Đồng:
Đƣợc sự quan tâm chỉ đạo của UBND Tỉnh, sự phối hợp hỗ trợ của các Sở, ngành thuộc Tỉnh và sự chỉ đạo tập trung, quyết liệt của Thành ủy, HĐND, UBND Thành phố; Tập thể cán bộ, công chức phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố Đà Lạt đã phát huy ngày càng tốt công tác quản lý ngân sách Nhà nƣớc nói chung và công tác quản lý ngân sách Thành phố nói riêng; kịp thời hƣớng dẫn, điều chỉnh, tháo gỡ những khó khăn vƣớng mắc, sai sót giúp cho các phƣờng, xã, các phòng, ban, đơn vị của Thành phố làm tốt công tác lập, chấp hành và quyết toán ngân sách theo đúng quy định của luật ngân sách Nhà nƣớc, phù hợp với điều kiện thực tế của địa phƣơng.
2.2.1 Lập dự toán ngân sách:
Để việc chấp hành và quyết toán ngân sách đƣợc thực hiện theo đúng quy định của Luật NSNN và các thông tƣ, văn bản, hƣớng dẫn của Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch & Đầu tƣ và hƣớng đẫn các ngành, các cấp, hầu hết các tổ chức thụ hƣởng ngân sách và các đơn vị dự toán của thành phố Đà Lạt đã ý thức đƣợc tầm quan trọng của công tác lập dự toán ngân sách hàng năm.
Thực hiện Luật NSNN và các văn bản hƣớng dẫn của các ngành, các cấp. Thành phố đã thực hiện giao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm theo Nghị
định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 của Chính phủ quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan Nhà nƣớc và Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập. Thành phố có 94 đơn vị; Trong đó: có 12 phƣờng và 04 xã; 14 đơn vị hành chính; 07 đơn vị thuộc khối đảng đoàn thể; 09 đơn vị sự nghiệp; 05 Trƣờng THCS; 26 Trƣờng tiểu học; 17 Trƣờng mần non. Do vậy, công tác lập dự toán hàng năm gặp không ít khó khăn.
Đƣợc sự chỉ đạo của UBND Tỉnh , thành phố và hƣớng dẫn của Sở Tài chính, Sở Kế Hoạch & Đầu tƣ và sự nỗ lực của đội ngũ cán bộ làm công tác tài chính kế toán ở các đơn vị. Công tác lập dự toán đã thực hiện đúng qui định, khoa học và hợp lý.
Hàng năm, căn cứ chỉ thị của Chính phủ, Thông tƣ hƣớng dẫn của Bộ Tài chính về việc lập dự toán ngân sách, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nƣớc, địa phƣơng; hƣớng dẫn của UBND tỉnh về lập dự toán ngân sách, định mức phân bổ chi ngân sách địa phƣơng do UBND tỉnh quy định, HĐND TP quyết định định mức phân bổ chi ngân sách cho các cơ quan đơn vị trực thuộc TP và cấp dƣới, các tổ chức thụ hƣởng ngân sách và các đơn vị dự toán có trách nhiệm lập dự toán theo mục lục NSNN và biểu mẫu do Bộ tài chính quy định, báo cáo Uỷ ban nhân dân Thành phố và gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch vào khoảng 20 tháng 7 hàng năm.
Sau khi Sở Tài chính thông báo số kiểm tra dự toán, Phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với Chi Cục Thuế rà soát, đối chiếu số liệu thu chi ngân sách dựa trên số liệu ƣớc thực hiện năm hiện hành, tỷ lệ lạm phát, trƣợt giá, tốc độ tăng trƣởng kinh tế tại địa phƣơng và chỉ tiêu thu ngân sách mà Nghị
quyết Thành ủy đƣa ra cả nhiệm kỳ; trình UBND Thành phố xem xét và làm việc với Sở Tài chính, Cục thuế để đƣợc bảo vệ số liệu dự toán ngân sách.
Sau khi có quyết định giao dự toán của UBND tỉnh Lâm Đồng; Phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với Chi Cục Thuế dự thảo phân bổ số liệu cho từng đơn vị và mời đơn vị thảo luận dự toán sách đồng thời mời lãnh đạo của Hội đồng nhân dân Thành phố tham dự cho ý kiến góp ý. Quá trình thảo luận công khai, minh bạch đúng qui định và chế độ hiện hành. Sau khi thống nhất số liệu dự toán với các đơn vị. Phòng Tài chính - Kế hoạch tổng hợp dự toán trình UBND Thành phố thống nhất, trình HĐND Thành phố phê duyệt. Khi có nghị quyết phê duyệt toán ngân sách của HĐND Thành phố; UBND Thành phố ra quyết định giao dự toán cho các đơn vị trƣớc ngày 31 tháng 12. Dự toán thu ngân sách năm sau cao hơn năm trƣớc, chi ngân sách tập trung vào chi đầu tƣ phát triển các sự nghiệp kinh tế, sự nghiệp xã hội…
Bảng 2.2. Dự toán thu, chi ngân sách thành phố Đà Lạt năm 2009-2011
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Nội dung Dự toán thu Dự toán chi
2009 449.600 157.876 2010 551.900 199.815 2011 664.000 295.332 So sánh (%) 2010/2009 122,7 126,5 So sánh (%) 2011/2010 129,6 147,8
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế họach Đà lạt. Báo cáo quyết toán ngân sách Thành phố các năm 2009, 2010, 2011
Qua bảng số liệu trên cho ta thấy dự toán thu ngân sách của Thành phố năm sau cao hơn năm trƣớc tƣơng đối lớn; năm 2010 so năm 2009 là tăng 22,7% số tuyệt đối là: 102.300 triệu đồng; năm 2011 so năm 2010 là tăng 29,6% số tuyệt đối là: 112.100 triệu đồng; Từ đó cho ta thấy tốc độ tăng trƣởng kinh tế của thành phố đạt cao, công tác lập dự toán ngân sách đã nắm sát đƣợc tình hình thực tế tại địa phƣơng, xây dựng đúng phƣơng pháp, khai thác hiệu quả các nguồn, các tiềm lực kinh tế. Tạo sự công bằng cho các đơn vị, doanh nghiệp kinh doanh trên địa bàn.
Dự toán chi ngân sách của Thành phố năm sau cao hơn năm trƣớc tƣơng đối lớn; năm 2010 so năm 2009 là tăng 26,5% số tuyệt đối là: 41.939 triệu đồng; năm 2011 so năm 2010 là tăng 47,8% số tuyệt đối là: 95.517 triệu đồng; Dự toán chi tăng chủ yếu là chi cho đầu tƣ xây dựng cơ bản, sự nghiệp kinh tế và các sự nghiệp nhƣ: y tế, giáo dục, văn hóa thể thao, đảm bảo xã hội…
Các đơn vị lập dự toán chi đều trừ khoản tiết kiệm 10% chi thƣờng xuyên ( không kể lƣơng và các khoản có tính chất lƣơng) để làm nguồn tăng lƣơng. Đây là một chủ trƣơng đúng đắn và đang phát huy hiệu quả trong thực tiễn, bởi trong tổng chi ngân sách Thành phố thì chi thƣờng xuyên luôn là khoản chi lớn nhất chiếm khoảng 70%. Để thực hiện việc tiết kiệm 10% chi thƣờng xuyên (không kể lƣơng và các khoản có tính chất lƣơng), tức là giảm các khoản chi khác nhƣ: chi quản lý (chi vật tƣ văn phòng, hội nghị, tiền thƣởng, chi khác ngân sách…) đòi hỏi các đơn vị phải thực hành tiết kiệm chống lãng phí.
Trong những năm qua thành phố đã triển khai thực hiện có hiệu quả Nghị định số: 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 của Chính phủ quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành
chính đối với các cơ quan Nhà nƣớc và Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập. Các đơn vị thực hiện chế độ tự chủ tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý, đã tổ chức hiệu quả, tiết kiệm đƣợc kinh phí, tăng thu nhập cho ngƣời lao động. Làm cho ngƣời lao động hăng say làm việc có trách nhiệm hơn với công việc, biết tiết kiệm mọi chi phí; Gắn quyền lợi và trách nhiệm với nhau thì chủ trƣơng tiết kiệm, chống lãng phí mới thực hiện có hiệu quả.
Nhìn chung công tác lập dự toán tại thành phố Đà Lạt trong những năm qua tƣơng đối tốt. Đã đáp ứng đƣợc nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, an ninh quốc phòng đƣợc giữ vững, an sinh xã hội đƣợc quan tam đúng mức. Việc xây dựng dự toán thu NSNN trên địa bàn đúng quy định của Luật NSNN và các văn bản hƣớng dẫn lập và giao dự toán của các ngành cấp trên.
Công tác lập và giao dự toán chi ngân sách đúng quy trình lập, đảm bảo theo đúng trình tự của Luật NSNN quy định, dự tóan chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo, dự tóan dự phòng ngân sách bằng với dự toán tỉnh giao, một số nhiệm vụ chi phát sinh đƣợc cân đối trong dự toán ngay từ đầu năm, tạo điều kiện cho các đơn vị dự toán chủ động triển khai thực hiện.
Đƣợc các cơ quan Kiểm toán, Thanh tra các sở ban ngành đánh giá cao. Tuy nhiên, bên đó còn một số tồn tại nhƣ:
Trình độ cán bộ kế toán ngân sách xã, phƣờng và cán bộ kế toán tại các đơn vị chƣa đồng đều, có nơi còn kiêm nhiệm, cho nên thời gian lập dự toán của các đơn vị thƣờng bị chậm so với thời gian qui định.
Một số đơn vị chƣa chú trọng tới công tác lập dự toán ngân sách của đơn vị mình mà chỉ làm hình thức, đối phó. Chƣa đánh giá kỷ ƣớc thực hiện
năm hiện hành, tình hình phát triển kinh tế - xã hội tại địa phƣơng, tốc độ tăng trƣởng, tỷ lệ lạm phát. Chƣa lập bộ kỷ nguồn thu, địa chỉ thu, chƣa nắm sát đối tƣợng thu; Chƣa dự báo trƣớc đƣợc các nhiệm vụ chi, các khoản chi sẽ phát sinh trong năm. Nên khi chấp hành dự toán gặp rất nhiều khó khăn.