Công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang đ c thành l p vào n m 2008, hi n nay công ty là m t trong nh ng doanh nghi p hàng đ u t i huy n L c Ng n (T nh B c Giang)trong l nh cung ng v t li u xây d ng cho các công ty, các nhà th u xây d ng công trình trên đ a bàn.
- Tên đ n v: Công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang. - ng ký kinh doanh s : 2002000690.
- Mã s Thu : 2400388461.
- C quan ch qu n: S K Ho ch và u T T nh B c Giang. - Ngành ngh kinh doanh: Cung ng v t li u xây d ng.
- a ch : Xã Ngh a H , Huy n L c Ng n, T nh B c Giang. - i n tho i: 0240 3582 639.
- Ng i đ i di n: oàn ình Khang. - V n đi u l :1.060.000.000 đ ng.
2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n công ty
Sau khi có quy t đnh thành l p vào ngày 15/03/2008 theo gi y phép kinh doanh s 2002000690 c a S K Ho ch và u T Tnh B c Giang, công ty đã b t đ u đi vào ho t đ ng kinh doanh, ph i đ ng tr c nhi u thi u th n ban đ u v c s v t ch t, k thu t l c h u, ch a xây d ng đ c hình nh và uy tín d n đ n r t khó kh n trong vi c tìm ki m khách hàng. H n n a, công ty còn g p ph i nhi u thách th c khác nh thi u ngu n v n kinh doanh, kho bãi l u tr v t li u, khó ti p c n v i các h p đ ng giá tr l n. Tr c tìnhhình này, ban qu n tr c a công ty đã t p trung thay đ i c c u l i t ch c, b nhi m l i đ i ng tr ng, phó phòng, giám đ c, phó giám đ c các đ n v tr c thu c, đ u t tuy n m i đào t o đ i ng lao đ ng. Công ty không ng ng c ng c ch t l ng b máy t ch c và m r ng m ng l i kinh doanh đ phù h p v i th tr ng c ng nh v i s t n t i và phát tri n c a mình.
M c dù n n kinh t còn g p nhi u khó kh n nh ng Công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang v nluôn ho t đ ng v i quan đi m làm vi c rõ ràng, l y uy tín làm đ u, s n sàng h p tác kinh doanh v i các đ i tác, nâng cao đ i ng công nhân viên. Qua đó đã giúp công ty đ t đ c nh ng k t qu kinh doanh thu n l i, đ ng th i c ng góp ph n đáng k trong công cu c xây d ng và phát tri n kinh t t i đ a ph ng.
25 2.1.1.2. Ngành ngh , l nh v c kinh doanh
Công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang là m t đ n v tiêu bi u trong ngành kinh doanh th ng m i, c th là trong l nh v c cung ng v t li u xây d ng cho các công trình nhà n c, t nhân. Bên c nh đó công ty đã và đang ti p t c m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh sang nhi u l nh v c khác. C th hi n nay công ty đang ti n hành đ u t kinh doanh trên các ho t đ ng:
- Buôn bán v t li u xâyd ng (ho t đ ng s n xu t kinh doanh chính); - Cho thuê máy móc, trang thi t b xây d ng.
- Cho thuê kho bãi, ph ng ti n v n t i.
- u th u, khai thác và cung ng cát xây d ng; - Giám sát, ki m tra và đánh giá công trình xây d ng; - T v n, đ nh giá b t đ ng s n;
- Kinh doanh, t v n l p đ tcác m t hàng n i th t, thi t b v n phòng.
Trong s nh ng l nh v c trên thì ngu n doanh thu ch y u c a công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang đ n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh chính c a mình đó là cung ng nguyên v t li u ph c v các công trình xây d ng.
2.1.2. C c u t ch c qu n lý t i công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang
2.1.2.1. S đ c c u t ch c
S đ 2.1. C cơu tô ch c cua công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang
(Nguôn: Phòng hành chính - nhân s ) GIÁM C PHÓ GIÁM C Phòng k ho ch- qu n lý kho Phòng tài chính - k toán Phòng hành chính - nhân s Phòng kinh doanh
26 2.1.2.2. Ch c n ng, nhi m v t i m i b ph n
Giám đ c: Là ng i đai diên phap ly cua công ty , có quy n hành cao nh t toàn quy n quy t đ nh m i v n đ c a công ty.Giám đ c (G ) điêu ha nh hoat đông cua công ty va chiu trach nhiêm tr c pháp lu t vê viêc th c hiên quyên va nghốa vu đ c giao. G quy t đ nh vi c xây d ng chi n l c phát tri n, ph ng án kinh doanh và ch u trách nhi m v k t q u s n xu t kinh doanh c ng nh đ m b o th c hi n ngh a v đôi v i Nha n c.
Phó Giám đ c: Là ng i giup giám đ c điêu hanh môt sô lốnh v c cua công ty theo s phân công cua Giám đ c công ty, ch u trách nhi m tr c G , tr c phap luât vê nh ng công viêc đ c phân công ho c y quy n. Phó giám đ c công ty do G tr c ti p bônhiêm, miên nhiêm, khen th ng va ky luât.
Phòng kinh doanh:Là m t b ph n tham m u, giúp vi c cho Ban giám đ c v công tác bán và ti p th các s n ph m, d ch v c a công ty. Phòng kinh doanh có các nhi m v g m:Nghiên c u th tr ng, nhu c u c ng nh th hi u c a khách hàng t đó xây d ng kê hoach kinh doanh; Ký k t h p đ ng và th c hiên các giao dich buôn ban v i khach hang; i di n cho công ty lam viêc v i khach hang , các nha cung câp đ u vào v chi ti t các đi u kho n trong h p đ ng,t đók t h p v i “phòng k ho ch - qu n lý kho” đ lên ph ng ánnh p hàng, l u kho và giao hang cho khách.
Phòng tài chính - k toán: Là phòng ban có ch c n ngtham m u và giúp vi c cho Ban giám đ c trong vi c t ch c công tác k toán, tài chính.Các ho t đ ng t i đây bao g m: Giám sát m i ho t đ ng kinh doanhd i hình thái ti n t , h ch toán các kho n chi phí đ xác đ nh k t qu kinh doanh;T ch c, theo dõi ch t ch chính xác tài s n và ngu n v n c a công ty;Theo dõi công n và th ng xuyên đôn đ c đ thanh toán công n ; Cung câp thông tin kip th i va chốnh xac vê san xuât , kinh doanh cho Ban giám đ c.
Bên c nh đó phòng tài chính- k toán c ng ph i th c hi n các nghi p v k toán khác nh : Thanh toán các chi phí ho t đ ng, chi phí ph c v SXKD và chi phí đ u t các d án quy đnh; Quy t toán các h p đ ng kinh t ; Th c hi n và theo dõi công tác ti n l ng, ti n th ng và các kho n thu nh p, chi tr theo ch đ đ i v i công nhân viên trong công ty; B o qu n và l u tr các tài li u k toán, tài chính, ch ng t có giá, gi bí m t các tài li u và s li u này, cung c p khi có yêu c u c a Giám đ c.
Phòng hành chính - nhân s :Là b ph n th c hiên các công tác t ch c, nhân s , hành chính, pháp ch , truy n thông và quan h công chúng (PR) c a Công ty. Phòng hành chính - nhân s th c hiên các nhi m v tông h p v hành chính, v n th , tiêp nhân, phân loai và l u tr v n ban đi va đên , tham m u cho BG x ly cac v n b n hành chính nhanh chóng , k p th i;Câp phat v n phong phâm ch o cac phong ban
27
trong công ty; Qu n lý con d u , ch ký theo quy đ nh ; Câp giây công tac , giây gi i thiêu, sao l u cac v n ban do công ty ban hanh va v n ban cua câp trên theo quy đinh c a Ban giám đ c.
Ngoài ra phòng hành chính - nhân s còn ch u trách nhi m t ch c tuy n d ng nhân viên theo nhu câu cua công ty tuân theo quy đinh pháp lu t; Ti n hành kiêm tra, nhân xet và đanh gia n ng l c can bô nhân viên đinh ky th ng xuyên t đó đ xu t ý kiên chốnh xac, k p th i, khách quan trong vi c qu n lý s d ng , khen th ng, k lu t nhân viên công ty.
Phòng k ho ch - qu n lý kho: Ch u trách nhi m t ng h p và nghiên c u h s , các đi u kho n trong m i h p đ ng đ tham m u cho BG v k ho ch xu t, nh p hàng hóa, l u kho; Xây d ng, phân b ngu n v n đ u t cho các k ho ch kinh doanh;Qu n lý v t t , hàng hóa qua h th ng kho VLXD, xu t nh p v t t b t k t ngu n nào đ u ph i l p hóa đ n ch ng t xu t nh p có đ ch ký ghi trên hóa đ n.
Bên c nh đó, phòng k ho ch - qu n lý kho còn có nhi m v k t h p v i phòng kinh doanh ti n hành g p g và đàm phán v i khách hàng v k ho ch giao hàng c ng nh th i gian, s l ng và ph ng ti n v n t i hàng hóa, ph ng th c x lý khi có s c s y ra.
2.2. Th c tr ng công tác phân tích BCTC t i công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang Nam Trang
2.2.1. Gi i thi u chung v công tác phân tích BCTC
2.2.1.1. Quy trình phân tích
Công tác phân tích BCTC t i công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang đ c th c hi n theo m t quy trình g m 4 b c sau:
S đ 2.2. Quy trình phân tích BCTC t i công ty
(Ngu n: Phòng tài chính - k toán) L p báo cáo phân tích Xây d ng k ho ch phân tích T p h p, ki m tra và x lý thông tin Ti n hành phân tích
28
B c 1: Xây d ng k ho ch phân tích BCTC
T i công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang, b c đ u tiên c a ho t đ ng phân tích BCTC là vi c ph i c th hóa m c tiêu phân tích m t cách rõ ràng và đ a ra m t h th ng các câu h i then ch t c n ph i gi i đáp đ đ t đ c m c tiêu này: N i dung, ph m vi, th i gian và ng i th c hi n ho t đ ng phân tích BCTC. C n phân công rõ nhi m v c ng nh trách nhi m c a các bên liên quan trong quá trình phân tích nh m m c tiêu đánh giá đúng th c tr ng, tìm ra nguyên nhân, phát hi n ti m n ng và đ ra các gi i pháp cho ho t đ ng kinh doanh.
B c 2: T p h p, ki m tra và x lý thông tin
Phó giám đ c cùng v i tr ng phòng k toán ti n hành thu th p các d li u, thông tin c n thi t t c bên trong và bên ngoài doanh nghi pph c v cho công tác phân tích tài chính, đ ng th i ph i ki m tra l i đ đ m b o đ c tính xác th c và đ tin c y c a ngu n thông tin. Ti p đó là vi c th c hi n x p x p và x lý thông tin thu đ c theo trình t h p lý, phù h p cho quá trình phân tích các ch tiêu tài chính.
B c 3: Ti n hành phân tích
C n c theo k ho ch đã đ c xây d ng, k toán tr ng công ty ti n hành th c hi n các n i dung phân tích BCTC doanh nghi p. Tr c h t là vi c xem xét các thông tin do vi c phân tích các t l đem l i nh m đ a ra m t c m nh n bao quát chung v các ph m vi c a v n đ , sau đó chuy n sang các thông tin ch a đ ng trong các báo cáo tài chính theo quy mô chung. Nh ng câu h i và ý ki n s b đ a ra khi phân tích các con s , t l giúp cho nhà phân tích có thêm hi u bi t sâu s c có giá tr và ph ng h ng th c hi n t đó có th t p trung s c l c vào vi c xem xét, phân tích các báo cáo tài chính doanh nghi p.
ánh giá chung: Khái quát s bi n đ ng các ch tiêu tài chính t đó đ a ra ph ng h ng phân tích chi ti t.
Phân tích chi ti t:Trên c s h th ng các ch tiêu, s li u và ph ng pháp phân tích, ti n hành phân tích chi ti t các ch tiêu tài chính v nh ng bi n đ ng, m c đ nh h ng c a nó.
- Xác đ nh m i liên h gi a ch tiêu nghiên c u v i các nhân t nh h ng; - Xác đ nh đ i t ng;
- M c đ nh h ng c a đ i t ng phân tích đ n ch tiêu phân tích;
- L p bi u trình bày s li u, phân lo i các nhân t : tích/ tiêu c c; ch / th y u; - Tìm nguyên nhân t đó nghiên c u và tìm gi i pháp phù h p;
K t lu n: Nhà phân tích đ a ra k t lu n, đ xu t và ki n ngh các gi i pháp sau khi quá trính phân tích BCTC doanh nghi p đ c hoàn t t.
29
B c 4: L p báo cáo phân tích
T nh ng k t qu thu đ c sau quá trình phân tích trên, k toán tr ng ti n hành l p báo cáo trình lên ban giám đ c công ty. Trong đó trình bày nh ng ch tiêu đ c phân tích v i đ y đ th c tr ng, nguyên nhân và đ xu t các bi n pháp, ph ng h ng gi i quy t c n đ c th c hi n đ giúp ích cho ti n trình ra quy t đnh c a ban giám đ c trong t ng lai.
2.2.1.2. c đi m ho t đ ng phân tích BCTC t i công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang
Ho t đ ng phân tích tài chính đ c th c hi n t i công ty TNHH cung ng VLXD Nam trang theo đ nh k hàng n m sau khi đã thu th p đ y đ thông tin, phòng tài chính - k toán đã hoàn thi n và n p báo cáo tài chính lên Ban giám đ c.
Cán b phân tích:
Công tác phân tích báo cáo tài chính đ c Ban giám đ c công ty giao cho k toán tr ng th c hi n. ng th i t t c cán b nhân viên trong công ty, đ c bi t là phòng tài chính - k toán có ngh a v h p tác, h tr và t o đi u ki n thu n l i nh t đ vi c phân tích đ c th c hi n v i tính chính xác cao và đem l i hi u qu t t.
Tài li u s d ng trong công tác phân tích:
có đ c k t qu phân tích chính xác và h u ích, các ngu n tài li u đ c s d ng trong công tác phân tích c n đ m b o đ c tính trung th c và khách quan. ây s là c s giúp ban giám đ c đ a ra nh ng quy t đ nh đúng đ n, mang l i hi u qu cho ho t đ ng kinh doanh và s phát tri n c a công ty. Các s li u đ c s d ng trong quá trình phân tích ch y u d a vào b ng C KT, báo cáo KQ H KD, báo cáo LCTT và các thông tin b xug trong thuy t minh BCTC.
2.2.1.3. Ph ng pháp phân tích đ c s d ng
V i quy mô doanh nghi p v a và nh , hi n nay công ty TNHH cung ng VLXD Nam Trang ch y u s d ng ph ng pháp so sánh và ph ng pháp phân tích t l đ ph c v cho ho t đ ng phân tích BCTC c a mình. C th , ph ng pháp so sánh đ c dùng khi th c hi n phân tích c c u tài s n, ngu n v n d a trên b ng C KT. Qua đó nh n bi t đ c hi n tr ng và các đ c đi m trong vi c phân b tài s n, ngu n v n công ty đ ng th i c ng th y đ c s t ng tr ng qua các n m, m c đ hoàn thành các ch tiêu đã đ ra t đó xác đ nh đ c ph ng h ng kinh doanh hi u qu trong t ng lai. Ph ng pháp phân tích t l đ c nhà qu n lý th c hi n khi ti n hành phân tích các ch tiêu tài chính quan tr ng nh m đánh giá kh n ng thanh toán, kh n ng qu n lý c ng nh kh n ng sinh l i c a công ty.