nh h ng c a Công ty đ c đ a ra d a trên vi c phân tích tình hình tài chính nh ng n m g n đây k t h p v i vi c phân tích xu h ng thay đ i c a n n kinh t toàn c u và n n kinh t Vi t Nam.
Trong th i gian t i, đ nh h ng phát tri n c a Công ty t nay đ n n m 2016: Ti p t c xây d ng và phát tri n Công ty là m t doanh nghi p m nh, đa ngành ngh , đa s h u, l y hi u qu kinh doanh là th c đo cho s phát tri n n đnh và b n v ng c a Công ty. Duy trì và phát tri n ngành ngh ch y u là s n xu t, kinh doanh các thi t b y t . Ti p t c đ u t m r ng quy mô kinh doanh th ng m i, đ m b o cho Công ty có ti m l c kinh t m nh, đ s c đ c nh tranh v i các doanh nghi p trong n c và trong khu v c. y m nh công tác tìm ki m và t v n mi n phí cho khách hàng.
Công ty hoàn thi n c ch qu n lý, đi u hành gi a các đ n v trong Công ty, liên k t ch t ch gi a các b ph n c ng nh các c a hàng. T ng c ng công tác h ch toán
56
s n xu t kinh doanh qu n lý ch t ch các chi phí qu n lý s n xu t và chi phí qu n lý doanh nghi p, đ m b o s n xu t kinh doanh có hi u qu và tích l y v n đ phát tri n.
Công ty có k ho ch tuy n thêm ngu n nhân l c m i có n ng l c đ phát tri n Công ty, m t khác có chính sách đào t o nhân s c nh m nâng cao kh n ng làm vi c, có ch đ đưi ng t t v i nhân viên lâu n m, khen th ng theo thành tích làm vi c. T ng c ng xây d ng c s v t ch t k thu t, áp d ng khoa h c k thu t, công ngh tiên ti n, hi n đ i, nâng cao n ng l c kinh doanh, phát tri n và m r ng liên doanh, liên k t v i các đ i tác trong và ngoài n c đ phát tri n n ng l c.
Trên c s đ nh h ng phát tri n c a Công ty cùng v i các y u t thu n l i và nh ng khó kh n thách th c, Công ty Thi t b Y t và Hóa ch t Sao Mai s phát huy cao đ k t qu đư đ t đ c trong nh ng n m qua, kh c ph c nh ng y u kém đ d n n đnh và phát tri n s n xu t kinh doanh theo đ nh h ng c a Công ty đ phù h p v i xu h ng phát tri n chung c a đ t n c, ph n đ u đ a Công ty hòa vào s nghi p công nghi p hóa, hi n đ i hóa đ t n c, đem l i cu c s ng m no h nh phúc cho t p th cán b công nhân viên trong toàn Công ty, góp ph n xây d ng đ t n c và Công ty ngày càng v ng m nh và phát tri n.
3.2. M t s gi i pháp nh m nâng cao tình hình tài chính t i Công ty Thi t b Y t và Hóa ch t Sao Mai
Thông qua quá trình phân tích tình hình tài chính c a Công ty, có th th y t i Công ty còn t n t i m t s v n đ c n ph i kh c ph c. Do v y, trong n i dung c a ph n này khóa lu n xin đ c đ a ra m t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài chính c a Công ty.
Hình 3.1 M t s v năđ c n kh c ph c
3.2.1.Qu n tr ti n m t
Thông qua vi c phân tích kho n ti n và t ng đ ng ti n c ng nh phân tích ch tiêu kh n ng thanh toán t c th i c a Công ty ch ng 2 có th th y đ c chính sách
T
H kho Chi phí
d tr ti n c a Công ty ch a n đ nh. L ng ti n m t d tr c a Công ty th p gây nh h ng t i kh n ng thanh toán t c th i c a Công ty. N u có nhi u kho n n đ n h n thì Công ty s g p khó kh n trong v n đ thanh toán gây nh h ng t i uy tín c ng nh ho t đ ng kinh doanh c a Công ty.
Ngoài ra, vi c d tr ti n m t còn nh m th c hi n m c đích giao d ch, đ i phó v i các nhân t b t th ng, th c hi n m c đích đ u t và m t s nhu c u khác. Khi có ti n d tr không nh ng giúp cho Công ty đ m b o kh n ng thanh toán mà còn giúp cho Công ty t n d ng đ c nh ng c h i đ u t khi có ti n d th a, nâng cao v th c a Công ty trên th tr ng. Do v y, Công ty c n nghiên c u các bi n pháp t ng kho n d tr ti n và thi t l p mô hình d tr ti n m t phù h p.
Công ty có th s d ng mô hình d tr ti n m t Miller Orr đ nâng cao hi u qu qu n tr ti n m t. Hi n nay, ph n l n các Công ty nói chung và công ty Thi t b Y t và Hóa ch t Sao Mai ch a chú tr ng đ n vi c áp d ng mô hình qu n tr ti n m t và công tác d đoán nhu c u dòng ti n m t hàng ngày. Mô hình Miller Orr giúp Công ty gi i quy t v n đ này. V i đ c đi m ho t đ ng c a mình, Công ty thi t b Y t và Hóa ch t Sao Mai c n áp d ng mô hình qu n lý ti n m t linh ho t nh mô hình Miller Orr, do trong mô hình Miller Orr, s l n giao d ch c a m i th i k là s ng u nhiên, thay đ i tùy thu c vào s bi n đ ng c a l ng thu và chi ti n m t.
Công th c tính s d ăti n m t theo mô hình Miller Orr +L
Trong đó:
Z* là s d ti n m t t i u
L là t n qu ti n m t t i thi u (gi i h n d i) H* là s d ti n m t t i đa
F là chi phí giao d ch ch ng khoán ng n h n K là chi phí c h i do gi ti n m t
58
B ng 3.1 Các s li u v d tr ti năn mă2013
n v : Tri u đ ng
Ch tiêu N mă2013
T n qu ti n m t t i thi u (L) 1628
Chi phi c h i cho vi c c t tr ti n m t (K)(*) 0,009
Chi phí giao d ch ch ng khoán ng n h n 30
Ph ng sai c a dòng ti n m t hàng ngày 50
(Ngu n: B ph n k toán) (*) Lãi su t th tr ng là 10% (lãi su t ngân hàng ng n h n) nên ta có bi u th c liên h gi a chi phí giao dch hàng ngày và chi phí c h i do d tr ti n m t là:
(1+K)365 – 30 = 0,1=>K = 0,009 Z*= + 1628 = 1812,2 =>H = 1812,2 x 3 – 2 x 1628 = 2180,6
Tính toán theo mô hình Miller Orr thì s ti n m t t i u c a Công ty là 1812,2 tri u đ ng và m c d tr c c đ i là 2180,6 tri u đ ng. V i m c d tr đ c tính toán l i theo mô hình Miller Orr giúp t ng d tr ti n m t c a Công ty c ng nh đ m b o kh n ng thanh toán t c th i.
Thông qua mô hình Miller Orr, Công ty có th xác đ nh đ c t n qu ti n m t phù h p v i tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh. Qua đó, có th th y Công ty c n phân tích tình hình c a mình trong b i c nh kinh t , k t h p v i mô hình Miller Orr nh m xác đ nh nhu c u ti n m t c n thi t trong t ng giai đo n v a đ m b o kh n ng thanh toán, v a n đ nh quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh liên t c, v a không b
đ ng v n gây nh h ng đ n công tác đ u t sinh l i c a Công ty.
3.2.2.Qu n tr hàng t n kho
Hàng t n kho chi m t tr ng t ng đ i l n trong các kho n đ u t ng n h n c a Công ty, làm phát sinh chi phí b o qu n và chi phí kho bưi. i v i l ng hàng t n kho là nguyên v t li u ch a đ c s d ng, Công ty c n có bi n pháp ki m kê chính xác đ có th tính toán đ c l ng nguyên v t li u c n nh p m i. i v i nh ng lo i hàng t n kho không rõ nguyên nhân, Công ty c n phân lo i chi ti t các lo i hàng t n kho, xác đ nh rõ nguyên nhân sau đó tìm bi n pháp x lý đ thu h i v n.
qu n lý hàng t n kho hi u qu , Công ty có th áp d ng mô hình qu n lý hàng t n kho ABC, trong mô hình này Công ty s xác đnh các m t hàng theo giá tr đ có
th ki m soát hàng t n kho có hi u qu . Ph ng pháp này có u đi m t p trung quan tâm vào các danh m c hàng hóa giá tr nh t và làm cho vi c qu n lý kho tr nên quan tr ng, hi u qu .
i v i các h ng m c hàng t n kho Công ty ti n hành phân lo i nh sau:
Nhóm A: T tr ng đ u t chi m 10% nh ng hàm l ng giá tr chi m 50% giá tr hàng t n kho.
Nhóm B: T tr ng đ u t chi m 30% nh ng hàm l ng giá tr chi m 35% giá tr hàng t n kho.
Nhóm C: T tr ng đ u t chi m 60% nh ng hàm l ng giá tr chi m 15% giá tr hàng t n kho.
Bi uăđ 3.1 Mô hình qu n lý hàng t n kho ABC
B ng 3.2 T tr ngăđ uăt ăvƠăhƠmăl ng giá tr các kho n m c hàng hóa
Lo i v t li u % s l ng % giá tr Lo i Nhôm 3,17 18,57 A Thép 2,63 15,33 A Cao su 4,2 16,1 A Nh a 30 35 B Inox 21,55 4,31 C S n 15,6 7,27 C Th y tinh 22,85 3,42 C (Ngu n: B ph n k toán)
60
3.2.3.Các bi n pháp ki m soát chi phí
H th p giá thành s n ph m. ây c ng là m t bi n pháp nh m nâng cao l i nhu n cho Công ty. V i đ c đi m là m t công ty s n xu t thi t b y t thì giá thành s n ph m c a Công ty đ c c u thành b i các kho n m c chi phí sau: chi phí v t li u, chi phí nhân công và chi phí s n xu t chung… Do đó mu n h th p giá thành s n ph m, Công ty ph i có các bi n pháp qu n lý các kho n m c chi phí nói trên sao cho h p lý.
V i chi phí v t li u: đây là kho n m c chi phí chi m t tr ng cao nh t trong t ng giá thành s n ph m nên vi c h th p kho n m c chi phí này c n ph i đ c coi tr ng. Nh ng ti t ki m chi phí v t li u không có ngh a là c t xén b t nguyên v t li u trong t ng s n ph m. Mà vi c h th p chi phí này có ngh a là gi m b t các hao h t trong công tác b o qu n, gi m chi phí v n chuy n. Công ty c ng nên l p các ph ng án c i ti n, thay th m t s lo i nguyên v t li u nh m gi m b t chi phí mà không nh h ng t i ch t l ng công trình, h ng m c công trình. Nh ng có đi u mà Công ty c n đ c bi t chú ý và đ t lên hàng đ u đó là ch t l ng c a các s n ph m. V i chi phí nhân công: Hi n nay t i Công ty, chi phí nhân công bao g m l ng chính l n ph c a công nhân viên ch c gián ti p và tr c ti p. C ng gi ng nh các công ty khác, đ có th đ m b o ti n đ s n xu t và bàn giao s n ph m đúng th i h n thì Công ty có s d ng các đ i nhân công thuê ngoài. Ph n l n đó là nh ng lao đ ng t do nên vi c qu n lý theo dõi ch c ch n s không đ c ch t ch , và có th d n đ n tình tr ng không trung th c trong vi c ch m công và tr l ng cho h . Vì v y, đ qu n lý t t kho n chi phí này Công ty c n ki m tra, giám sát ch t ch h n n a đ i ng lao đ ng này k t h p v i vi c đ y m nh phong trào nâng cao n ng su t lao đ ng và ý th c trách nhi m c a ng i lao đ ng trong toàn Công ty.
V i chi phí s n xu t chung: đ gi m b t đ c kho n m c chi phí s n xu t chung, Công ty nên lo i b các kho n chi phí không h p lý ra kh i giá thành s n ph m. C n ph i ki m tra ch t ch ngu n g c c a các kho n m c chi phí phát sinh, xem nó phát sinh có h p lý hay không.
K t lu năch ngă3
Thông qua vi c phân tích tình hình tài chính c a Công ty, n i dung c a ch ng 3 đ c trình bày trên nh m trình bày xu h ng c a n n kinh t toàn c u c ng nh nên kinh t trong n c mà Công ty Thi t b Y t và Hóa ch t Sao Mai n m trong t ng th đó, t đó đ a ra các đ nh h ng phát tri n c a Công ty và m t s bi n pháp nâng cao tình hình tài chính c a Công ty.
K T LU N
V i xu th h i nh p n n kinh t th gi i hi n nay thì s c nh tranh gi a các công ty ngày càng di n ra gay g t h n. Do v y v n đ tài chính luôn là m i quan tâm hàng đ u c a các nhà qu n tr c ng nh các nhà đ u t , làm sao đ công ty mình có th ho t đ ng m t cách hi u qu nh t mà l i ki m soát t t đ c tình hình tài chính. T đây công tác phân tích tình hình tài chính s cho nhà qu n tr có đ c cái nhìn toàn di n v ho t đ ng c a công ty mình, nh n th y đ c nh ng đi m y u mà công ty m c ph i đ có th đ a ra cách kh c ph c c ng nh ph ng án ho t đ ng phù h p nh t cho công ty mình. M t khác đ i v i các nhà đ u t và ch n thì đây chính là ngu n thông tin có giá tr nh h ng tr c ti p đ n vi c ra quy t đ nh đ u t .
Không ngoài m c đích trên, b ng vi c phân tích tình hình tài chính c a Công ty TNHH Thi t b Y t và Hóa ch t Sao Mai đư cho chúng ta th y ph n nào tình hình ho t đ ng hi n nay c a Công ty. Nhìn chung trong các n m qua hi u qu ho t đ ng c a Công ty là khá t t th hi n doanh thu và l i nhu n ngày càng t ng. Nh ng bên c nh nh ng thành công đ t đ c thì Công ty còn nhi u h n ch nh vi c qu n lý hàng t n kho ch a t t, hi u su t s d ng tài s n ng n h n ch a cao…Do đó trong các n m t i Công ty c n chú tr ng kh c ph c nh ng đi m y u trên đ nâng cao hi u qu kinh doanh c ng nh uy tín h n n a đ Công ty có th đ ng v ng và phát tri n trong t ng lai.
có th áp d ng lý lu n vào th c ti n là c m t quá trình tích l y và kinh nghi m. Do s hi u bi t và th i gian có h n nên khóa lu n t t nghi p này không tránh kh i nh ng thi u sót. Kính mong nh n đ c s đóng góp ý ki n c a quý th y cô giáo đ bài vi t c a em đ c hoàn thi n h n và có đ c n c khoa h c góp ph n giúp ích cho công vi c s p t i. M t l n n a em xin chân thành g i l i c m n đ n cô Nguy n H ng Nga đư h ng d n em trong su t th i gian em làm khóa lu n này c ng nh cung c p tài li u giúp em hoàn thành bài khóa lu n m t cách t t nh t.