5. Kết cấu nội dung của đề tài
3.2.2. Quản lý doanh thu
3.2.2.1. Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh là toàn bộ tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung ứng, dịch vụ sau khi trừ (-) khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) đƣợc khách hàng chấp nhận thanh toán (không phân biệt đã thu hay chƣa thu đƣợc tiền).
Là một doanh nghiệp nhà nƣớc, thực hiện nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất và cung ứng hóa chất cho ngành công nghiệp Quốc phòng, nên doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH một thành viên 95 (công ty 95) chủ yếu là từ nguồn: doanh thu sản xuất hàng quốc phòng và ngoài ra còn doanh thu sản xuất các mặt hàng phục vụ nền kinh tế. Doanh thu sản xuất hàng quốc phòng là doanh thu từ việc sản xuất và kinh doanh thuốc phóng, nhiên liệu tên lửa, các hóa chất cung cấp cho Tổng cục và Bộ Quốc phòng. Doanh thu từ hoạt động sản xuất hàng kinh tế xuất phát từ hoạt động sản xuất, lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp, sản xuất máy phát điện, sản xuất vật liệu xây dựng,… để cung cấp cho tiêu dùng và các ngành công nghiệp khác của nền kinh tế .
Bảng dƣới đây sẽ dẫn chứng cụ thể doanh thu từ các nguồn này của công ty TNHH một thành viên 95 (công ty 95):
Bảng 3.8: Doanh thu của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 và dự kiến đến năm 2020
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Nội dung Doanh thu thực tế Doanh thu dự kiến
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2020
Tổng doanh thu 176,0 305,6 350,6 423,6 478,0 564,0 661,0 Trong đó:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Từ SXQP 105,0 195,0 215,0 245,0 245,0 330,0 340,0 - Từ sản xuất kinh tế 70,4 109,6 134,6 177,6 230,0 231,0 316,0
- Khác 0,6 1,0 1,0 1,0 3,0 3,0 5,0
(Nguồn: Phòng Tài chính - kế toán công ty 95 )
Từ bảng trên cho thấy kết quả kinh doanh của công ty TNHH một thành viên 95 thay đổi theo hƣớng tích cực qua các năm. Điều này thể hiện qua việc doanh thu tăng lên đều đặn từ năm 2010 đến năm 2014 và dự kiến sẽ còn tiếp tục tăng đến năm 2020:
Biểu đồ 3.2: Doanh thu của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2014
Giai đoạn tăng trƣởng nhanh nhất của doanh thu là giai đoạn 2010 - 2011, doanh thu tăng 129,6 tỷ đồng trong vòng 1 năm tài chính, đó là một bƣớc tiến dài để đƣa mức doanh thu của công ty 95 lên 305,6 vào năm 2011. Từ đó, doanh thu vẫn tiếp tục tăng nhƣng chƣa đạt đƣợc mức tăng nhƣ giai đoạn trƣớc. Điều này có thể đƣợc giải thích bằng việc sau năm 2010, kinh tế đất nƣớc có sự vực dậy mạnh mẽ sau khủng hoảng năm 2008, thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm cũng có nhiều khởi sắc đồng thời công ty cũng có nhiều nỗ lực trong việc đầu tƣ khoa học công nghệ và dây chuyền sản xuất mới vào sản xuất hóa chất và các sản phẩm phục vụ đời sống. Do đó, doanh thu năm 2010 và năm 2011 đạt đƣợc ở mức cao. Sau giai đoạn này,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
kinh tế lại tiếp tục bƣớc vào cuộc khủng hoảng tài chính mới vào năm 2012 mà đến nay vẫn chƣa có dấu hiệu khởi sắc làm cho doanh thu của công ty 95 không tăng mạnh mẽ nhƣ trƣớc đó. Tuy vậy, sự tăng lên của tổng doanh thu trong thời kỳ khó khăn của nền kinh tế là một nỗ lực lớn trong việc quản lý tài chính và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Sự tăng lên của tổng doanh thu đƣợc hình thành từ sự tăng lên của các doanh thu thành phần. Từ năm 2010 đến năm 2013, doanh thu từ sản xuất quốc phòng tăng từ 105 tỷ đồng đến 245 tỷ đồng, doanh thu từ sản xuất kinh tế tăng lên từ 70,4 tỷ đồng lên 177,6 tỷ đồng. Trong đó giai đoạn tăng mạnh nhất vẫn là giai đoạn 1 năm: 2010 - 2011.
Nhìn vào cơ cấu doanh thu của công ty, chúng ta có thể thấy doanh thu từ sản xuất quốc phòng chiếm tỷ trọng lớn nhất. Điều này hoàn toàn dễ hiểu đối với một công ty hoạt động trong lĩnh vực quốc phòng nhƣ công ty TNHH một thành viên 95.
Bảng 3.9: Cơ cấu doanh thu của công ty TNHH một thành viên 95
Đơn vị tính: %
Nội dung Thu thực tế Dự kiến
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2020
Tổng doanh thu 100 100 100 100 100 100 100
- Từ sản xuất phục vụ quốc phòng 59,7 63,8 61,3 57,8 51,3 58,5 51,4 - Từ sản xuất dịch vụ kinh tế 40,0 35,9 38,4 41,9 48,1 41,0 47,8
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Biểu đồ 3.3: Cơ cấu doanh thu của công ty 95
Thông qua bảng số liệu và biểu đồ cơ cấu doanh thu, chúng ta có thể dễ dàng nhìn thấy xu hƣớng thay đổi về tỷ trọng giữa hai lĩnh vực đem lại doanh thu nhiều nhất cho công ty TNHH một thành viên 95. Đó là, tỷ trọng của doanh thu sản xuất hàng kinh tế đang tăng lên trong tổng doanh thu trong khi đó doanh thu sản xuất hàng quốc phòng lại có tỷ trọng giảm dần từ năm 2011 đến nay. Từ năm 2010 đến năm 2011, tỷ trọng doanh thu sản xuất quốc phòng tăng lên 4,1% trong tổng doanh thu. Nhƣng sau đó, giai đoạn 2011 đến 2014, tỷ trọng này lại đang có xu hƣớng giảm theo thời gian. Năm 2011, tỷ trọng doanh thu quốc phòng chiếm tới 63,8% tổng doanh thu nhƣng đến năm 2014 con số này chỉ còn ở mức 51,4% trong tổng doanh thu, tức là giảm tới 12,4% trong vòng 4 năm. Trong khi đó, doanh thu sản xuất hàng kinh tế lại có xu hƣớng tăng tỷ trọng trong cơ cấu. Năm 2011, tỷ trọng doanh thu sản xuất kinh doanh trong tổng doanh thu của công ty chỉ chiếm 35,9 % nhƣng đến năm 2014 đã tăng lên 47,8%, giúp giảm khoảng cách về tỷ trọng với doanh thu sản xuất quốc phòng. Điều này chứng tỏ công ty 95 đã và đang có sự quan tâm nhiều hơn đến thị trƣờng kinh tế. Nếu nhƣ trƣớc kia, phần lớn nguồn lực của công ty đƣợc tập trung cho công tác sản xuất phục vụ nhiệm vụ quốc phòng giao thì đến nay bên cạnh việc vẫn tiếp tục phát huy và duy trì hoạt động sản xuất vốn có, công ty đã mở rộng hơn để phục vụ cho đời sống. Đó cũng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
giúp công ty có thể hội nhập và phát triển trong cơ chế thị trƣờng đang biến đổi không ngừng.
3.2.2.2. Doanh thu khác
Doanh thu khác đƣợc cấu thành từ các nguồn nhƣ các khoản thu nhập từ các hoạt động liên danh liên kết, góp vốn cổ phần, lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay, tiền lãi trả chậm của việc bán hàng trả góp, tiền lãi từ việc cho thuê tài sản,…
Tình hình quản lý doanh thu khác của công ty TNHH một thành viên 95 đƣợc thể hiện thông qua bảng số liệu sau:
Bảng 3.10: Doanh thu khác của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 và dự kiến đến năm 2020
Nội dung Doanh thu thực tế các năm Dự kiến
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2020 Tổng doanh thu ( tỷ đồng) 176,0 305,6 350,6 423,6 478,0 564,0 661,0 Doanh thu khác ( tỷ đồng) 0,6 1,0 1,0 1,0 3,0 3,0 5,0 Tỷ trọng doanh thu khác trên tổng doanh thu ( %) 0,3 0,3 0,3 0,3 0,6 0,5 0,8
(Nguồn: tổng hợp từ phòng tài chính - kế toán của công ty)
Doanh thu khác của công ty TNHH một thành viên 95 tăng đều đặn từ năm 2010 đến năm 2014. Năm 2013 doanh thu khác đạt 3 tỷ đồng, cao gấp 5 lần do với năm 2010. Bên cạnh đó, tỷ trọng doanh thu khác trong cơ cấu doanh thu cũng đang có xu hƣớng tăng, năm 2010, doanh thu khác chiếm 0,3% tổng doanh thu, sau đó giảm xuống 0,2% vào năm 2013 do có sự tăng lên nhiều hơn của doanh thu sản xuất quốc phòng và doanh thu sản xuất kinh doanh. Tuy vậy, doanh thu khác vẫn đƣợc dự báo là sẽ tăng tỷ trọng vào năm 2014. Mặc dù khối lƣợng và tỷ trọng doanh thu khác đều tăng lên song vẫn là quá nhỏ trong cơ cấu doanh thu (chiếm chƣa đến 1%).
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Chính vì vậy, doanh thu khác không thể là một chỉ tiêu để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp này.