B ng 2.5. K t qu ho t đ ng c a Công ty CTTC I giai đo n 2010- 2012
( n v tính: Tri u đ ng)
STT Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012
1 Doanh thu 80.670,07 126.404 134.644
2 Chi phí(bao g m c chi
phí d phòng r i ro) 70.096,18 104.960 90.643
3 L i nhu n tr c thu 10.573,89 21.444 44.001
5 L i nhu n sau thu 7.613,20 16.083 33000,75
(Ngu n: Báo cáo k t qu kinh doanh n m 2012)
Trong nh ng n m đ u đi vào ho t đ ng, doanh s cho thuê ch a cao nên thu nh p ch y u c a công ty là thu lưi ti n g i t i NHNo&PTNT Vi t Nam và các TCTD khác trong n c, chi phí ch y u là chi cho tài s n và tr l ng nhân viên. Nh ng đ n đ u n m 2010, nh có s đ nh h ng c a ban lưnh đ o, ho t đ ng kinh doanh c a Công ty đư d n đi vào n đ nh, t ng tr ng nhanh chóng không ng ng, có nh ng b c nh y v t l n v m i m t, tình hình tài chính kh quan và đ i s ng cán b ngày càng đ c nâng cao. Tuy nhiên, do đ c thù c a ho t đ ng CTTC là tín d ng phi ngân hàng nên ngu n thu c a Công ty ch đ n thu n thu t lưi cho thuê, ngu n thu khác ch là thu t lưi ti n g i ngân hàng, không có ngu n thu t d ch v khác, còn chi phí c a Công ty ch y u là chi cho tr lưi ti n vay. N m 2010, do Công ty có b c chuy n h ng sang m t l nh v c m i là đ u t cho thuê tàu v n t i bi n, dây chuy n s n xu t l n, th c hi n nh ng d án quy mô vài ch c t đ ng nên d n c a Công ty t ng nhanh và đem l i thu nh p l n cho Công ty. n cu i n m 2012, doanhthu c a Công ty là 134.644tri u đ ng và l i nhu n sau thu đ t 33000,75 tri u đ ng. S d đ t đ c k t qu đó là do lưnh đ o c a Công ty th ng xuyên t ch c cho cán b tín d ng h c t p nâng cao tay ngh đ m b o tri n khai đ y đ , k p th i các v n b n, thông t , chính sách ch đ o m i c a Ngân hàng Nhà n c, NHNo&PTNT Vi t Nam và các quy đ nh riêng c a Công ty liên quan t i nghi p v cho thuê tài chính. Các cán b trong Công ty luôn bám sát quy trình nghi p v , ngoài vi c th m đ nh h s pháp lí, kinh t d án đ u t theo ch đ quy đ nh, Công ty th ng xuyên liên l c v i trung tâm phòng ng a r i ro khai thác thông tin khách hàng, m t khác c cán b tín d ng tr c ti p xác minh
nhân thân, n i và quan h làm n c a khách hàng đ đánh giá chính xác n ng l c, uy tín c a doanh nghi p tr c khi quy t đ nh cho thuê. Các tài s n sau khi cho thuê cán b tín d ng ti n hành ki m tra đ nh kì vi c s d ng tài s n thuê, qua ki m tra k t h p vi c n m b t tình hình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p đ làm t t vi c phân lo i, phân tích đánh giá khách hàng. T đó phát hi n và có bi n pháp x lí k p th i đ i v i nh ng khách hàng có tình tr ng n x u.Ngoài ra, Công ty th ng xuyên t ch c các cu c ki m tra chuyên đ tín d ng và đ i chi u tr c ti p khách hàng thuê.
2.2.2.1. ánh giá hi u qu kinh doanh
B ng 2.6. Các ch tiêu đánh giá hi u qu kinh doanh
STT Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012
1 H s quay vòng v n (Doanh thu/
T ng ngu n v n) 0,037 0,044 0,046
2 L i nhu n sau thu 7613,20 16.083 33000,75
3 ROE (LNST/VCSH) - 9,1% 16,5%
4 ROA
(LNST/TTS) - 0,64% 1,2%
H s quay vòng v n cho bi t 1 đ ng v n b ra có th thu v bao nhiêu đ ng doanh thu. Trong giai đo n 2010- 2012, h s quay vòng v n c a Công ty t ng t 0,037 vòng/n m vào n m 2010 lên t i 0,046 vòng/n m vào n m 2012, t ng 24,32%. ây là bi u hi n t t cho th y Công ty s d ng v n hi u qu . ti p t c nâng cao h s quay vòng v n trong nh ng n m t i, Công ty c n ph i đ y nhanh t ng tr ng d n cho thuê, đ ng th i ti t ki m chi phí, nh t là chi phí huy đ ng v n b ng cách khai thác các ngu n v n có lưi su t th p nh m h chi phí, nâng cao thu nh p.
Các ch tiêu ROA, ROE ngày càng t ng đi u đó ph n nào th hi n vi c s d ng tài s n và v n ch s h u c a Công ty đang d n đ c c i thi n tuy nhiên v n m c th p.N m 2011 t s l i nhu n ròng trên v n ch s h u- ROE là 9,1% đ n n m 2012 ch tiêu này là 15,6%, t ng 6,5%. Nh v y v i m t đ ng v n ch s h u b ra thì Công ty thu l i đ c 0,156 đ ng lưi vào n m 2012. M t ch tiêu khác đ đánh giá kh n ng sinh l i là t s l i nhu n ròng trên t ng tài s n- ROA. Ch tiêu này cho bi t m i đ ng đ u t cho tài s n c a công ty thì s t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n sau thu , ch tiêu này cho nhà phân tích th y đ c kh n ng bao quát c a công ty trong vi c t o ra
40
thu nh p t tài s n. N m 2011, v i m t đ ng tài s n b ra Công ty có th mang v 0,0064 đ ng l i nhu n sau thu , th p h n 0,0056 đ ng so v i m c 0,012 đ ng t o ra vào n m 2012. Ch s ROA t ng có th lí gi i do sau giai đo n đ y m nh đ u t vào v n t i th y nh ng ch a th c s hi u qu trong n m 2011, Công ty đư tích c c thu h i các kho n đ u t này trong n m 2012 đi u này đư ph n nào gi m t l n x u c a Công ty đ i v i ngành v n t i th y và c i thi n ch t l ng thu nh p c a công ty. Bên c nh đó, có th th y dù LNST t ng, nh ng nguyên nhân t ng là do t ng v n ch s h u c ng nh t ng tài s n c a Công ty. Do v y, Công ty c n có nh ng bi n pháp hi u qu h n đ t ng LNST trong quá trình ho t đ ng c a mình.
2.3. Th cătr ngăho tăđ ngăchoăthuêătƠiăchínhăt iăCông ty cho thuê tài chính I- NgơnăhƠngăNôngănghi păvƠăPhátătri năNôngăthônăVi tăNam
2.3.1. Hình th c cho thuê tài chính
Trên c s các v n b n pháp lỦ, các v n b n h ng d n có liên quan đ n ho t đ ng cho thuê tài chính c a các c p có th m quy n, Công ty đ u nghiên c u ban hành và s a đ i k p th i quy ch cho thuê tài chính đ i v i khách hàng đ áp d ng th ng nh t trong toàn Công ty. Hi n nay, v n b n h ng d n th c hi n nghi p v cho thuê tài chính t i Công ty đang áp d ng là “Quy đ nh nghi p v cho thuê tàichính c a Công ty cho thuê tài chính I- NHNo&PTNT Vi t Nam đ i v i khách hàng” đ c ban hanh kèm theo quy t đ nh s 09/Q -H QT-CTTCI ngày 10/04/2008 c a H QT Công ty cho thuê tài chính I- NHNo&PTNT Vi t Nam. Theo quy đ nh pháp lu t hi n hành, Công ty đ cth c hi n nghi p v cho thuê tài chính d i các hình th c sau:
- Hình th c cho thuê tài chính tr c ti p
- Hình th c mua và cho thuê l i theo hình th c cho thuê tài chính (bán và tái thuê)
- Hình th c cho thuê tài chính h p v n (cho thuê tài chính liên k t)
2.3.2. Th c tr ng quy trình cho thuê tài chính
Quyă cătrongăs ăđ :
42
Môăt ăquyătrình
B c 1: Khách hàng có nhu c u thuê tài chính đ n Công ty ti p xúc tr c ti p v i
CBKD đ n p các h s đ ngh thuê tài chính
B c 2: CBKD nh n h s và ki m tra tính h p l , đ y đ , chính xác c a h s
mà khách hàng cung c p. N u h s đ , đúng yêu c u thì ti n hành th m đ nh và ghi rõ Ủ ki n có đ ng Ủ cho thuê hay không, sau đó chuy n cho TPKD.
B c 3: TPKD nh n h s t CBKD, ki m tra h s và k t qu th m đ nh c a
CBKD. N u xét th y c n thi t ph i tái th m đ nh thì có th yêu c u CBKD th m đ nh l i ho c giao cho CBKD khác th m đ nh l i.
B c 4: (B c này x y ra khi có yêu c u CBKD khác th m đ nh l i): CBKD
đ c giao th m đ nh l i ti n hành th m đ nh. Công vi c b c này đ c th c hi n nh công vi c CBKD ban đ u th c hi n b c 2, sau đó chuy n h s cho TPKD đ ti n hành ki m tra v t quy n phán quy t.
B c 5: Ki m tra v t quy n phán quy t c a ng i có th m quy n đ c kí. N u
v t th m quy n c a ng i đ c kí thì ph i thành l p H i đ ng cho thuê tài chính (H i đ ng này đ c thành l p 2 c p: H i đ ng c p Công ty và H i đ ng c p Chi nhánh). Trên c s đ ngh c a t ng c p H i đ ng cho thuê và trong th m quy n cho phép, T ng Giám đ c xem xét quy t đ nh có cho thuê hay không đ i v i d án cho thuê tài chính đ c trình. Tr ng h p v t th m quy n c a T ng giám đ c thì ph i có v n b n báo cáo H QT Công ty đ trình Th ng đ c NHNN Vi t Nam quy t đ nh.
B c 6: (B c này x y ra khi quy t đ nh không cho thuê): CBKD l p thông báo
không cho thuê, trong đó nêu rõ lí do t ch i, sau đó trình ng i có th m quy n kí.
B c 7: (B c này x y ra khi có B c 6): CBKD g i thông báo không cho thuê
và tr l i h s cho khách hàng.
B c 8: (Tr ng h p đ ng ý cho thuê): CBKD đàm phán các n i dung c a h p
đ ng cho thuê v i khách hàng (H p đ ng cho thuê tài chính đ c so n theo m u c a Công ty). Sau khi th ng nh t đ c v i khách hàng n i dung c a h p đ ng cho thuê, CBKD l p và kí t t trên các trang c a h p đ ng cho thuê, trình TPKD kí t t và trình ng i có th m quy n kí.
B c 9: (Có th x y ra đ ng th i v i B c 8): CBKD đàm phán các n i dung c a
h p đ ng mua bán tài s n v i nhà cung c p và h p đ ng mua b o hi m tài s n v i công ty b o hi m. (2 lo i h p đ ng này th ng đ c l p theo m u do 2 ben có liên quan th a thu n). Sau khi th ng nh t đ c v i nhà cung c p và v i công ty b o hi m
v n i dung c a h p đ ng, CBKD l p và kí t t trên các trang c a h p đ ng, trình TPKD kí t t và trình ng i có th m quy n kí.
B c 10: (B c này th ng đ c th c hi n cùng B c 12): Chuy n giao h p
đ ng mua bán tài s n cho thuê cho Phòng tài chính k toán đ th c hi n thanh toán ti n mua tài s n cho nhà cung c p và h ch toán vào s sách k toán.
B c 11: CBKD ch ng ki n vi c bàn giao tài s n cho thuê t nhà cung c p cho
khách hàng thuê. Sau đó CBKD th c hi n đính kí hi u s h u tài s n c a Công ty.
B c 12: CBKD bàn giao h s cho thuê tài chính cho Phòng tài chính k toán
(Theo quy đ nh c a Công ty) đ qu n lí và h ch toán vào s sách k toán.
B c 13: Phòng tài chính k toán h ch toán vào s sách k toán theo h s cho
thuê tài chính nh n đ c t CBKD bàn giao.
B c 14: CBKD làm th t c đ ng kí tài s n cho thuê v i Trung tâm đ ng kí giao
d ch có đ m b o.
B c 15: CBKD th c hi n các công vi c ki m tra sau khi cho thuê (bao g m:
ki m tra đ nh kì và ki m tra đ t xu t); đôn đ c thu h i n đ n h n, n quá h n.
B c 16: CBKD thu th p các thông tin báo cáo c a bên thuê v tình hình khao
thác, qu n lí tài s n cho thuê và các thông tin liên quan.
Nhìn chung, Quy trình cho thuê tài chính c a Công ty đư đáp ng đ c yêu c u công tác cho thuê hi n nay. Các b c công vi c và trách nhi m c a nh ng ng i tham gia trong Quy trình cho thuê đ c quy đ nh khá rõ ràng, thu n l i cho vi c tham chi u và tác nghi p. Tuy nhiên, trong quy trình này v n còn có m t s đi m c n l u Ủ:
i v i th t c quy trình cho thuê: Quy trình mang n ng tính th t c hành chính
và ch a đ c c gi i hóa trong quá trình l p, luân chuy n các th t c h s ,… nh h ng đ n ti n đ gi i quy t th t c cho thuê và không đ m b o an toàn cho h s cho thuê (khi h s đ c chuy n giao qua nhi u ng i, nhi u b ph n có liên quan).
i v i d án thuê do khách hàng g i đ n: Công ty ch quy đ nh là d án,
ph ng án kh thi là ch a đ . Quy đ nh đúng ph i là d án, ph ng án kh thi, có hi u qu .
i v i ph n giá mua tài s n cho thuê:Quy đ nh s sài ch phân bi t đ c giá
mua tài s n m i, giá mua tài s n đư qua s d ng và đ c áp d ng đ i v i nh ng tài s n có s n trên th tr ng; còn đ i v i tài s n nh p kh u ho c tài s n ch a đ c s n xu t, ch a đ c hình thành trên th c t mà ph i có quá trình xây l p, gia công m i có ch a đ c quy đ nh c th , gây khó kh n cho quá trình tác nghi p c a CBKD.
44
2.3.3. Phân tích c c u cho thuê tài chính c a Công ty CTTC I
2.3.3.1. Phân tích c c u đ u t theo lo i tài s n
Bi u đ 2.6. C c u CTTC c a Công ty CTTC Itính t i cu i n m 2012
(Ngu n: Báo cáo k t qu kinh doanh 2012- Công ty CTTC I NHNo&PTNT Vi t Nam)
B ng 2.7.D n theo đ i t ng đ u t c a Công ty CTTC I - NHNo&PTNT Vi t Nam tính t i cu i n m 2012 - NHNo&PTNT Vi t Nam tính t i cu i n m 2012 ST T Lo iă tƠiă s n D ăn N ăx u S
tƠiăs n (Tri uăđ ng)D ăn
T ă tr ng
(%)
S ă
tƠiăs n (Tri uD ăn ăx uăđ ng)
T ăl ă n ăx u (%) 1 Máy móc xây d ng 81 59.372 3,32 15 9.726 16,38 2 Dây chuy n s n xu t 16 69.304 3,88 6 39.868 57,52 3 Xe ô tô các lo i 865 228.771 12,78 70 14.477 6,32 4 Tàu v n t i th y 178 1.368.417 76,50 45 210.821 15,41 5 Thi t b y t , v n phòng 206 62.911 3,52 1 976 1,55 T ngăc ng 1.346 1.788.775 100 137 275.868 15,42
(Ngu n: án c ng c ho t đ ng cho thuê tài chính c a Công ty CTTC I- 10/2012)
Máy móc xây d ng, 4.81% Dây chuy n s n xu t, 4.71% Xe ô tô các lo i, 14.24% Thi t b y t , v n phòng, 2.93% Tàu v n t i th y, 73.31%
Qua b ng s li u có th th y d n c a Công ty CTTC I theo lo i tài s n h ng m c ô tô, tàu v n t i th y, dây chuy n s n xu t là các h ng m c chi m t tr ng l n nh t, ngoài ra còn có máy xây d ng. Do đ c thù c a Công ty CTTC I t p trung ch y u đ u t vào các ngành công nghi p và th ng m i nên Công ty đư xác đ nh th tr ng cho thuê truy n th ng là chính. Vì v y, Công ty t p trung vào đ y m nh phát tri n ho t đ ng cho thuê các ngành s n xu t công nghi p, đ c bi t là công nghi p s n xu t s n ph m xu t kh u, công nghi p ch bi n, các máy móc thi t b chuyên ph v công nghi p, thi t b thi công c gi i, thi t b v n phòng,…
Máy móc thi t b xây d ng: Công ty cho thuê 81 tài s n, v i t ng giá tr tài s n