- NHNo&PTNT V it Nam
S 1.6: Hình th c cho thuê tài chính hp tác
1.2.3. Quy trình cho thuê tài chính
1.2.3.1. Các y u t c u thành trong m t giao d ch cho thuê tài chính
- Bên cho thuê: Là các công ty cho thuê tài chính có t cách pháp nhân, ng i s thanh toán toàn b giá tr mua bán tài s n theo th a thu n gi a ng i thuê v i nhà s n xu t hay nhà cung ng và là ch s h u v m t pháp lỦ c a tài s n mà ng i thuê s d ng. Trong tr ng h p cho thuê tài s n c a chính h thì ng i cho thuê là nhà cung c p thi t b .
- Bên thuê: Th ng là doanh nghi p và cá nhân, ng i có quy n s d ng tài s n, h ng nh ng l i ích và gánh ch u nh ng r i ro liên quan đ n tài s n, có ngh a v tr nh ng kho n ti n thuê và đ c quy n mua l i ho c ti p t c thuê l i tài s n thuê theo th a thu n.
BÊN CHO VAY (LENDER)
BÊN CHO THUÊ (LESSOR) H p đ ng mua tài s n Tr ti n mua tài s n NHÀ CUNG C P (SUPPLIER) BÊN THUÊ (LESSEE) Giao tài s n D ch v b o trì Tr ti n d ch v b o trì H p đ ng b o trì, b o d ng tài s n Giao tài s n Quy n s h u tài s n 3b 1c 2d H p đ ng mua tài s n Thanh toán ti n mua tài s n 2b 1b 2a 1d 3a 2c 1a
- Nhà cung c p:Là ng i cung c p tài s n, thi t b theo th a thu n v i ng i thuê và theo các đi u kho n trong h p đ ng mua bántài s n đư kí k t v i ng i cho thuê.
- Tài s n cho thuê: Là đ ng s n có th i gian s d ng lâu dài nh : máy móc thi t b , ph ng ti n v n t i, thi t b y t , vi n thông, …
Ngoài ra, b t đ ng s n c ng là tài s n cho thuê (nhà x ng, siêu th , khách s n, khu công nghi p,…). Vi t Nam, tài s n cho thuê th ng là các đ ng s n.
- Th i h n thuê: Là kho ng th i gian thuê tài s n quy đ nh trong h p đ ng thuê.
+ Th i h n thuê c b n (Basic lease period): Là th i h n mà ng i thuê tr
nh ng kho n ti n thuê cho ng i cho thuê đ đ c quy n s d ng tài s n. ây là th i h n mà t t c các bên không đ c quy n h y ngang h p đ ng n u không có s ch p nh n c a bên kia.
+ Th i h n gia h n tùy ch n (Optional renewal Period): Trong giai đo n này
ng i thuê có th ti p t c thuê thi t b tùy theo nhu c u. Ti n thuê trongsu t giai đo n này th ng th p h n so v i ti n thuê trong th i h n c b n, th ng chi m t l 1-2% t ng s v n đ u t ban đ u và th ng ph i tr tr c vào đ u m i kì thanh toán.
- Thanh toán ti n thuê: Ti n thuê đ c thanh toán theo tháng, quỦ ho c n m
trong su t th i h n thuê. Giá tr ti n thuê ph i tr ph thu c vào các y u t sau: Giá tr c a tài s n, lưi su t bên cho thuê quy đ nh, th i h n thuê, m c đ tín nhi m tín d ng c a bên đi thuê, giá tr c tính c a thi t b thuê cu i th i h n thuê, các kho n ti n thuê ph i thanh toán có th c đ nh trong su t th i h n thuê, ho c có th thay đ i theo thay đ i c a lưi su t th tr ng.
- Các l a ch n khi k t thúc th i h n thuê:Là m t ph n quan tr ng trong m i h p
đ ng thuê, khách hàng có quy n l a ch n mua l i tài s n ho c ti p t c thuê tài s n v i ti n thuê gi m đáng k .
- Quy n ch n mua: Là s cho phép ng i thuê có quy n mua tài s n thuê vào
cu i th i h n h p đ ng v i giá th p h n giá tr còn l i c a tài s n nh ng không b t bu c ph i làm đi u đó. Quy n này đ c th a thu n trong h p đ ng cho thuê tài chính, có th là: Mua theo giá tr cònl i, mua theo giá tr th tr ng h p lí, mua theo giá tr danh ngh a ho c t đ ng chuy n giao tài s n cho bên đi thuê sau khi nh n đ c kho n thanh toán ti n thuê cu i cùng.
14 1.2.3.1. Quy trình cho thuê tài chính
B c 1:Ti p c n khách hàng và nh n h s
- Cán b cho thuê nh n h s đ ngh thuê tài chính c a khách hàng, bao g m: H s pháp lỦ, H s kinh t , H s thuê tài chính, ki m tra danh m c c a h s , tính h p lí, h p pháp c a b h s g i đ n.
- Cán b cho thuê tr c ti p trao đ i, th a thu n và th ng nh t các n i dung, đi u ki n v cho thuê tài chính v i khách hàng.
B c 2:Th m đ nh
- Cán b cho thuê th m đ nh đ làm rõ tính pháp lỦ, tình hình tài chính c a khách hàng tr c khi thuê tài chính, tính toán hi u qu kinh t s d ng tài s n thuê. Sau đó l p báocáo th m đ nh và ghi rõ Ủ ki n đ ng Ủ hay không đ ng Ủ cho thuê trình Tr ng phòng.
- Tr ng phòng có trách nhi m ki m tra b h s và k t qu th m đ nh; tr c ti p tái th m đ nh n u th y c n thi t; ghi rõ Ủ ki n đ ng Ủ hay không đ ng Ủ cho thuê trình T ng Giám đ c/Giám đ c, ho c H i đ ng cho thuê (trong tr ng h p v t quy n phán quy t c a ng i đ c y quy n).
B c 3:Phê duy t, thông báo và kí k t h p đ ng
- Trong th i h n quy đ nh k t ngày nh n đ h s , bên cho thuê ph i thông báo r ng v n b n cho bên thuê v quy t đ nh cho thuê ho c không cho thuê. N u không cho thuê, bên cho thuê ph i nêu rõ lí do t ch i và thông báo cho bên thuê bi t.
- Bên cho thuê cùng khách hàng tính toán, th a thu n và th ng nh t các n i dung trong h p đ ng cho thuê nh : lưi su t cho thuê, th i h n, thanh toán ti n thuê, ti n đ t c c, kí c c, giao nh n tài s n và b o hi m tài s n cho thuê. Sau đó kí k t h p đ ng cho thuê tài chính. C n c vào h p đ ng cho thuê tài chính và v n b n th a thu n l a ch n tài s n c a bên thuê v i bên cung ng, bên cho thuê v i bên cung ng kí h p đ ng mua bán tài s n.
B c 4:Th c hi n h p đ ng
- Bên thuê ch u trách nhi m tr c ti p ki m tra và ti p nh n tài s n t bên cung ng theo th a thu n trong h p đ ng cho thuê tài chính và h p đ ng mua bán tàis n
- Bên cho thuê ph i h p v i bên thuê và bên cung ng th c hi n các th t c đ ng kí s h u tài s n theo quy đ nh và đ ng kí tài s n cho thuê t i Trung tâm đ ng kí giao d ch có b o đ m theo quy đ nh c a pháp lu t.
- Bên cho thuê th c hi n ki m tra đ nh kì ho c đ t xu t tài s n sau khi cho thuê, bao g m ki m tra s d ng tài s n thuê, ki m tra tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a bên thuê, thanh toán ti n thuê (g c, lưi). M i l n ki m tra ph i l p biên b n, đ xu t các bi n pháp x lí (n u có).
1.2.4. R i ro trong ho t đ ng cho thuê tài chính
1.2.4.1. Khái ni m r i ro
R i ro là m t khái ni m luôn song hành cùng v i t t c các l nh v c.Trong ho t đ ng tín d ng, r i ro là m t ph m trù r t quan tr ng mà cho thuê tài chính c ng không ph i ngo i l . Có nhi u quan ni m v r i ro và nh ng h u qu mà r i ro gây ra, tuy nhiên khái ni m chung nh t v r i ro có th đ a ra nh sau: “R i ro là b t c đi u gì không ch c ch n có th nh h ng t i k t qu so v i nh ng gì ta mong đ i”.
L nh v c tài chính nói chung, tài chính ngân hàng nói riêng không ch là l nh v c then ch t trong n n kinh t mà còn là m t trong nh ng l nh v c nh y c m nh t v r i ro. Ho t đ ng tín d ng chi m t 60-70% các ch s trong ho t đ ng tài chính ngân hàng. Do đó nói đ n r i ro trong linh v c tài chính, r i ro tín d ng đ c quan tâm nhi u nh t. Vi t Nam, quy t đ nh s 493/2005/Q -NHNN ban hành ngày 22/4/2005: “R i ro tín d ng là kh n ng x y ra t n th t trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng do khách hàng không th c hi n ho c không có kh n ng th c hi n ngh a v c a mình theo cam k t”. T khái ni m v r i ro tín d ng và xu t phát t đ c thù ho t đ ng cho thuê tài chính, có th hi u: “R i ro ho t đ ng cho thuê tài chính là nh ng t n th t mà công ty cho thuê tài chính ph i gánh ch u khi bên thuê không th c
hi n đ y đ ngh a v c a minh theo cam k t t i h p đ ng cho thuê tài chính”.
1.2.4.2. Các lo i r i ro trong ho t đ ng cho thuê tài chính
R i ro trong ho t đ ng cho thuê tài chính t n t i khách quan cùng v i s t n t i c a ho t đ ng này. V b n ch t, cho thuê tài chính là m t ho t đ ng tín d ng trung và dài h n, vì v y ho t đ ng cho thuê tài chính có nh ng r i ro gi ng nh ho t đ ng tín d ng nói chung, đ ng th i có nh ng r i ro đ c thù.
16
R i ro tài chính
R i ro tài chính là nh ng r i ro liên quan tr c ti p đ n vi c thu h i ti n thuê gây nên nh ng thi t h i v m t tài chính cho bên thuê. Các r i ro v tài chính bao g m:
- Bên thuê không tr ti n thuê khi đ n h n: R i ro này r t đáng lo ng i b i nó làm trì tr đ o l n k ho ch kinh doanh c a công ty cho thuê tài chính. Th m chí n u ng i thuê v nh vi n không tr ti n thuê thì có th khi n vi c thu h i v n đ u t tr nên khó kh n ho c công ty b m t v n. Khi r i ro này x y ra, thi t h i đ i v i công ty cho thuê tài chính không nh . Bên thuê không tr ti n thuê khi đ n h n do 2 lí do chính. Th nh t, bên thuê không đ kh n ng thanh toán ti n thuê khi đ n h n do tình hình tài chính, t nh hình s n xu t kinh doanh y u kém. Doanh nghi p r i vào tình tr ng nh v y có th do tình hình kinh t , môi tr ng kinh doanh ho c do n ng l c qu n tr c a chính doanh nghi p. S không đ kh n ng thanh toán này có th x y ra t m th i ho c v nh vi n tùy vào m c đ y u kém và kh n ng ph c h i c a ng i thuê. Trong tr ng h p này, các công ty cho thuê tài chính có th tham gia h tr doanh nghi p b ng các bi n pháp gia h n n , c c u n , tài tr thêm máy móc thi t b c n thi t, khuy n ngh v cách th c s n xu t, đ nh h ng th tr ng đ ng i thuê có th v t qua tình hình khó kh n tr c m t, ph c h i s n xu t- kinh doanh đ ti p t c th c hi n các ngh a v hoàn tr trong th i gian ti p theo. Th hai, bên thuê có Ủ đ nh l a đ o. Tài s n thuê v n khai thác có hi u qu nh ng bên thuê không tr n mà l y ngu n thu t d án dùng vào m c đích khác. V i nguyên nhân này, khi các kho n thuê b t đ u phát hi n có v n đ , công ty cho thuê tài chính c n ph i có bi n pháp m nh d t khoát ngay t đ u bu c bên thuê th c hi n ngh a v c a mình.
Bên thuê và bên cho thuê x y ra vi ph m h p đ ng cho thuê tài chính d n t i tranh ch p, ph i t t ng t i các c quan ch c n ng, d n t i trì tr ho t đ ng s n xu t, tài s n thuê ph i ng ng ho t đ ng, không đ c b o d ng và b xu ng c p d n t i giá tr thu h i th p. Ngoài ra, công ty cho thuê tài chính tài tr khách hàng v i lưi su t c đ nh trong khi ph i huy đ ng v n v i lưi su t th n i. Khi lái su t huy đ ng v n trên th tr ng bi n đ ng theo chi u h ng t ng lên thì lưi su t cho thuê thu v không đ bù đ p cho chi ph b ra đ có s v n tài tr ban đ u gây thi t h i v n cho công ty.
R i ro ho t đ ng
R i ro h at đ ng là nh ng r i ro liên quan tr c ti p t i quá trình th c hi n cho thuê, bao g m:
- R i ro v d án đ u t : Ho t đ ng cho thuê tài chính g n li n v i quá trình th c hi n d án đ u t c a bên thuê. Vì v y hi u qu c a d án đ u t quy t đ nh đ n kh n ng tr ti n thuê c a bên thuê tài chính.
- R i ro trong quá trình kí k t và th c hi n h p đ ng cho thuê tài chính, h p đ ng mua tài s n, h p đ ng b o hi m tài s n. H p đ ng cho thuê tài chính là v n b n pháp lí cao nh t xác đ nh giao d ch thuê tài chính gi a bên thuê và bên cho thuê. Các r i ro pháp lí th ng g p trong quá trình kí k t và th c hi n h p đ ng, có th là: ng i kí h p đ ng không đúng quy đ nh, lo i tài s n thuê trong h p đ ng không đúng v i tài s n thuê trong th c t , hay m t s đi u kho n th a thu n không đúng quy đ nh c a pháp lu t. Các r i ro v pháp lí trong quá trình kí k t và th c hi n h p đ ng mua tài s n có th là do nhà cung c p tài s n không có th c ho c đư phá s n gi i th trong khi đư chuy n ti n mua tài s n. Có tr ng h p các đi u kho n trong h p đ ng không phù h p v i thông l qu c t (tr ng h p tài s n nh p kh u), mô t v tài s n, giao nh n, giá c , b o hi m, b o hành, b o trì, … không rõ ràng, khi x y ra tranh ch p gây thi t h i cho bên thuê. C ng nh v y, các r i ro v pháp lí trong quá trình kí k t và th c hi n h p đ ng b o hi m tài s n có th là do các đi u kho n không đ c xác đ nh rõ ràng d n đ n bên b o hi m t ch i b i th ng ho c ch b i th ng m t ph n thi t h i, r i ro đ i v i tài s n thuê không thu c ph m vi b o hi m, …
- R i ro v tài s n cho thuê: Lo i r i ro này liên quan đ n giá tr còn l i (giá tr thu h i) c a tài s n cho thuê, nguyên nhân có th liên quan đ n ch t l ng tài s n thuê. Tài s n sau khi cho thuê b l i th i, h h ng, m t ph m ch t ho c tài s n thu c lo i hàng chuyên dùng, đ c ch ng nên không chuy n nh ng, cho thuê l i ho c bán đi