- NHNo&PTNT V it Nam
S2.2 Quy trình cho thuê tài chính ti Công ty CTTC I NHNo&PTNT V it
42
Môăt ăquyătrình
B c 1: Khách hàng có nhu c u thuê tài chính đ n Công ty ti p xúc tr c ti p v i
CBKD đ n p các h s đ ngh thuê tài chính
B c 2: CBKD nh n h s và ki m tra tính h p l , đ y đ , chính xác c a h s
mà khách hàng cung c p. N u h s đ , đúng yêu c u thì ti n hành th m đ nh và ghi rõ Ủ ki n có đ ng Ủ cho thuê hay không, sau đó chuy n cho TPKD.
B c 3: TPKD nh n h s t CBKD, ki m tra h s và k t qu th m đ nh c a
CBKD. N u xét th y c n thi t ph i tái th m đ nh thì có th yêu c u CBKD th m đ nh l i ho c giao cho CBKD khác th m đ nh l i.
B c 4: (B c này x y ra khi có yêu c u CBKD khác th m đ nh l i): CBKD
đ c giao th m đ nh l i ti n hành th m đ nh. Công vi c b c này đ c th c hi n nh công vi c CBKD ban đ u th c hi n b c 2, sau đó chuy n h s cho TPKD đ ti n hành ki m tra v t quy n phán quy t.
B c 5: Ki m tra v t quy n phán quy t c a ng i có th m quy n đ c kí. N u
v t th m quy n c a ng i đ c kí thì ph i thành l p H i đ ng cho thuê tài chính (H i đ ng này đ c thành l p 2 c p: H i đ ng c p Công ty và H i đ ng c p Chi nhánh). Trên c s đ ngh c a t ng c p H i đ ng cho thuê và trong th m quy n cho phép, T ng Giám đ c xem xét quy t đ nh có cho thuê hay không đ i v i d án cho thuê tài chính đ c trình. Tr ng h p v t th m quy n c a T ng giám đ c thì ph i có v n b n báo cáo H QT Công ty đ trình Th ng đ c NHNN Vi t Nam quy t đ nh.
B c 6: (B c này x y ra khi quy t đ nh không cho thuê): CBKD l p thông báo
không cho thuê, trong đó nêu rõ lí do t ch i, sau đó trình ng i có th m quy n kí.
B c 7: (B c này x y ra khi có B c 6): CBKD g i thông báo không cho thuê
và tr l i h s cho khách hàng.
B c 8: (Tr ng h p đ ng ý cho thuê): CBKD đàm phán các n i dung c a h p
đ ng cho thuê v i khách hàng (H p đ ng cho thuê tài chính đ c so n theo m u c a Công ty). Sau khi th ng nh t đ c v i khách hàng n i dung c a h p đ ng cho thuê, CBKD l p và kí t t trên các trang c a h p đ ng cho thuê, trình TPKD kí t t và trình ng i có th m quy n kí.
B c 9: (Có th x y ra đ ng th i v i B c 8): CBKD đàm phán các n i dung c a
h p đ ng mua bán tài s n v i nhà cung c p và h p đ ng mua b o hi m tài s n v i công ty b o hi m. (2 lo i h p đ ng này th ng đ c l p theo m u do 2 ben có liên quan th a thu n). Sau khi th ng nh t đ c v i nhà cung c p và v i công ty b o hi m
v n i dung c a h p đ ng, CBKD l p và kí t t trên các trang c a h p đ ng, trình TPKD kí t t và trình ng i có th m quy n kí.
B c 10: (B c này th ng đ c th c hi n cùng B c 12): Chuy n giao h p
đ ng mua bán tài s n cho thuê cho Phòng tài chính k toán đ th c hi n thanh toán ti n mua tài s n cho nhà cung c p và h ch toán vào s sách k toán.
B c 11: CBKD ch ng ki n vi c bàn giao tài s n cho thuê t nhà cung c p cho
khách hàng thuê. Sau đó CBKD th c hi n đính kí hi u s h u tài s n c a Công ty.
B c 12: CBKD bàn giao h s cho thuê tài chính cho Phòng tài chính k toán
(Theo quy đ nh c a Công ty) đ qu n lí và h ch toán vào s sách k toán.
B c 13: Phòng tài chính k toán h ch toán vào s sách k toán theo h s cho
thuê tài chính nh n đ c t CBKD bàn giao.
B c 14: CBKD làm th t c đ ng kí tài s n cho thuê v i Trung tâm đ ng kí giao
d ch có đ m b o. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B c 15: CBKD th c hi n các công vi c ki m tra sau khi cho thuê (bao g m:
ki m tra đ nh kì và ki m tra đ t xu t); đôn đ c thu h i n đ n h n, n quá h n.
B c 16: CBKD thu th p các thông tin báo cáo c a bên thuê v tình hình khao
thác, qu n lí tài s n cho thuê và các thông tin liên quan.
Nhìn chung, Quy trình cho thuê tài chính c a Công ty đư đáp ng đ c yêu c u công tác cho thuê hi n nay. Các b c công vi c và trách nhi m c a nh ng ng i tham gia trong Quy trình cho thuê đ c quy đ nh khá rõ ràng, thu n l i cho vi c tham chi u và tác nghi p. Tuy nhiên, trong quy trình này v n còn có m t s đi m c n l u Ủ:
i v i th t c quy trình cho thuê: Quy trình mang n ng tính th t c hành chính
và ch a đ c c gi i hóa trong quá trình l p, luân chuy n các th t c h s ,… nh h ng đ n ti n đ gi i quy t th t c cho thuê và không đ m b o an toàn cho h s cho thuê (khi h s đ c chuy n giao qua nhi u ng i, nhi u b ph n có liên quan).
i v i d án thuê do khách hàng g i đ n: Công ty ch quy đ nh là d án,
ph ng án kh thi là ch a đ . Quy đ nh đúng ph i là d án, ph ng án kh thi, có hi u qu .
i v i ph n giá mua tài s n cho thuê:Quy đ nh s sài ch phân bi t đ c giá
mua tài s n m i, giá mua tài s n đư qua s d ng và đ c áp d ng đ i v i nh ng tài s n có s n trên th tr ng; còn đ i v i tài s n nh p kh u ho c tài s n ch a đ c s n xu t, ch a đ c hình thành trên th c t mà ph i có quá trình xây l p, gia công m i có ch a đ c quy đ nh c th , gây khó kh n cho quá trình tác nghi p c a CBKD.
44
2.3.3. Phân tích c c u cho thuê tài chính c a Công ty CTTC I
2.3.3.1. Phân tích c c u đ u t theo lo i tài s n
Bi u đ 2.6. C c u CTTC c a Công ty CTTC Itính t i cu i n m 2012
(Ngu n: Báo cáo k t qu kinh doanh 2012- Công ty CTTC I NHNo&PTNT Vi t Nam)
B ng 2.7.D n theo đ i t ng đ u t c a Công ty CTTC I - NHNo&PTNT Vi t Nam tính t i cu i n m 2012 - NHNo&PTNT Vi t Nam tính t i cu i n m 2012 ST T Lo iă tƠiă s n D ăn N ăx u S
tƠiăs n (Tri uăđ ng)D ăn
T ă tr ng
(%)
S ă
tƠiăs n (Tri uD ăn ăx uăđ ng)
T ăl ă n ăx u (%) 1 Máy móc xây d ng 81 59.372 3,32 15 9.726 16,38 2 Dây chuy n s n xu t 16 69.304 3,88 6 39.868 57,52 3 Xe ô tô các lo i 865 228.771 12,78 70 14.477 6,32 4 Tàu v n t i th y 178 1.368.417 76,50 45 210.821 15,41 5 Thi t b y t , v n phòng 206 62.911 3,52 1 976 1,55 T ngăc ng 1.346 1.788.775 100 137 275.868 15,42
(Ngu n: án c ng c ho t đ ng cho thuê tài chính c a Công ty CTTC I- 10/2012)
Máy móc xây d ng, 4.81% Dây chuy n s n xu t, 4.71% Xe ô tô các lo i, 14.24% Thi t b y t , v n phòng, 2.93% Tàu v n t i th y, 73.31%
Qua b ng s li u có th th y d n c a Công ty CTTC I theo lo i tài s n h ng m c ô tô, tàu v n t i th y, dây chuy n s n xu t là các h ng m c chi m t tr ng l n nh t, ngoài ra còn có máy xây d ng. Do đ c thù c a Công ty CTTC I t p trung ch y u đ u t vào các ngành công nghi p và th ng m i nên Công ty đư xác đ nh th tr ng cho thuê truy n th ng là chính. Vì v y, Công ty t p trung vào đ y m nh phát tri n ho t đ ng cho thuê các ngành s n xu t công nghi p, đ c bi t là công nghi p s n xu t s n ph m xu t kh u, công nghi p ch bi n, các máy móc thi t b chuyên ph v công nghi p, thi t b thi công c gi i, thi t b v n phòng,…
Máy móc thi t b xây d ng: Công ty cho thuê 81 tài s n, v i t ng giá tr tài s n thuê là 150.394 tri u đ ng, chi m t tr ng 6%; kí c c 5.032 tri u đ ng, chi m t l 3,5% t ng giá tr tài s n; d n 59.372 tri u đ ng, chi m t tr ng th p (3,32%) nh ng n x u cao 9.726 tri u đ ng, chi m t l 16,38%. Do tài s n th ng xuyên di chuy n kh p c n c, qu n lí ph c t p, khó ki m tra tài s n sau khi thuê, các công trình th ng b n v n nên nh h ng đ n ngu n thuc a khách hàng.
Dây chuy n s n xu t:Công ty cho thuê 16 tài s n, v i t ng giá tr tài s n thuê là 182.106 tri u đ ng, chi m t tr ng 1,2%; kí c c 5.212 tri u đ ng, chi m t l 2,9% t ng giá tr tài s n; đ t c c 93.327 tri u đ ng, chi m t l 51,2% t ng giá tr tài s n; d n 69.304 tri u đ ng, chi m t tr ng 3,88%; n x u 39.868 tri u đ ng, có t l 57,52%.
Ô tô các lo i: Công ty cho thuê 865 tài s n, v i t ng giá tr tài s n thuê là 392.156 tri u đ ng, chi m t tr ng 64,3%; kí c c 19.504 tri u đ ng, chi m t l 5% t ng giá tr tài s n; đ t c c 62.538 tri u đ ng, chi m t l 15,9% t ng giá tr tài s n; d n 228.771 tri u đ ng, chi m t tr ng 12,23%; n x u 14.477 tri u đ ng, có t 6,32%. Các tài s n lo i này có kh i l ng l n, khó qu n lí vì tài s n th ng xuyên di chuy n nên khó ki m tra ch t l ng sau khi thuê, chi phí qu n lí t ng.Lo i tài s n này th ng có giá tr nh , th i gian thuê trung h n (d i 5 n m) nên r i ro phân tán, thanh kho n t t. Hi n nay, Công ty đang t ng d n v i lo i tài s n này, ch y u ph c v khách hành n i ngành, vì v y kh n ng thu h i v n n đ nh và an toàn h n.
Thi t b y t , v n phòng, thi t b khác:Công ty cho thuê 206 tài s n v i t ng giá tr tài s n thuê là 93.140 tri u đ ng, chi m t tr ng 15,3%; kí c c 3.191 tri u đ ng chi m t l 3,4% t ng giá tr tài s n; đ t c c 25.176 tri u đ ng chi m t l 27% t ng giá (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
46
tr tài s n; d n 62.911 tri u đ ng, chi m t tr ng 3,52%; n x u 976 tri u đ ng, chi m t l 1,55%.
Tàu v n t i th y: Công ty cho thuê 178 tàu, trong đ có 61 tàu sông (g m 5 tàu du l ch) và 117 tàu bi n, chi m t tr ng 13,22% v i t ng giá tr tài s n thuê là 1.825.322 tri u đ ng; kí c c 29.618 tri u đông, chi m t l 1,6% t ng giá tr tài s n, đ t c c 264.015 tri u đ ng, chi m t l 14,46% t ng giá tr tài s n, d n 1.368.417 tri u đ ng, chi m t tr ng 76,55%; n x u 210.821 tri u đ ng, chi m t l 15,41%. Tàu v n t i th y là lo i tài s n có giá tr l n, giúp t ng tr ng d n nhanh, c ch qu n lí Nhà n c ch t ch nên d dàng ki m soát tàu, nh ng th i h n cho thuê dài (th ng trên 7 n m) nên r i ro v lưi su t n u c ch v lưi su t không linh ho t. ng th i, vi c t p trung vào m t lo i tài s n l n, nên khi n n kinh t g p khó kh n, đ c bi t t đ u n m 2011 đ n nay giá c c v n t i gi m, n x u t ng.
B ng 2.8. Th ng kê cho thuê tàu theo nhóm n tính t i cu i n m 2012
STT Nhómăn S ătƠu D ăn ătƠuă
(Tri uăđ ng) T ătr ngă (%) %/D ăn ă nhóm (%) 1 Nhóm 1 61 569.264 41,60 76,66 2 Nhóm 2 72 588.332 42,99 86,26 3 Nhóm 3 29 130.796 9,56 95,51 4 Nhóm 4 13 68.097 4,98 58,21 5 Nhóm 5 3 11.928 0,87 54,40 T ngăc ng 178 1.368.417 100,00
(Ngu n: án c ng c ho t đ ng cho thuê tài chính c a Công ty CTTC I- 2012)
Trong th i gian n m 2010, Công ty có d n đ u t là 351.000 tri u đ ng, v i t ng s 112 tàu th y, nhu c u v n lên t i 2.700.000 tri u đ ng. Công ty đư d ng kí h p đ ng đ u t cho thuê tàu t đ u n m 2011 v i các khách hàng. T i th i đi m 31/8/2012, s tàu v n t i th y đư đ u t cho thuê là 178 tàu đ u là tàu v n t i bi n, trong đó bao g m tàu tr ng t i d i 2000 t n, tàu có tr ng t i t 2.000 t n đ n 5.000 t n và tàu có tr ng t i trên 5.000 t n v i t ng giá tr tài s n là 1.820.587 tri u đ ng,d n là 1.368.417 tri u đ ng, s ti n kí c c 25.775 tri u đ ng chi m t tr ng 1,4% trong giá tr tài s n thuê; đ t c c là 253.587 tri u đ ng, chi m t tr ng 14% trong giá tr tài
s n thuê, s ti n đư đ u t là 997.528 tri u đ ng, bình quân đ t 63,7% d n , s ti n còn ph i thanh toán 570.251 tri u đ ng v i t l 36,3% d n . Trong s 178 tàu đư đ u t có 45 tàu (chi m 65,2% t ng s tàu) đư đ u t trên 50% giá tr tài s n thuê, trong đó có 21 tàu (chi m 65,5 t ng s tàu) đư đ u t trên 70% giá tr tài s n thuê.
2.2.3.2. C c u khách hàng B ng 2.9. C c u đ u t theo thành ph n kinh t tính t i cu i n m 2012 STT ThƠnhăph n kinhăt D ăn N ăx u S KH D ăn (Tri uăđ ng) T ă tr ngă (%) S ă KH
D ăn ăx uă (Tri uăđ ng) T ăl ă n ăx u (%) 1 Doanh nghi p Nhà n c 66 96.535 5,4 1 1.129 1,16 2 H p tác xư 8 22.423 1,25 0 0 0,00 3 Công ty c ph n, TNHH 319 1.604.209 89,68 68 268.721 16,75 4 Doanh nghi p t nhân 19 45.920 2,57 6 1.933 4,21 5 Cá th - H gia đình 37 19.688 1,1 11 4.085 20,74 T ngăc ng 449 1.788.775 100 86 275.868 15,42
(Ngu n: án c ng c ho t đ ng cho thuê tài chính c a Công ty CTTC I- 10/2012)
Tính đ n gi a n m 2012, Công ty CTTC I có 319 khách hàng là các công ty CP, công ty TNHH v i t ng d n 1.604.209 tri u đ ng. ây là nhóm khách hàng chi m t tr ng l n nh t 89,68%. Nhóm khách hàng này c ng có t l n x u trung bình khá cao 16,75%. Nhóm khách hàng có t tr ng l n th hai c a Công ty là các DNNN v i 66 khách hàng, t ng d n 96.535 tri u đ ng, chi m t tr ng 5,4%. ây là nhóm khách hàng có t l n x u trung bình r t th p 1,16%. Nhóm khách hàng DNTN và h p tác xư có d n l n l t là 45.920 tri u đ ng và 22.423 tri u đ ng (chi m t l 2,57% và 1,25%). T l n x u c a hai nhóm khách hàng này c ng m c th p, đ c bi t nhóm khách hàng h p tác xư không có n x u.Nhóm cá th , h gia đình có 37 khách hàng
48
v i d n 19.688 tri u đ ng. ây là nhóm chi m t tr ng nh nh t trên t ng d n 1,1% nh ng l i có t l n x u trung bình cao nh t 20,74%. S d t tr ng cho thuê tài chính gi a các thành ph n kinh t có s chênh l ch rõ r t nh v y b i h u h t các doanh nghi p lo i hình Công ty C ph n và Công ty TNHH mà Công ty CTTC I ch n l a cho thuê đ u là các doanh nghi p v a và nh , nhu c u v n l n trong khi đó h l i thi u các đi u ki n c n thi t đ vay v n c a ngân hàng nh : tài s n th ch p, m c v n tham gia, m c đ tín nhi m,… nên h bu c ph i tìm đ n ngu n tài tr t phía các công ty cho thuê tài chính. Các doanh nghi p Nhà n c th ng đ c các ngân hàng và các t ch c tín d ng khác u ái h n nên h d dàng ti p c n ngu n v n vay. Trong n m 2012, Công ty CTTC I đư cho thuê tài chính đ i v i 58 chi nhánh NHNo&PTNT Vi t Nam. T ng s 165 tài s n g m: 137 ô tô, 3 máy phát đi n, 17 máy đi u hòa nhi t đ , 8