163,845,000 0.92
4 Tăng vay ngắn hạn 5,326,578,237 29.77
5 Tăng nợ dài hạn khác 107,455,512 0.60
6 Tăng vốn kinh doanh 780,442,837 4.36
7 Tăng nguồn kinh phí và quỹ khác 99,592,120 0.56
Cộng 17,892,283,030 100.00
B. Sử dụng nguồn vốn
1 Tăng dữ trữ tiền 704,399,406 3.94
2 Tăng các khoản phải thu 3,538,855,399 19.78
3 Tăng tài sản ngắn hạn khác 3,152,764,354 17.62
4 Đầu tư thêm TSCĐ 4,026,886,974 22.51
5 Tăng chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang 117,869,466 0.66
6 Trả nợ nhà cung cấp 1,657,054,473 9.26
Trả nợ ngắn hạn khác 2,010,306,357 11.24
Trả nợ vay dài hạn 2,684,146,601 15.00
Cộng 17,892,283,030 100.00
Qua bảng phân tích nguồn và sử dụng vốn năm 2009 ta thấy:
Trong năm 2009 công ty đã tìm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình bằng cách: giảm lượng hàng tồn kho 8.861.433.964 đồng chiếm
49.53%; tăng vay ngắn hạn 5.326.578.237 đồng chiếm 29,77%; tăng khấu hao tài sản cố định là 2.552.935.360 đồng chiếm 14,27%. Như vậy, từ 3 nguồn này công ty
đã huy động được 16.740.947.561 đồng chiếm 93,57%. Ngoài ra, công ty đã huy
động từ các nguồn khác là tăng vốn kinh doanh 4,36%; tăng nguồn kinh phí quỹ,… Với tổng số vốn huy động được là 17.892.283.030 đồng, công ty đã sử dụng
để đầu tư vào một số các khoản mục sau: đầu tư thêm vào tài sản cố định
4.026.886.974 đồng chiếm 22,51% vốn sử dụng; tăng để khách hàng chiếm dụng vốn là 3.538.855.399 đồng chiếm 19,78%; tăng tài sản ngắn hạn khác
3.152.764.354 đồng chiếm 17,62%; tăng trả nợ vay dài hạn là 2.684.146.601 đồng chiếm 15%; tăng trả nợ ngắn hạn khác là 2.010.306.357 đồng chiếm 11,24%; tăng
trả nợ nhà cung cấp 1.657.054.473 đồng chiếm 9,26%. Số còn lại là 822.269.052
đồng công ty tăng dự trữ tiền 704.3993406 đồng và tăng chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang là 117.869.466 đồng.
Như vậy, trong năm công ty đã không tăng vay dài hạn mà sử dụng nguồn vốn từ giảm lượng hàng tồn kho, tăng vay ngắn hạn để đầu tư mua tài sản cố dịnh là
Bảng 34: Bảng tổng hợp nguồn và sử dụng nguồn giai đoạn 2007 – 2009:
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Bình quân
2007-2009 Tỷ trọng (%) Nguồn vốn 14,993,952,359 13,556,362,640 17,892,283,030 15,480,866,010 100 1.Ngắn hạn 12,453,314,193 2,614,481,854 15,068,047,158 10,045,281,068 64.89 2.Dài hạn 2,540,638,166 10,941,880,786 2,824,235,872 5,435,584,941 35.11 Sử dụng vốn 14,993,952,359 13,556,362,640 17,892,283,030 15,480,866,010 100 1.Ngắn hạn 12,373,669,193 6,445,582,886 11,063,379,989 9,960,877,356 64.34 2.Dài hạn 2,620,283,166 7,110,779,754 6,828,903,041 5,519,988,654 35.66
Qua bảng tổng hợp trên ta thấy trong gian đoạn 2007 – 2009 tổng số vốn bình quân hàng năm mà công ty huy động được là khoảng 15.480.866.010 đồng
trong đó vốn ngắn hạn khoảng 10.045.281.068 đồng chiếm 64,89% và vốn dài hạn khoảng 5.435.584.941 đồng chiếm 35,11%. Với số vốn huy động được ở trên công
ty đã sử dụng để đầu tư ngắn hạn khoảng 9.960.877.356 đồng chiếm 64,34% và đầu
tư dài hạn khoảng 5.519.988.654 đồng chiếm 35,66%. Tóm lại, trong giai đoạn qua
công ty đã huy động được một số vốn khá lớn so với quy mô của công ty đồng thời thì việc sử dụng vốn cũng tương đối hợp lý. Do đó công ty đã không vi phạm vào nguyên tắc sử dụng vốn.
95