- Mức trích khấu hao năm của TSCĐ bằng tổng mức trích khấu hao của
3.2.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty
3.2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán có nhiệm vụ cung cấp thông tin một cách kịp thời, đầy đủ chính xác tình hình tài sản và sự biến động cuả tài sản trong doanh nghiệp, đồng thời có chức năng kiểm tra, giám sát thông tin. Đồng thời có chức năng giám đốc mọi hoạt động kinh tế tài chính và quản lý tập trung tình hình sản xuất kinh doanh diễn ra ở tất cả các đơn vị trực thuộc thông qua báo cáo tổng hợp định kỳ được gửi lên từ các bộ phận kế toán dự án, các đội. Mô hình áp dụng kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán từ tổng hợp đến chi tiết và kiểm tra kế toán đều phải tập trung tại phòng tài chính kế toán và được bố trí theo sơ đồ ( Phụ lục số 08).
Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm về tổ chức công tác kế toán
và bộ máy kế toán cho phù hợp với sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo yêu cầu đổi mới quản lý, không ngừng cải thiện bộ máy kế toán, đồng thời, kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo, kiểm tra công việc cho các nhân viên kế toán cấp dưới và các bộ phận kế toán dự án, đội trực thuộc. Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán, trực tiếp trình bày báo cáo tài chính của công ty cho ban lãnh đạo đồng thời cùng ban lãnh đạo vạch ra phương hướng nhiệm vụ trong tương lai bằng kế hoạch tài chính
Kế toán tổng hợp: - Tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành các sản xuất, hạng
mục công ty, xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, lập báo cáo kế toán.
Kế toán thanh toán, NH và công nợ: - Theo dõi, thực hiện và hạch toán các
khoản thu – chi tiền mặt khi có nghiệp vụ phát sinh.
- Theo dõi, thực hiện và hạch toán các khoản giao dịch phát sinh với Ngân hàng. - Đôn đốc phần thu tiền gom rác tại các đơn vị khách hàng…
Kế toán thuế và TSCĐ: - Theo dõi và lưu trữ các bản thanh toán ( kết toán,
quyết toán) công trình. Quản lý hóa đơn đầu vào, đầu ra. Báo cáo thuế hàng tháng với cơ quan quản lý thuế, thực hiện thanh toán các nghĩa vụ về thuế với Nhà nước khi có phát sinh.
-Thực hiện quản lý TSCĐ, trích khấu hao hàng tháng theo phương pháp đường thẳng đã được đăng ký với cơ quan quản lý Nhà nước từ đầu năm tài chính. Theo dõi tài sản của công ty, tổng hợp số liệu về số lượng hiện trạng và giá trị tài sản hiện có. Theo dõi và thực hiện hạch toán các nghiệp vụ phát sinh về tình hình TSCĐ, về khấu hao,và sửa chữa TSCĐ của toàn Công ty.
Kho quỹ: - Theo dõi tình hình nhập xuất toàn bộ công cụ, dụng cụ,vật liệu
quản lý tiền mặt và thực hiện các công việc của một thủ quỹ công ty như: Hàng ngày thu - chi tiền cuối ngày có trách nhiệm đối chiếu số dư quỹ tiền mặt với kế toán thanh toán.
Kế toán đội: - Có nhiệm vụ là thu thập chứng từ, hàng tháng lập báo cáo tổng
hợp trong đó phản ánh đầy đủ tình hình sản xuất kinh doanh, các hoạt động thu - chi của đội kèm theo các chứng từ gốc lên phòng kế toán công ty để vào sổ và lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh doanh của toàn công ty.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo một cơ cấu hoạt động hiệu quả và phục vụ đắc lực cho quá trình quản lý của công ty.
3.2.3.2. Chính sách chế độ kế toán áp dụng
Công ty cổ phần môi trường và công trình đô thị Phúc Yên áp dụng chế độ kế toán theo quy định 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ). Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ.
Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Công ty đã áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam số 03 và 04 (VAS 03 và VAS 04) và các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do nhà nước ban hành. Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng qui định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy Vi
Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ: TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình được ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại. Khấu hao TSCĐ của công ty được thực hiện theo phương pháp đường thẳng.
Công ty thực hiện khấu hao áp dụng theo thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài Chính ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ.
Hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán được lập theo quy định hiện
hành. Chứng từ gốc do các bộ phận trong công ty lập ra hoặc nhận từ bên ngoài vào đều được tập trung tại bộ phận kế toán tài chính. Bộ phận kế toán tài chính có nhiệm vụ phải kiểm tra và xác minh những chứng từ đó. Nếu đúng thì dùng những chứng từ đó lập phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập xuất và ghi sổ kế toán. Một số chứng từ mà công ty sử dụng: Chứng từ mua hàng, thanh toán tiền hàng và tiêu thụ thành phẩm; Chứng từ về tài sản cố định; Chứng từ tiền lương và BHXH; Chứng từ chi phí bán hàng và chi phí quản lý; Chứng từ hàng tồn kho.
Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty sử dụng các tài khoản kế toán phù hợp
với chế độ kế toán hiện hành của nhà nước, phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty, các tài khoản cấp 1 được áp dụng theo chế độ kế toán tuy nhiên công ty cũng mở thêm các tài khoản cấp 2, 3 để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Công ty .
Hệ thống sổ kế toán: Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của
Công ty, với trình độ quản lý nói chung và đội ngũ nhân viên kế toán nói riêng, công ty đã lựa chọn hình thức kế toán Nhật ký chung (Phụ lục số 09). Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ theo hình thức Nhật ký chung , hình thức kế toán trên máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ tại(Phụ lục số 10).
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán TSCĐ hoặc bảng tổng hợp các chứng từ cùng loại đã được kiểm tra, kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu
được thiết kế sẵn trong phần mềm. Theo qui trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp, sổ cái và các sổ, thẻ TSCĐ.
Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) TSCĐ và lập BCTC. Việc đối chiếu số liệu giữa sổ tổng hợp và sổ chi tiết được tiến hành tự động và luôn đảm bảo thông tin chính xác, trung thực. Kế toán TSCĐ có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu vào báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Hệ thống BCTC của công ty tuân theo chế độ BCTC hiện hành của nhà nước. Hệ thống BCTC gồm 4 loại cơ bản và bắt buộc sau:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
BCTC của công ty được lập theo mẫu báo cáo tài chính theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính.