Để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ta cần phân tích các chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả kinh doanh để thấy được mức độ ảnh
hưởng của từng chỉ tiêu đến kết quả kinh doanh trong năm từ đó đưa ra những biện pháp khắc phục cho thời gian tới.
Căn cứ vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2007, 2008
51
Bảng 6 : Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
ĐVT: Đồng
Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
(+/-) % (+/-) %
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 157,148,913,951 216,448,091,866 152,636,532,551 59,299,177,915 37.73 (63,811,559,315) (29.48) 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 132,412,500 1,742,659,200 - - - - 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 157,016,501,451 216,448,091,866 150,893,873,351 59,431,590,415 37.85 (65,554,218,515) (30.29) 4.Giá vốn hàng bán 145,271,493,427 199,904,958,506 137,149,140,768 54,633,465,079 37.61 (62,755,817,738) (31.39) 5.Lợi nhuận gộp 11,745,008,024 16,543,133,360 13,744,732,583 4,798,125,336 40.85 (2,798,400,777) (16.92) 6.Doanh thu hoạt động tài chính 160,541,095 1,486,416,715 1,177,696,021 1,325,875,620 825.88 (308,720,694) (20.77) 7.Chi phí tài chính 1,118,662,917 4,723,319,011 2,723,612,484 3,604,656,094 322.23 (1,999,706,527) (42.34) Trong đó: Chi phí lãi vay 878,435,158 3,396,481,628 1,614,393,037 2,518,046,470 286.65 (1,782,088,591) (52.47) 8.Chi phí bán hàng 6,247,572,628 7,838,244,210 6,515,375,483 1,590,671,582 25.46 (1,322,868,727) (16.88) 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,191,314,720 4,315,114,942 4,127,939,469 1,123,800,222 35.21 (187,175,473) (4.34) 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD 1,347,998,854 1,152,871,912 1,555,501,168 (195,126,942) (14.48) 402,629,256 34.92 11.Thu nhập khác 34,831,668 1,098,997,508 737,412,221 1,064,165,840 3,055.17 (361,585,287) (32.90) 12.Chi phí khác 813,388 18,606 40,871,472 (794,782) (97.71) 40,852,866 219,568.24 13.Lợi nhuận khác 34,018,280 1,098,978,902 696,540,749 1,064,960,622 3,130.55 (402,438,153) (36.62) 14.Tổng lợi nhuận trước thuế 1,382,017,134 2,251,850,814 2,252,041,917 869,833,680 62.94 191,103 0.01 15.Thuể thu nhập DN hiện hành 404,019,542 613,192,830 400,255,082 209,173,288 51.77 (212,937,748) (34.73) 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN 977,997,592 1,638,657,984 1,851,786,835 660,660,392 67.55 213,128,851 13.01
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm
2007-2009, ta thấy rằng công ty là một doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả tổng lợi nhuận sau thuế của công ty đang có xu hướng gia tăng, đó là điều đáng mừng đối với tập thể công ty trước tình hình chung của nền kinh tế lúc bấy giờ. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2007 là 977.997.592 đồng, năm 2008 tăng 660.660.392 đồng
tương đương tăng 67,55% so với năm 2007; đến năm 2009 tăng 213.128.851 đồng
tương đương tăng 13,01% so với năm 2008. Lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2008 tăng 62,94%; năm 2009 tăng 0,01% so với cùng kỳ năm trước. Chứng tỏ công
ty làm ăn có hiệu quả. Lợi nhuận sau thuế cũng như lợi nhuận trước thuế tăng lên
nguyên nhân là do :
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 là 1.347.998.854 đồng, sang năm 2008 là 1.152.871.912 đồng giảm 195.126.942 đồng
tương đương giảm 14,48% so với năm 2007; đến năm 2009 là 1.555.501.168 đồng
tăng 402.629.256 đồng tương đương tăng 34,92%. Cụ thể như sau :
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 là 157.016.501.451 đồng, đến năm 2008 doanh thu đạt được là 216.448.091.866
đồng, tăng 59.299.177.915 đồng tương đương tăng 37,73% so với năm 2007. Bước
sang năm 2009 doanh thu đạt 150.893.873.351 đồng, giảm 65.554.218.515 đồng
tương đương giảm 29,48% so với năm 2008. Sở dĩ có sự tăng giảm không ổn định
như vậy là do trong năm 2008 lạm phát tăng cao nên đẩy giá cả tăng đột biến. Tuy
nhiên điều đó không làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2008
giảm đi mà lợi nhuận sau cùng năm 2008 vẫn tăng hơn cùng kỳ năm 2007; mặt khác
trong năm 2008 không có khoản các khoản giảm trừ doanh thu chứng tỏ công ty thực hiện tốt trong cả khâu sản xuất cũng như trong tiêu thụ. Điều đó chứng tỏ công
ty làm ăn có hiệu quả.
Các khoản giảm trừ doanh thu: năm 2007 là 132.412.500 đồng, sang năm 2008 là 0 đồng tức là giảm 100% so với năm 2007; các khoản giảm trừ giảm là do
trong năm 2008 tất cả các lô hàng xuất đi của công ty đều không bị trả lại, điều này cũng đồng nghĩa với việc sản phẩm của công ty ngày càng được hoàn thiện hơn.
Nhưng đến năm 2009, các khoản giảm trừ của công ty đã tăng lên 1.742.659.200 đồng so với năm 2008. Đó là do việc cạnh tranh ngày càng khốc liệt trên thị trường
nên công ty đã áp dụng một vài chính sách bán hàng như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán,…Tuy nhiên, do các khoản giảm trừ chiếm một giá trị không lớn so với tổng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty. Trong 3
năm từ năm 2007 đến năm 2009, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
vẫn có chiều hướng gia tăng rõ rệt.
Bên cạnh sự biến động tăng rồi giảm của doanh thu, giá vốn hàng bán cũng
biến động theo xu hướng đó tức là năm 2008 tăng 54.633.465.079 đồng, tương đương tăng 37,61% so với năm 2007, do chi phí hoạt động thu mua và sản xuất tăng
kéo theo giá vốn thành phẩm tăng. Bước sang năm 2009 giá vốn hàng bán giảm 62.755.817.738 đồng tương đương 31,39% so với cùng kì năm 2008. Do sản lượng thu mua của công ty giảm nên chi phí cho công tác thu mua giảm theo.
Doanh thu thuần từ bán hàng, giá vốn hàng bán biến động làm cho lợi nhuận gộp biến động cùng chiều. Cụ thể là năm 2008 tăng 4.798.125.336 đồng tương đương tăng 40,85%. Sang năm 2009 lại giảm 2.798.400.777 đồng tương đương
giảm 16,92%. Sự sụt giảm này không phải là điều xấu đối với doanh nghiệp mà là
do trong năm 2008 lạm phát tăng cao đột biến làm cho giá cảtăng theo, nhưng điều
đó không tác động lớn đến doanh nghiệp thể hiện qua việc doanh nghiệp vẫn tăng
lợi nhuận sau thuế qua mỗi năm.
Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2008 tăng 1.325.875.620 đồng tương đương tăng 825,88% so với năm 2007; năm 2009 giảm 308.720.694 đồng tương đương giảm 20,77%. Trong năm 2008 tăng cao như vậy chủ yếu là do công ty
hưởng lãi từ chênh lệch tỷ giá hối đoái và thu được lãi từ tiền gửi ngân hàng.
Các khoản chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều biến động tăng rồi giảm trong giai đoạn 2007-2009. Cụ thể trong năm
2008 các loại chi phí lần lượt tăng như sau 322,23%; 25,46%; 35,21% so với năm
Bước sang năm 2009 chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nhẹ so với năm 2008 lần lượt là 42,34%; 16,88%, 4,34%.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2008 giảm
195.126.942 đồng tương đương giảm 14,48% do chi phí năm 2008 tăng đột biến.
Đến năm 2009 tăng 402.629.256 đồng tương đương tăng 34,92%; chứng tỏ công ty
làm ăn có hiệu quả.
Tuy nhiên,lợi nhuận khác trong năm 2008 tăng mạnh, tăng 1.064.960.622 đồng tương đương tăng 3.130,55% so với năm 2007 do thu nhập khác tăng cao còn chi phí khác giảm, đến năm 2009 giảm nhẹ 32,9% so với năm 2008 do chi phí khác trong năm tăng cao.
Như vậy, qua một số chỉ tiêu trong báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh đã nói lên tình hình kinh doanh tại công ty khá hiệu quả qua các năm. Lợi nhuận tăng
là do công ty đã có những chính sách bán hàng hợp lý thu hút khách hàng làm gia
tăng doanh thu.