1. Tổng quan lý thuyết về hiệu quả kinh doanh của doanhnghiệp
2.2.1Kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2010 2012
Bất kì một doanh nghiệp nào cũng xem hiệu quả kinh doanh là vấn đề sống còn của doanh nghiệp. Doanh thu và lợi nhuận là 2 chỉ tiêu động lực thúc đẩy công ty phát triển và được coi trọng trong kế hoạch chiến lược.
Trong những năm qua công ty đã đạt được nhiều kết quả đáng khích lệ. Công ty đã không ngừng thúc đẩy tăng trưởng doanh thu và cố gắng mở rộng sản xuất. Kết quả hoạt động kinh doanh được thể hiện qua bảng chi tiết sau:
Bảng 2.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH Hùng Đức
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011/2010 2012/2011
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 4.513,53 13.770,15 18.947,80 205,09% 37,60%
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 30,17 - - - -
3 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 4.483,35 13.770,15 18.947,80 207,14% 37,60%
4 Giá vốn hàng bán 3.879,45 12.695,05 17.514,79 227,24% 37,97%
5 Lợi nhuận gộp về hàng bán và
cung cấp dịch vụ 603,90 1.075,10 1.433,00 78,03% 33,29%
6 Doanh thu hoạt động tài chính - - 4,69 - -
7 Chi phí tài chính
- Trong đó chi phí lãi vay 124,66 - 542,23 - -
8 Chi phí quản lý kinh doanh 452,39 1.053,02 854,22 132,77% (18,88%)
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 26,85 22,08 41,25 (17,77%) 86,81%
10 Thu nhập khác 2,17 - - - -
11 Chi phí khác - - - -
12 Lợi nhuận khác 2,17 - - - -
13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc
thuế 29,02 22,08 41,25 (23,91%) 86,81%
14 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp 7,25 5,52 7,22 (23,91%) 30,77%
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
21,76 16,56 34,03 (23,91%) 105,49%
Trong năm 2010, 2011 và 2012 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có nhiều sự biến đổi mới.
Doanh thu của công ty qua các năm không ngừng tăng lên nhờ vào sự dẫn dắt dung hướng của giám đốc mà công ty đã có được nhiều hợp đồng với các công ty sản xuất khác để tạo được đầu ra cho sản phẩm của mình là mặt hàng thùng giấy Carton đủ mọi kích cỡ và được làm theo nhu cầu của doanh nghiệp đối tác.Nếu năm năm 2010 doanh thu của công ty mang về chỉ là 4513.53 triệu đồng thì đến năm 2011 doanh thu đã là 13770,15 triệu đồng tăng 205,09% so với năm 2010. Không dừng lại ở đó, doanh thu năm 2012 của công ty đã không ngừng tăng lên. Cụ thể năm 2012 doanh thu của công ty là 1894,80 triệu đồng, tăng 37,6% so với năm 2011. Tuy mức độ tăng doanh thu của năm 2012 không bằng năm 2011, tuy nhiên trong tình hình kinh tế ngày càng khó khăn, các doanh nghiệp sản xuất bao bì trên địa bàn tỉnh ngày càng nhiều thì mức tăng doanh thu của doanh nghiệp trong năm 2012 là một sự nỗ lực không hề nhỏ.
Cùng với sự tăng trưởng của doanh thu hàng năm thì giá vốn hàng bán của công ty cũng tăng theo. Nguyên nhân cho sự biến đổi này là do giá nguyên vật liệu đầu vào ngày càng tăng, đi đôi với chất lượng của bìa Kraft. Bên cạnh đó, doanh nghiệp mới nhập tài sản cố định với nguyên giá lớn đòi hỏi khấu hao cao hơn, lương của công nhân viên ngày càng tăng qua các năm do lương cơ bản của nhà nước tăng lên. Năm 2010 nếu như giá vốn hàng bán của công ty là 4483,35 triệu đồng thì đến năm 2011 giá vốn của công ty là 12695,05 triệu đồng, tăng 227,24% so với năm 2010. Năm 2012 giá vốn hàng bán của công ty tăng 37,97% so với năm 2011.
Chi phí quản lý kinh doanh của công ty là một vấn đề lớn ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chi phí quản lý kinh doanh của công ty rất cao gần như tiêu tốn hết lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Công ty trong những năm đầu phát triển đã hao phí không nhỏ phần chi phí này cho việc mua sắm những thiết bị văn phòng và trả lương cho phòng kinh doanh của doanh nghiệp. Với đội ngũ làm việc chuyên nghiệp trong những năm đầu khởi nghiệp phòng kinh doanh đã phải làm việc với khách hàng, thấu hiểu được mong muốn về sản phẩm và thiết kế bao bì sản phẩm sao cho phù hợp với nhu cầu của khác hàng, về chủng loại, kích cỡ cũng như mẫu in cho phù hợp với chất lượng sản phẩm của từng doanh nghiệp đầu ra hợp tác với doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp gớp phần không nhỏ vào doanh thu đạt được qua các năm của doanh nghiệp nhưng đây cũng là điểm yếu cần phải khắc phục khi doanh nghiệp đã đi vào hoạt động ổn định trong những năm tới. Năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao, so với năm 2010 tăng 132,77% trong khi lợi nhuận gộp của doanh nghiệp không tăng tỷ lệ với mức tăng này nên sẽ ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng của doanh nghiệp. Năm 2012 nắm bắt được chi phí quản lý đang quá lớn cản trở đến sự phát triển của doanh nghiệp nên giám đốc đã chỉ thị
giảm bớt chi phí này xuống, tuy nhiên mức chi phí này vẫn còn cao đối với một doanh nghiệp muốn phát triển lâu dài. Năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 18,88% xuống còn 854,22 triệu đồng.
Lợi nhuận từ hoạt đông kinh doanh của doanh nghiệp không nhiều, chủ yếu là do các khoản tiền lưu động khi chưa quay vòng vốn gửi ngân hàng hoặc cho vay ngoài nên có lãi.
Khoản lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp rất thấp nguyên nhân chủ yếu do chi phí quản lý quá lớn và do khấu hao trong sản xuất ngày một cao nhưng giá của sản phẩm trong những năm đầu thành lập công ty gần như không tăng. Năm 2011 lợi nhuận trước thuế giảm 23,11% do bị trừ nhiều lợi nhuận do chi phí quản lý tăng mạnh. Năm 2012 với tình hình kinh doanh khả quan hơn, công ty đã tăng được lợi nhuận trước thuế lên 86,81% với lợi nhuận trước thuế là 41,25 triệu đồng. Tuy con số này chưa cao so với quy mô sản xuất của doanh nghiệp nhưng đó cũng là sự tiến bộ của doanh nghiệp trong năm 2012.
Trong bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của hai năm 2011 và năm 2012 đều không thấy hiển thị số thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2011. Đó là lỗi do kế toán của công ty chưa liệt kê vào trong bảng báo cáo do sự điều chỉnh nhân lực. Tuy nhiên, trên thực tế công ty đã đóng thuế đầy đủ, và trong bảng trên em đã sửa lại số liệu sao cho phù hợp với sự điều chỉnh này. Thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 2012 cũng có sự không dung về con số thuế thu nhập doanh nghiệp đó là do doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ nên được giảm một phần thuế.
Lợi nhuận sau thuế của công ty sau khi được tính toán lại đã được sửa đổi cho đúng con số khi trừ đi số thuế chính xác. Năm 2011 lợi nhuận sau thuế của công ty rất thấp chỉ có 16,56 triệu đồng, giảm 23,91% so với năm 2010. Năm 2012 với tình hình khả quan hơn, công ty đã tăng lợi nhuận sau thuế lên 105,49% do giảm được một phần chi phí quản lý kinh doanh và tiết kiệm được một khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên với con số 34,03 triệu đồng tiền doanh thu cho một năm thì đây chưa phải là con số để nói công ty hoạt động có hiệu quả.