+ Phải thu khách hàng căn cứ vào tổng số dư nợ chi tiết trên tài khoản 131 về các khoản có thời hạn thanh toán dưới 1 năm. Quan hệ thanh toán giữa công ty với khách hàng phát sinh chủ yếu trong quá trình bán sản phẩm, bàn giao thanh toán khối lượng sản phẩm, dịch vụ mà khách hàng đã nhận của công ty nhưng chưa thanh toán tiền.
+ Các khoản phải thu khác tại công ty là các khoản phải thu của khách hàng, phải thu nội bộ bao gồm:
Các khoản phải thu của công nhân viên về tiền điện nước, bảo hiểm y tế mà người lao động phải đóng được hạch toán trên tổng số dư nợ tài khoản 141 - Tạm ứng.
Các khoản về bồi thường vật chất do các cá nhân, tập thể trong và ngoài đơn vị gây ra.
Các khoản phải thu do công ty cho vay.
-Hàng tồn kho:
Số hàng tồn kho được đánh giá tại thời điểm.
-Dự phòng giảm giá hàng tồn kho:
+ Chi phí trả trước ngắn hạn là các khoản chi phí đã chi nhưng chưa tính vào chi phí SXKD của báo cáo. Căn cứ vào số dư TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn) trên sổ cái. Chi phí ngắn hạn tại công ty được tập hợp từ chi phí mua các loại bảo hiểm, công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần xuất dùng có giá trị lớn và công cụ dụng cụ có thời gian sử dụng dưới một năm. Ngoài ra, còn các chi phí trong thời gian ngừng việc và các chi phí trả trước ngắn hạn khác như lãi tiền vay trả trước,…
+ Tài sản ngắn hạn khác phản ánh giá trị tài sản thiếu chờ xử lý và các tài sản ngắn hạn khác tại thời điểm báo cáo bao gồm các khoản tạm ứng, cầm cố, ký quỹ… Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư nợ TK 1381- tài sản thiếu chờ xử lý, TK 141- tạm ứng, TK 144 - cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn trên sổ cái. Các khoản này tại công ty chỉ bao gồm các khoản tạm ứng của công nhân viên ứng trước một khoản tiền và vật tư để thực hiện nhiệm vụ SXKD hoặc giải quyết một số công việc đang chờ phê duyệt.
Số liệu về TSLĐ và ĐTNH được thể hiện ở biểu 3.9:
Biểu 3.9. Giá trị TSLĐ và ĐTNH xác định lại năm 2011
ĐVT: đồng
STT Chỉ tiêu Giá trị
Tỷ trọng
(%)I Tiền và các khoản tương đương tiền 63,914,628,376 2.11 I Tiền và các khoản tương đương tiền 63,914,628,376 2.11
1 Tiền 63,914,628,376 100.00
Tiền mặt tồn quỹ 8,844,496,813 13.84
Tiền gửi ngân hàng 55,070,131,563 86.16
2 Các khoản tương đương tiền
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 1,860,000,000 0.06
Cổ phiếu Công ty CP ĐT và PT giáo dục HN 10,000,000 0.54 Cổ phiếu Công ty CP ĐT và PT giáo dục
Phương Nam 1,850,000,000 99.46