Để phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp trong kỳ
vừa qua, người ta thường tổng hợp sự thay đổi của các nguồn vốn và các khhoản sử
dụng vốn qua một kỳ nhất định theo những số liệu giữa hai thời điểm lập bảng cân
đối kế toán.
1.5.4.1. Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn:
Một trong những công cụ hữu hiệu của nhà quản trị tài chính biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn. Mục đích chính của biểu kê là chỉ rõ vốn xuất phát từ đâu và được sử dụng như thế nào, hay nói cách khác là trả lời câu hỏi trong kỳ kinh doanh vừa qua, doanh nghiệp lấy tiền từ đâu và dùng số tiền đó để làm gì?
Khi cơ quan tín dụng kiểm tra tình hình sử dụng tiền vay ở doanh nghiệp, câu hỏi đầu tiên của cơ quan tín dụng đặt ra là doanh nghiệp đã làm gì với số vốn của họ. Câu trả lời chính là biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn. Ngoài ra, thông tin trên biểu kê còn cho biết doanh nghiệp có vi phạm nguyên tắc sử dụng vốn hay không?
Để lập biểu kê này, trước hết phải liệt kê sự thay đổi các khoản mục trên bảng cân đối kế toán từ đầu kỳ này sang đầu kỳ kế tiếp đó. Mỗi sự thay đổi này được xếp
vào một trong hai cột: “Nguồn vốn” hay “Sử dụng vốn” theo nguyên tắc sau:
+ Nếu tài sản tăng hoặc nguồn vốn giảm thì đó chính là việc sử dụng vốn trong kỳ nên ghi vào cột “Sử dụng vốn”.
+ Nếu tài sản giảm hoặc nguồn vốn tăng thì đó chính là việc nguồn vốn phát sinh trong kỳ nên ghi vào cột “Nguồn vốn”.
1.5.4.2. Bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn:
Sau khi lập bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn, ta xây dựng bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn. Bảng này cho thấy những trọng điểm của việc sử dụng vốn cũng như nguồn vốn mà doanh nghiệp đã sử dụng trong kỳ.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XUẤT