n v tính: ng
Ch tiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013 Chênh l chăn mă2012ă
so v iăn mă2011
Chênh l chăn mă2013ă
so v iăn mă2012 Giá tr % Giá tr % Tài s n ng n h n 8.575.491.879 6.540.763.922 13.294.140.292 (2.034.727.957) (23,73) 6.753.376.370 103,25 Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 4.673.422.447 1.972.558.541 691.080.682 (2.700.863.906) (57,79) (1.281.477.859) (64,97) Các kho n ph i thu ng n h n 355.935.500 1.732.853.836 4.036.317.970 1.376.918.336 386.84 2.303.464.134 132,93 Hàng t n kho 3.382.721.559 2.801.415.473 8.153.944.941 (581.306.086) (17,18) 5.352.529.468 191,07 Tài s n ng n h n khác 163.412.373 33.936.072 412.796.699 (129.476.301) (79,23) 378.860.627 1116,4
(Ngu n: B ng cân đ i k toán 2011 – 2013)
N m 2013 kho n ph i thu khách hàng là 4.036.317.970 đ ng t ng 2.303.464.134 đ ng t ng ng v i 132,93% so v i n m
2012. Lý gi i cho đi u này n m 2012, 2013 n n kinh t đang kh ng ho ng vi c thu h i n , n x u c a công ty ngày càng
t ng khi mà công ty đang n i l ng chính sách tín d ng. Hàng t n kho c a công ty n m 2011 là 3.382.721.559 đ ng, n m
2012 là 2.801.415.473 đ ng gi m 581.306.086 đ ng t ng ng v i 17,18% so v i n m 2011. Nh ng sang n m 2013 hàng
t n kho c a công ty t ng lên đ n 8.153.944.941 đ ng t ng 5.352.529.468 đ ng t ng ng v i 191,07% so v i n m 2012.
Khi mà công ty không có bi n pháp d tr hàng t n kho m t cách h p lý trong n n kinh t suy thoái nh hi n nay đư d n t i
l ng hàng t n kho t ng m nh. Bên c nh hàng t n kho là tài s n ng n h n khác c ng bi n đ ng không n đ nh, n m 2011 là 163.412.373 đ ng, n m 2012 ch là 33.936.072 gi m 129.476.301 đ ng t ng ng v i 79,23% so v i n m 2011. N m 2013
tài s n này t ng lên là 412.796.699 đ ng t ng 378.860.627 đ ng t ng ng v i 1116,4%. Ta th y khi mà n m 2012 s ti n thu mà công ty đ c kh u tr r t ít nh ng sang n m 2013 s ti n kh u tr d n t i l ng ti n t t i s n ng n h n c a công
37
2.3.1.2. C c u tài s n ng n h n t i công ty TNHH máy và xây d ng Quang Minh T bi u đ chúng ta có th th y các s bi n đ ng c a các kho n m c trong tài s n ng n h n trong công ty là không n đ nh. Hàng t n kho và các kho n ph i thu
khách hàng t ng r t nhanh nh ng ti n m t c a công ty thì l i gi m d n theo t ng n m.
C th n m 2011, ti n m t chi m 54,4%, n m 2012 là 30,16% gi m 24,24% so v i
n m 2011. N m 2013 là 5,2% gi m 24,96% so v i n m 2012. Ch ng t r ng công ty
đư dùng ti n m t đ đ u t vào nguyên v t li u và nh ng công trình hi n ch a th hoàn v n và các công trình v n còn ch a thu đ c doanh thu t công trình. Hàng t n kho chi m t tr ng cao trong c c u tài s n ng n h n và t ng nhanh qua t ng n m.
Bi u đ 2.5. C c u tài s n ng n h n
(Ngu n: B ng cân đ i k toán 2011 – 2013)
N m 2011 chi m 39,45%, n m 2012 là 42,83% t ng 3,38% so v i n m 2011. Lý
gi i cho đi u này khi mà t c đ gi m c a ti n m t l n h n so v i t c đ gi m c a hàng t n kho nên t tr ng c a hàng t n kho n m 2012 m c dù gi m h n so v i 2011 nh ng
t tr ng c a hàng t n kho trong n m 2011 v n t ng so v i 2011. Bên c nh đó là quy
mô c a tài s n ng n h n c a n m 2012 c ng gi m so v i n m 2011. N m 2013 t
tr ng hàng t n kho là 61,34% t ng 18,51% so v i n m 2012. M t th c tr ng th c t cho th y r ng nguyên v t li u xây d ng tiêu th c c ch m d n t i hàng trong kho
không bán đ c đ có th hoàn v n và thu đ c ti n m t khi mà n n kinh t đang g p
54,5% 4,15% 39,45% 1,9% 2011 30,16% 26,49% 42,83% 0,52% 2012 5,2% 30,36 % 61,34 % 3,1% 2013 Ti n m t Các kho n ph i thu Hàng t n kho Tài s n ng n h n khác
khó kh n. T ng t v i hàng t n kho là kho n ph i thu c ng t ng nhanh khi mà nh ng công trình c a các nhà đ u t đang không tiêu th đ c d n t i kho n n t h các
ngày càng t ng. C th là kho n ph i thu n m 2011 chi m t tr ng 4,15%, n m 2012 đư là 26,49% t ng 22,34% so v i 2011 và n m 2013 là 30,36% t ng 3,38% so v i n m
2012. Ch ng t m t đi u r ng t c đ t ng c a kho n ph i thu nhanh trong khi t c đ t ng c a kho n ph i tr ng i bán thì gi m ho c có t ng thì t ng ít h n so v i t c đ t ng c a kho n ph i thu. T tr ng c a tài s n ng n h n khác n m 2011 là 1,9%, n m
2012 là 0,52% gi m 1,38% so v i n m 2011. N m 2013 thì chi m 3,1% t ng 2,58% so
v i n m 2012, lý do chính c a vi c gi m và t ng tài s n ng n h n khác ch y u là do tình hình thu giá tr gia t ng đ c kh u tr trong n m 2012 thì nh còn n m 2013 thì
kho n thu này đ c kh u tr t ng đ i nhi u.
2.3.1.3. Th c tr ng qu n lý ti n t i công ty TNHH máy và xây d ng Quang Minh M c dù ti n m t là lo i tài s n c t l sinh l i r t th p nh ng vi c qu n lý ti n là vô cùng quan tr ng, vì doanh nghi p luôn ph i d tr m t kho n ti n đ đ m b o cho vi c chi tiêu th ng xuyên và gi i quy t các bi n c b t ng trong quá trình kinh doanh. Bên c nh đó các công ty và khách hàng hi n đ u giao d ch qua h th ng ngân
hàng đ gi m b t nh ng chi phí và th i gian, an toàn cho các giao d ch.
T i công ty TNHH máy và xây d ng Quang Minh ti n đ c d tr b ng hai hình th c: ti n m t và ti n g i ngân hàng. ây là th ng kê chi ti t:
B ng 2.3. C c u tài s n ti n n m 2011 – 2013 n v tính: ng