III. Các hình thức huy động vốn trong hoạt động kinh doanh của
1. Nguồn vốn tiền gửi và các loại tiền gửi cơ bản
Vốn huy động là nguồn vốn không thể thiếu được trong hoạt động kinh doanh của NHTM. Nhất là trong điều kiện hiện nay khi mà ngân hàng được phân chia thành hai cấp trong đó các NHTM thực sự khin doanh thì huy động vốn càng phải được đặt lên hàng đầu. Với phương châm "Đi vay để cho vay", các NHTM ngày càng đa dạng hoá các hình thức huy động vốn.
Chính sách huy động vốn từ nền kinh tế là một chính sách không thể thiếu trong hệ thống chính sách tài chính tiền tệ của bất kỳ quốc gia có nền kinh tế thị trường nào. Và cũng chính nguồn vốn này là nguồn vốn chủ đạo trong hoạt động của hệ thống NHTM.
Trước yêu cầu phát triển của nền kinh tế, chính sách huy động vốn của ngân hàng càng có tầm quan trọng đặc biệt. Để đáp ứng được yêu cầu này trước hết phải nghiên cứu kỹ về các hình thức huy động vốn cho phù hợp với những quan điểm của người gửi tiền. Thông thường người dân được tự do lựa chọn cho mình cách giữ tài sản tốt nhất theo tiêu chí sau:
Một là, tài sản của cải phải có độ an toàn cao nhất. Số tiền tiết kiệm được giữ bí mật cho người gửi tiền.
Hai là, tài sản phải có tính linh hoạt cao, dễ chuyển đổi từ hình thức này sang hình thức khác tuỳ theo nhu cầu tiền tiết kiệm của khách hàng, phải được rút ra bất kỳ lúc nào. tới bất kỳ chi nhánh nào của ngân hàng. Khách hàng nhận được tiền gửi một cách dễ dàng, thủ tục đơn giản nhất.
Ba là, từ tính sinh lời của tiền gửi, tiền tiết kiệm. Tiền tệ có tính sinh lời theo thời gian do đó không ai gửi tiền vào tiết kiệm nếu không có được mức sinh lời như mong muốn. Mức sinh lời của tiền tiết kiệm phải là mức sinh lời thực tế.
Từ phân tích quan điểm của người gửi tiền qua ba tính chất an toàn, linh hoạt và sinh lời, ngân hàng đã nghiên cứu toàn diện cụ thể mọi đối tượng khách hàng và nhu cầu gửi tiền của họ để đưa ra thể thức gửi tiền thích hợp với các tài khoản tiền gửi tương ứng nhằm ghi chép, theo dõi quản lý tiền gửi của khách hàng sao cho hiệu quả.
Kế toán ngân hàng được xây dựng như kế toán một doanh nghiệp với hệ thống tài khoản theo sự phân loại tài khoản có và tài khoản nợ của mình, các tài khoản quản lý như doanh thu, chi phí và kết quả như doanh thu và các tài khoản ghi chép, TCSĐ hay tài sản phải thu, hàng tồn kho tức tiền mặt, chứng khoán tại quỹ. Trong hệ thống có số nhóm tài khoản mà các doanh nghiệp khác không có là giao dịch với khách hàng để ghi chép cho các khoản vay nghiệp vụ thanh toán và nhận tiền gửi. Một số ngân hàng lớn, số lượng các tài khoản tiền gửi rất lớn. Quan hệ đầu tiên của khách hàng với ngân hàng là quan hệ tiền gửi. Trên cơ sở tiền gửi của khách hàng mở tại ngân hàng sẽ phát triển sang các quan hệ vay vốn, được thanh toán dịch vụ chuyển tiền, đổi tiền, mua chứng khoán hộ. Nguồn vốn tiền gửi là nguồn vốn tỷ trọng lớn có thể gấp hàng chục lần vốn tự có, tạo tiền đề cho ngân hàng mở rộng dịch vụ tín dụng là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của kinh doanh ngân hàng. Nguồn vốn tiền gửi càng lớn, càng ổn định càng đảm bảo khả năng mở rộng và kinh doanh an toàn. Trong nền kinh tế thị trường, cạnh tranh ngày càng gay gắt. Thị trường tiền tệ không ổn định do lạm phát tăng, ngân hàng càng gặp khó khăn trong kinh doanh. Nguồn vốn không ổn định, cho vay gặp nhiều rủi ro, lãi suất tiền gửi và cho vay bằng Việt Nam đồng tăng lên theo biến động của thị trường. Các ngân hàng dần dần đã bãi bỏ hệ thống lãi suất cố định thay thế bằng lãi suất thị trường, lấy lãi suất thị trường liên ngân hàng làm cơ sở nhằm chuyển rủi ro lãi suất sang khách vay vốn, đồng thời bảo hiểm lãi suất tiền gửi theo thị trường để thu hút và giữ khách hàng gửi tiền. Quá trình cạnh tranh khiến các ngân hàng nghiên cứu tạo ra dịch vụ mới, tạo ra tài khoản tiền gửi mới đa dạng, vừa thoả mãn nhu cầu mục đích gửi tiền của khách hàng, vừa đảm bảo nhu cầu vốn lớn, ổn định lâu dài, ít chịu rủi ro lãi suất của ngân hàng. Hiện nay các NHTM thường sử dụng các loại tài khoản cơ bản sau:
+ Tài khoản vãng lai hay tài khoản séc.
+ Tài khoản tiền gửi (không kỳ hạn - có kỳ hạn). + Tài khoản tiền gửi tiết kiệm.
Một ngân hàng mạnh thường thu hút được nhiều khách hàng lớn gửi tiền. Tổng nguồn vốn tiền gửi lớn, ổn định do bù trừ giữa tăng và giảm các số dư tài khoản tiền gửi, tạo điều kiện cho ngân hàng cho vay trung hạn, dài hạn với lãi suất cao, doanh thu lớn, lợi nhuận nhiều. Việc tạo ra các phương thức gửi tiền, rút tiền, thanh toán đa dạng, nhanh chóng an toàn và đồng thời đảm bảo giá trị đồng vốn tích luỹ cho dân là thách thức lớn đối với hệ thống ngân hàng trong việc chinh phục lòng tin của dân cư.