6. Kết cấu của luận văn
4.1.3. Định hướng hoàn thiện hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp
thuế tại Chi cục thuế Tam Đảo
Xuất phát từ những tồn tại trong hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT như phân tích ở chương 3, việc hoàn thiện hoạt động này cần hướng vào những nội dung sau đây:
Thứ nhất, về công tác tuyền truyền người nộp thuế cần tập trung vào việc
Xây dựng kế hoạch tuyên truyền trên cơ sở đánh giá phân tích tình hình công tác tuyên truyền năm trước, nhu cầu của NNT và yêu cầu công tác tuyên truyền NNT của ngành. Kế hoạch được xây dựng phải đảm bảo tính kịp thời, hiệu quả và có khả năng thực hiện cao. Khách thể của hoạt động tuyên truyền là NNT và các tầng lớp dân cư. Vì vậy, khi xây dựng kế hoạch tuyền truyền thì phải bắt nguồn từ đặc điểm, nhu cầu của các đối tượng. Nội dung, hình thức, thời điểm tuyên truyền phải phù hợp với từng nhóm.
Có thể phân loại NNT theo mức độ tuân thủ chính sách thuế để xác định được mức độ trọng tâm của từng hoạt động TT đối với từng nhóm:
- Đối với các đối tượng thường xuyên chấp hành tốt, ví dụ: doanh nghiệp Nhà nước, các công ty lớn…nên chú trọng tư vấn hơn là tuyên truyền, hỗ trợ, vì họ đã có ý thức và thực hiện tốt nghĩa vụ thuế của mình.
- Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế do vô ý: đặt trọng tâm vào hoạt động hướng dẫn, để giúp họ biết cách thực hiện đúng chính sách thuế.
- Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế do cố ý: trước hết phải tuyên truyền cho họ hiểu chức năng, ý nghĩa, bản chất của thuế để tăng ý
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
thức về thuế của họ, sau đó mới là các hoạt động hướng dẫn, tư vấn.
Khi cơ quan thuế tổ chức các buổi hướng dẫn, đối thoại với doanh nghiệp thì nên phân nhóm theo ngành nghề hoặc địa bàn, vì NNT này thường có cùng lỗi sai, vướng mắc. Trên cơ sở đó, bố trí cán bộ thuế, chuyên gia kế toán cho thích hợp.
Cơ quan thuế có thể tổng hợp nhu cầu của NNT bằng cách phát phiếu thăm dò thông qua các hội nghị, các cuộc tập huấn, gửi thư hoặc từ các nguồn thông tin khác (từ kinh nghiệm quản lý, thanh tra, kiểm tra…). Dựa vào đó, cơ quan thuế phân tích thông tin để lựa chọn hình thức, thời gian tuyên truyền thích hợp, thu hút sự chú ý của NNT. Hình thức được lựa chọn phải phù hợp với nhiều NNT và hiệu quả nhất. Ví dụ: cuối tháng 3 doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm, thời gian để hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp nên vào khoảng tháng 2…
Đồng thời, cơ quan thuế phải phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng xây dựng kế hoạch cụ thể cho công tác tuyên truyền. Tổ chức định kỳ các cuộc thi tìm hiểu pháp luật thuế trên một số báo, đài với từng loại đối tượng dự thi: thiếu niên, học sinh, sinh viên, các tổ chức, cá nhân kinh doanh. Phối hợp với các tổ chức, cá nhân khác trong toàn xã hội nhằm thực hiện tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Phối hợp và hỗ trợ các tổ chức, cá nhân phát triển các hình thức dịch vụ tư vấn, kế toán thuế, đại lý kê khai thuế.
Phối hợp với các ngành và các hiệp hội ngành nghề, các tổ chức xã hội... tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế. Rà soát, đánh giá hiệu quả các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ trong từng giai đoạn, nắm bắt tình hình và đề ra các biện pháp để hoàn thiện hơn công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT.
Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ được áp dụng trên thế giới. Đánh giá và đề xuất phương án áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới, củng cố, hoàn thiện các hình thức tuyên truyền,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
hỗ trợ hiện hành. Lập kế hoạch phát triển các hình thức, nội dung tập trung tuyên truyền, hỗ trợ NNT theo nhu cầu của NNT.
Xây dựng và triển khai hình thức trao đổi thông tin trực tuyến và thư điện tử với NNT thông qua hệ thống mạng ngành thuế, đánh giá, hoàn thiện, mở rộng và tiếp tục áp dụng trên phạm vi toàn quốc một cách khoa học và hiệu quả.
Tiếp tục tổ chức cơ chế đối thoại trực tiếp với NNT tại hội nghị, hội thảo nhằm giải đáp trực tiếp các vướng mắc của NNT. Xây dựng và triển khai hệ thống trả lời điện thoại tự động và vận hành duy trì hệ thống.
Thứ hai, đối với công tác hỗ trợ NNT cần tập trung khắc phục những vấn đề sau đây:
1.Giải thích thắc mắc của doanh nghiệp một cách kịp thời, tránh tình trạng để cho doanh nghiệp chờ đợi và mất nhiều thời gian. Thái độ của cán bộ tư vấn thuế nhiều lúc chưa tốt, làm mất lòng tin với doanh nghiệp, ảnh hưởng đến chất lượng công tác tư vấn, hỗ trợ NNT.…
2. Bổ sung các hình thức hỗ trợ NNT hiện còn thiếu như: Hộp thư thoại trả lời tự động (hình thức được cơ quan thuế các nước sử dụng khá phổ biến) để đáp ứng được hết nhu cầu tìm hiểu về pháp luật thuế của NNT và giúp cho việc tổng hợp nhu cầu tư vấn thường xuất hiện nhất.
3. Nâng cao chất lượng công tác hỗ trợ NNT giúp cho các doanh nghiệp, hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế đầy đủ, kê khai đúng và nộp đủ số thuế. Khắc phục tình trạng để cho doanh nghiệp trốn thuế, lậu thuế gây thất thoát cho ngân sách Nhà nước.
4. Nâng cao chất lượng của đội ngũ cán bộ tập huấn, nâng cao ý thức của NNT và tăng cường trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế để các buổi tập huấn đạt được chất lượng cao.
4.2. Giải pháp hoàn thiện hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế tại chi cục thuế huyện Tam Đảo
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
4.2.1. Hoàn thiện tổ chức hoạt động của cơ sở thuế
Kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ NNT hàng năm được xây dựng trên cơ sở đánh giá phân tích tình hình công tác tuyên truyền, hỗ trợ năm trước, nhu cầu của NNT và yêu cầu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT của ngành. Kế hoạch được xây dựng phải đảm bảo tính kịp thời, hiệu quả và có khả năng thực hiện cao. Khách thể của hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ thuế là NNT và các tầng lớp dân cư. Vì vậy, khi xây dựng kế hoạch tuyền truyền, hỗ trợ thì phải bắt nguồn từ đặc điểm, nhu cầu của các đối tượng. Nội dung, hình thức, thời điểm tuyên truyền, hỗ trợ phải phù hợp với từng nhóm.
Có thể phân loại NNT theo mức độ tuân thủ chính sách thuế để xác định được mức độ trọng tâm của từng hoạt động HTNNT đối với từng nhóm: - Đối với các đối tượng thường xuyên chấp hành tốt, ví dụ: doanh nghiệp Nhà nước, các công ty lớn…nên chú trọng tư vấn hơn là tuyên truyền, hỗ trợ, vì họ đã có ý thức và thực hiện tốt nghĩa vụ thuế của mình.
- Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế do vô ý: đặt trọng tâm vào hoạt động hướng dẫn, để giúp họ biết cách thực hiện đúng chính sách thuế.
- Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế do cố ý: trước hết phải tuyên truyền cho họ hiểu chức năng, ý nghĩa, bản chất của thuế để tăng ý thức về thuế của họ, sau đó mới là các hoạt động hướng dẫn, tư vấn.
Khi cơ quan thuế tổ chức các buổi hướng dẫn, đối thoại với doanh nghiệp thì nên phân nhóm theo ngành nghề hoặc địa bàn, vì NNT này thường có cùng lỗi sai, vướng mắc. Trên cơ sở đó, bố trí cán bộ thuế, chuyên gia kế toán cho thích hợp.
Cơ quan thuế có thể tổng hợp nhu cầu của NNT bằng cách phát phiếu thăm dò thông qua các hội nghị, các cuộc tập huấn, gửi thư hoặc từ các nguồn thông tin khác (từ kinh nghiệm quản lý, thanh tra, kiểm tra…). Dựa vào đó, cơ quan thuế phân tích thông tin để lựa chọn hình thức, thời gian tuyên truyền
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
thích hợp, thu hút sự chú ý của NNT. Hình thức được lựa chọn phải phù hợp với nhiều NNT và hiệu quả nhất. Ví dụ: cuối tháng 3 doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm, thời gian để hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp nên vào khoảng tháng 2…
Đồng thời, Chi cục thuế phải phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng xây dựng kế hoạch cụ thể cho công tác tuyên truyền. Tổ chức định kỳ các cuộc thi tìm hiểu pháp luật thuế trên một số báo, đài với từng loại đối tượng dự thi: thiếu niên, học sinh, sinh viên, các tổ chức, cá nhân kinh doanh. Phối hợp với các tổ chức, cá nhân khác trong toàn xã hội nhằm thực hiện tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Phối hợp và hỗ trợ các tổ chức, cá nhân phát triển các hình thức dịch vụ tư vấn, kế toán thuế, đại lý kê khai thuế.
Phối hợp với các ngành và các hiệp hội ngành nghề, các tổ chức xã hội... tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế. Rà soát, đánh giá hiệu quả các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ trong từng giai đoạn, nắm bắt tình hình và đề ra các biện pháp để hoàn thiện hơn công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT.
Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ được áp dụng trên thế giới. Đánh giá và đề xuất phương án áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới, củng cố, hoàn thiện các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hiện hành. Lập kế hoạch phát triển các hình thức, nội dung tập trung tuyên truyền, hỗ trợ NNT theo nhu cầu của NNT.
Xây dựng và triển khai hình thức trao đổi thông tin trực tuyến và thư điện tử với NNT thông qua hệ thống mạng ngành thuế, đánh giá, hoàn thiện, mở rộng và tiếp tục áp dụng trên phạm vi toàn quốc một cách khoa học và hiệu quả.
Tiếp tục tổ chức cơ chế đối thoại trực tiếp với NNT tại hội nghị, hội thảo nhằm giải đáp trực tiếp các vướng mắc của NNT. Xây dựng và triển khai hệ thống trả lời điện thoại tự động và vận hành duy trì hệ thống
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
4.2.2. Tăng cường số lượng, chất lượng của đội ngũ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Tam Đảo truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Tam Đảo
Tăng cường số lượng, chất lượng của đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ nhằm hướng đến mục tiêu ngành thuế trở thành cơ quan cung cấp dịch vụ công cho NNT. Tuy nhiên, để thực hiện thành công thì đòi hỏi cán bộ thuế được bố trí làm công tác tuyên truyền hỗ trợ phải đáp ứng những yêu cầu sau:
- Có tinh thần ham học hỏi để có thể cập nhật nhanh nhất những thay đổi về chính sách thuế cũng như có sự am hiểu về môi trường kinh doanh của NNT để có thể hỗ trợ cho NNT một cách chính xác và nhanh chóng.
- Tăng cường bồi dưỡng kiến thức pháp luật cho cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Có nhiều NNT tìm đến dịch vụ tư vấn thuế không chỉ đơn thuần hỏi về chính sách thuế mà còn nhiều vấn đề liên quan đến các lĩnh vực khác như: Luật doanh nghiệp, Luật thương mại, Pháp lệnh về hợp đồng kinh tế, Luật dân sự, Luật hình sự là những nội dung không thuộc trách nhiệm của cán bộ tư vấn thuế. Tuy nhiên, nếu chỉ đơn thuần tư vấn trên lĩnh vực thuế mà không xem xét tới các khía cạnh có liên quan thì sẽ tạo nên sự phiến diện trong cách nhìn nhận vấn đề. Trong số các cán bộ làm công tác tuyên truyền, tư vấn thuế thì chỉ có số ít cán bộ có kiến thức về các lĩnh vực liên quan đến thuế đặc biệt là lĩnh vực kế toán bởi thuế và kế toán là hai lĩnh vực có mối quan hệ khăng khít với nhau. Vì thế, những năm tới, Chi cục cần có kế hoạch đào tạo chuyên sâu về pháp luật thuế và các lĩnh vực có liên quan cho cán bộ thuế, nhất là chế độ kế toán.
- Ngoài việc có năng lực, có kinh nghiệm, am hiểu chính sách thuế và thực tế, cán bộ làm công tác hỗ trợ phải có tác phong làm việc nghiêm túc, đúng giờ đồng thời phải có khả năng giao tiếp, truyền đạt tốt.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
thuế mà còn phải tiếp xúc với công luận, với nhiều loại đối tượng. Do đó, cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT không chỉ nắm vững chuyên môn, nghiệp vụ mà còn đáp ứng những tiêu chuẩn về đạo đức, tác phong, cách giao tiếp ứng xử…
Trước hết, về chuyên môn nghiệp vụ: cán bộ thuế cần nắm vững các kiến thức thuế nói chung và nội dung từng sắc thuế nói riêng; nắm vững các quy trình, thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế; kiến thức về kế toán, đặc biệt là kế toán thuế. Bên cạnh đó, người cán bộ thuế cũng cần phải biết các kiến thức cơ bản về kinh tế tài chính, về pháp luật có liên quan. Hơn nữa, trong thời đại phát triển của công nghệ và hội nhập quốc tế thì cán bộ thuế còn phải sử dụng thành thạo các phương tiện làm việc hiện đại như máy vi tính, internet…để nâng cao hiệu quả công việc, phải có trình độ ngoại ngữ tốt để nghiên cứu tài liệu và giao tiếp với đối tượng là người nước ngoài.
Cùng với kiến thức thì đạo đức, tác phong, thái độ cũng đóng vai trò quan trọng đối với cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Cán bộ thuế phải có quan điểm đúng đắn về mối quan hệ giữa bản thân mình và người nộp thuế, không được coi NNT là đối tượng bị quản lý mà phải coi NNT như khách hàng. Từ đó mà có tác phong lịch thiệp, thái độ đúng mực, hướng dẫn tận tình, chu đáo. Do đó trong giai đoạn chuyển đổi và sắp xếp lại tổ chức, thông qua kết quả kiểm tra kiến thức cán bộ công chức hàng năm cần chọn những cán bộ có kết quả thi tốt, vững về nghiệp vụ có khả năng giao tiếp tốt làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ; Định kỳ luân phiên, luân chuyển công tác để cán bộ có kinh nghiệm thực tế.
Vì thế, Chi cục cần phải có kế hoạch bồi dưỡng, kiểm tra thường xuyên hàng năm để nâng cao năng lực và tinh thần phục vụ của cán bộ thuế nói chung và đặc biệt là cán bộ làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ nói riêng.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Trong bố trí cán bộ cần phải lưu ý đến việc đáp ứng kịp thời nhu cầu về tuyên truyền, hỗ trợ của NNT kịp thời. Vì thế các cán bộ bố trí để trả lời NNT thì không bố trí làm các công việc khác, tránh tình trạng NNT phải chờ đợi để được trả lời còn cán bộ hỗ trợ phải làm việc khác. Nên phân công cán bộ hỗ trợ theo từng nội dung chính sách thuế hoặc nhóm ngành nghề để đảm bảo tính chuyên sâu vì NNT thường thắc mắc những vấn đề cụ thể chứ không phải chung chung.
4.2.3. Tăng cường đầu tư cơ sở vật chất tại chi cục thuế huyện Tam Đảo
Bộ phận tuyên truyền hỗ trợ là nơi CQT tiếp xúc với NNT, do vậy việc ưu tiên trang bị cơ sở vật chất cũng như các phương tiện làm việc để cán bộ thuế có thể hỗ trợ NNT một cách tốt nhất là việc làm rất cần thiết. Theo đó Chi cục Thuế nên trang bị các phương tiện tốt nhất để phục vụ NNT như:
- Bố trí bộ phận hỗ trợ NNT là nơi dễ nhìn thấy nhất trong Văn phòng Chi cục Thuế.
- Trang bị điện thoại hiển thị số để thuận tiện cho việc ghi chép