B ngă2.24. T tr ng chi phí bán hàng và chi phí QLDN so v i doanh thu
n v tính: %
Ch tiêu 2009 2010 2011 2012
T tr ng chi phí bán hàng so v i doanh thu 1,43% 1,49% 3,00% 4,55% T tr ng chi phí QLDN so v i doanh thu 4,84% 4,14% 4,32% 3,53%
(Ngu n: S li u tính đ ct báo cáo tài chính)
Chi phí bán hàng n m 2008 so v i n m 2007 t ng 290.961.759 đ ng t ng ng
v i 87,07%%, n m 2011so v i n m 2010 t ng t i 182,17%%. N m 2012 ti p t c t ng
v i t l t ng đ i cao là 59,04% so v i n m li n tr c nó. Nguyên nhân làm cho chi
phí bán hàng t ng là do chi phí v l ng nhân viên t ng và chi phí v đi công tác t ng. Doanh thu c a công ty đ t đ c nh v y là nh ngu n nhân l c ph c v cho bán hàng
nh tìm ki m th tr ng, đ i tác cho nguyên li u đ u vào và m t s lính v c khác liên
quan.
T ng t v i chi phí qu n lỦ doanh nghi p c ng t ng qua các n m, duy nh t ch
có n m 2012 là có xu h ng gi m. N m 2010 t ng so v i n m 2009 là 53,36%. n
n m 2011 t ng 46,10% so v i n m 2010 và n m 2011 chi phí qu n lỦ doanh nghi p
đ t t i 2.536.532.842 đ ng. N m 2012, chi phí này l i gi m xu ng còn 2.172.519.074
( gi m 14,35% so v i n m 2011). Chi phí qu n lỦ doanh nghi p t ng ch y u là chi phí
v l ng nhân viên t ng, chi phí ti p khách t ng và vi c b sung thêm đ i ng lao
đ ng t 65 ng in m 2009 lên 72 ng i n m 2010. Công ty luôn m r ng qui mô các
nhà x ng, c s nên ph i thu hút nhi u k s gi i, có chuyên môn cao v ph c v cho qu n lỦ.
Trong nh ng n m g n đây, t ng chi phí bán hàng qu n lý doanh nghi p bình quân c a công ty kho ng 8,1% doanh thu n m 2012, trong đó chi phí bán hàng chi m t tr ng 4,55% và chi phí qu n lý doanh nghi p là 3,53%.
Còn v chi phí qu n lý doanh nghi p trong nh ng n m 2009-2012 chi phí này
c ng t ng lên đáng k . Kho n m c chi phí này luôn dao đ ng quanh m c 1,1 ậ 2,5 t
v m t tuy t đ i và chi m bình quân kho ng 4,2% doanh thu.
Tóm l i, t ng chi phí c a công ty không ng ng gia t ng qua các n m, Trong đó chi phí giá v n hàng bán nh h ng nhi u nh t. Vi c m r ng qui mô càng t ng thì t ng ng v i nó, t ng chi phí c ng t ng. Vì th , công ty c n có bi n pháp ki m soát
92
h p lỦ các chi phí trên. Trong khi đó, chi phí bán hàng c a công ty chi m t i 4,55%
doanh thu vào n m 2012. N m 2012, chi phí bán hàng c a công ty t ng r t l n m c 2.805.280.613 đ ng, trong khi n m 2009 là 334.154.360 đ ng. Do các lo i chi phí t ng cao khi n l i nhu n tr c thu gi m.
2.5.4. Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng chi phí
B ngă2.25. Cácăch ătiêuă nhăh ngăđ năhi uăqu ăs ăd ngăchiăphí
n v tính: VND Ch ă tiêu N m Chênhăl chă( ) 2009 2010 2011 2012 10/09 11/10 12/11 T ngă doanh thu 23.383.015.820 41.889.974.795 58.738.477.333 61.598.828.515 79,15 40,22 4,87 T ngă l iă nhu nă trong k 157.169.902 984.173.698 229.190.052 271.553.157 526,18 (76,71) 18,48 T ngă chi phí trong k 24.898.354.173 44.269.220.273 63.050.625.228 66.604.821.604 77,80 42,43 5,64
93 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B ngă2.26. ánhăgiáăhi uăqu ăs ăd ngăchiăphí
n v tính: L n
Ch ătiêu N m Chênhăl ch
2009 2010 2011 2012 2010/2009 2011/2010 2010/2011
Hi uăsu tăs ă
d ngăchiăphí 0,94 0,95 0,93 0,92 0,01 (0,01) (0,01) T ăsu tăl iănhu n
trên chi phí
0,006 0,022 0,004 0,004 0,016 (0,019) 0,00
(Ngu n: S li u tính đ ct báo cáo tài chính)
Bi uăđ 2.31. Ch tiêuăđánhăgiáăhi u qu s d ng chi phí
n v tính: L n
(Ngu n: S li u tính đ ct báo cáo tài chính)
Nhìn trên b ng phân tích và đ th ta th y hi u su t s d ng chi phí và t su t
l i nhu n chi phí có xu h ng gi m nh ng bi n đ ng t n m 2009 đ n n m 2012. C
th :
Hi u su t s d ng chi phí n m 2009 là 0,94 l n, đ n n m 2010 thì t ng lên đ n 0,95 l n. T c là n m 2010 v i m t đ ng chi phí b ra trong k cho s n xu t kinh
doanh thì thu đ c 0,95 đ ng doanh thu. Tuy nhiên t n m 2011 tr đi thì hi u su t s
d ng chi phí l i gi m xu ng còn 0.93 l n n m 2011 và ti p t c gi m xu ng còn 0,92 l n n m 2012.
T ng t v i t su t l i nhu n trên chi phí. Ch tiêu này c ng có xu h ng gi ng v i ch tiêu tiêu hi u su t s d ng chi phí. Ch tiêu này t ng cao vào n m 2010 và đ t m c 0,022 l n vào n m 2010 so v i n m 2009 ch m c 0,006 l n. i u này có ngh a là n m 2010, m t đ ng chi phí b ra s thu đ c 0.022 đ ng l i nhu n. Trong n m 2010, t su t l i nhu n t ng là do t c đ t ng c a t ng l i nhu n cao h n t c đ t ng c a t ng chi phí trong k . 0,94 0,95 0,93 0,92 0,006 0,022 0,004 0,004 0,00 0,20 0,40 0,60 0,80 1,00 2009 2010 2011 2012 H T
94
2.6. Các nhân t nhăh ngăđ n hi u qu s n xu t kinh doanh c a công ty 2.6.1. Th tr ng c nh tranh và đ i t ng c nh tranh 2.6.1. Th tr ng c nh tranh và đ i t ng c nh tranh
Th tr ng xu t kh u g và các s n ph m t g c a Vi t Nam đư có nhi u bi n chuy n m nh m trong nh ng n m g n đây, t ch t p trung vào các th tr ng trung chuy n nh ài Loan, Singapore, Hàn Qu c,… đ tái xu t kh u sang m t n c th ba, đ n nay đư xu t kh u tr c ti p sang các th tr ng c a ng i tiêu dùng.
Hi n nay nhu c u tiêu th s n ph m g trên th gi i t ng đáng k , v i m c t ng t i thi u 8%/n m. Theo th ng kê s b c a T ng c c Th ng kê Liên hi p qu c
(Comtrade Data), nh p kh ucác m t hàng đ g c a th tr ng th gi i đư lên g n 200
t đô la M n m 2010. Trong đó, n c nh p kh u nhi u nh t là M , k đ n là c,
Pháp, Anh và Nh t B n.
Tr c tình hình đó, ngành công nghi p ch bi n g c a th gi i c ng có nh ng thay đ i đáng k , đ c bi t là Trung Qu c và m t s n c Châu Á khác nh Indonexia, Thailand, Malaysia, Vi t Nam,… đư phát tri n vô cùng nhanh chóng v c
s l ng và ch t l ng.
Ngành ch bi n g Vi t Nam đang phát tri n v i t c đ r t nhanh trong nh ng n m g n đây, v n lên là m t trong 7 m t hàng đem l i kim ng ch xu t kh u hàng g ch bi n l n nh t khu v c ông Nam Á. Hi n c n c có kho ng 2.000
doanh nghi p ch bi n g v i n ng l c ch bi n 2,2 ậ 2,5 tri u mét kh i g m i n m, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trong đó có 450 công ty chuyêns n xu t đ xu t kh u.
Th tr ng tiêu th r ng l n là m t c h i r t l n cho các doanh nghi p Vi t
Nam. i v i riêng công ty TNHH MTV Lâm nghi p Vân n, m c dù không tr c
ti p giao d ch v i khách hàng mà ph i thông qua đ i tác là các công ty chuyên thu mua
và xu t kh u g và các s n ph m t g , nh ng ch c n có m t s thay đ i v nhu c u c a th tr ng c ng nh h ng r t l n đ n doanh thu c a công ty. Thông qua thông tin
cung c p t phía đ i tác thì khách hàng n c ngoài th ng xuyên c a công ty là các
doanh nghi p đ n t Nh t B n tr c ti p l y hàng t i c ng Cái Lân. Tuy nhiên vi c
nh n hàng còn ph thu c vào nhi u y u t nh th i ti t, m c n c sâu t i c ng Cái Lân c ng nh h ng không nh đ n t n su t thu mua c a khách hàng, đ c bi t là các
mùa m a bưo. Vì v y, công ty c ng nên ph i h p v i đ i tác tìm ki m thêm các khách
hàng m i nh Hàn Qu c, M , c, Anh, Pháp,… đ tránh tình tr ng ph thu c quá
nhi u vào m t khách hàng.
Các doanh nghi p s n xu t và ch bi n g Vi t Nam bao g m các công ty
Nhà n c (374 doanh nghi p), các công ty trách nhi m h u h n và do chính sách đ u
t n c ngoài t Singapore, ài Loan, Malaysia, Na Uy, Trung Qu c, Th y i n,…
95
đang kỦ lên đ n 105 tri u USD. a s các công ty s n xu t và ch bi n g t p trung chi y u các t nh mi n Nam.
H u h t các s n ph m t g c a các doanh nghi p Vi t Nam ch u s c nh tranh gay g t t các doanh nghi p c a Trung Qu c, Thái Lan, Indonesia, Malaysia, các n c ông Ểu và M La tinh. Ch tính riêng Trung Qu c đư có trên 50.000 c s s n xu t
v i h n 50 tri u nhân công và s n xu t v i doanh s g n 20 t USD. Vì v y, công ty
TNHH MTV Lâm nghi p Vân n là m t trong nh ng doanh nghi p Nhà n c s n
xu t kinh doanh g và các s n ph m t g c ng không ph i là ngo i l khi c ng ph i
ch u s c nh tranh gay g t t phía đ i th c nh tranh là các công ty Lâm nghi p trong đ a bàn T nh Qu ng Ninh và phía công ty n c ngoài, đ c bi t là Trung Qu c.
Trong nh ng n m t i, ngoài vi c duy trì và phát tri n các th tr ng truy n th ng (c th tr ng trung chuy n và th tr ng ng i tiêu dùng tr c ti p) đ thông qua đó uy tín và ch t l ng c a s n ph m g xu t kh u Vi t Nam ti p c n nhanh h n t i ng i tiêu dùng, ngành g Vi t Nam s t p trung phát tri n m nh m t s th tr ng m c tiêu, có n n kinh t phát tri n n đ nh, s c mua n đ nh và nhu c u liên t c t ng, các th ch v kinh doanh, th ng m i hoàn thi n, h th ng phân ph i r ng kh p và
n ng đ ng, bao g m: EU, M , Nh t B n và C ng hòa Liên bang Nga.
2.6.2. Nhân t tiêu dùng
Khách hàng ch đ o đ i v i các s n ph m g Vi t Nam đ c xác đ nh là nhà nh p kh u và các nhà phân ph i. Th c t n ng l c tài chính ti p th , nghiên c u th
tr ng và phát tri n s n ph m c a các doanh nghi p Vi t Nam nói chung và công ty
TNHH MTV Lâm nghi p Vân n rói riêng còn y u, nên n u tr c ti p thi t l p các
kênh phân ph i, m ng l i tiêu th và nghiên c u nhu c u phát tri n c a th tr ng s
th c s r t khó kh n đ i v i m i doanh nghi p. Vi c s d ng nh ng kênh phân ph i
hi n có và kh n ng phát tri n th tr ng c a các nhà phân ph i và nh p kh u t i các th tr ng l n và gi i pháp h u hi u nh t đ t ng s n l ng thâm nh p th tr ng đ ng th i ti t ki m chi phí cho công tác ti p th . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
N m 2011, do l m phát t ng cao đ y giá c các m t hàng c ng t ng theo. Nhu
c u g và các s n ph m t g t bên đ i tác gi m, h h n ch b t chi tiêu, xây d ng
c ng gi m đáng k kéo theo nh c u g x xây d ng c b n c ng gi m trong khi cung
v n t ng. i u này nh h ng khá l n đ n ho t đ ng kinh doanh c a ngành khai thác
và ch bi n g nói chung và công ty TNHH MTV Lâm nghi p Vân n nói riêng.
96
Bi uăđ 2.32. L m phát m c cao
( Ngu n: B công th ng)
2.6.3. Các chính sách c a Nhà n c
Xu t kh u g đang là m t trong nh ng ngành u tiên hàng đ u vì th Chính ph
đã và đang có nh ng chính sách r t tích c c đ khuy n khích cho ho t đ ng xu t kh u
thành ph m, nh p kh u nguyên li u thông qua gi m thu xu t nh p kh u. Bên c nh đó
Chính ph r t quan tâm đ n vi c qu n lỦ r ng ch t ch , ch tài nghiêm kh c v i các
tr ng h p vi ph m, công tác tr ng r ng nguyên li u. Th i gian qua, Chính ph đư
yêu c u các đa ph ng rà soát ch t ch ngu n đ t các lâm tr ng qu c doanh đang
qu n lỦ đ chuy n đ i ph n l n di n tích đang s d ng kém hi u qu vào m c tiêu
tr ng r ng công nghi p.
Nhà n c khuy n khích các t ch c, h gia đình, cá nhân thu c các thành ph n kinh t đ u t tr ng r ng và ch bi n lâm s n theo quy đ nh c a pháp lu t v b o v và phát tri n r ng. Các t ch c, h gia đình, cá nhân và c ng đ ng đ u t và h ng l i tr c ti p t vi c tr ng r ng, khai thác và ch bi n g , lâm s n.
Nhà n c h tr m t ph n chi phí ban đ u nh m khuy n khích phát tri n r ng, đ ng th i là đ chi tr m t ph n giá tr môi tr ng do r ng tr ng mang l i và bù đ p l i nhu n th p do tính đ c thù c a ngh r ng. Phát tri n r ng s n xu t ph i g n v i
công nghi p ch bi n và tiêu th s n ph m lâm s n đ t o đ c ngh r ng n đ nh và
phát tri n b n v ng.
Ngoài ra, gi v ng n đ nh kinh t v mô v n là u tiên c a Chính ph . T ng tr ng kinh t d ki n kho ng 5,7%, và l m phát cu i n m đ c d báo gi m xu ng còn d i 10% trong n m 2012. Nhu c u gi m nhi t và t ng tr ng tín d ng ch m s ki m ch tác đ ng c a các đ t c t gi m lưi su t, đ ng th i s giúp gi m b t chi phí tài chính.
Chính ph đang n l c c ng c tài chính, ti p t c các chính sách m . Chính ph đang đ y m nh n l c đ tái c c u các doanh nghi p nhà n c, qu n lỦ đ u t công, và l nh v c tài chính. Duy trì k lu t tài chính là m t u tiên đ giúp gi m gánh n ng
97
lên chính sách ti n t khi n n kinh t b t đ u n đ nh, và giúp duy trì tính b n v ng
c a cáckho n n trong trung h n.
(Ngu n:H th ng v n b n quy ph m pháp lu t – moj.gov.vn)
2.6.4. Nhân t qu n tr doanh nghi p
Ban qu n tr công ty c ng đư n l c trong ho t đ ng đi u hành công ty trong n m qua. H i đ ng qu n tr và ban giám đ c đư có nh ng quy t đ nh k p th i và phù h p trong công tác nhân s c a công ty, l a ch n và c c u l i nhân s qu n lỦ m t
cách h p lỦ đ nâng cao n ng l c qu n lý chung. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.6.5. Trang thi t b k thu t
Ngày nay công ngh s n xu t gi luôn vai trò quan tr ng trong quá trình s n xu t. luôn thay đ i dây chuy n s n xu t trong m i doanh nghi p là đi u luôn đ c khuy n khích nh ng c ng ph i tùy theo quy mô và tình đ ng b c a doanh nghi p. Chính vì v y trong n a cu i n m 2010 và sang n m 2011, công ty đư th c hi n đ u t
dây chuy n máy nghi n d m g v i công su t 90.000 đ n 115.000 t n/n m. i u này
là m t l i th so v i nhi u công ty trong ngành có công ngh l c h u.
98
CH NG 3. NH NGăGI IăPHÁPăT NGăC NG HI UăQU ăS NăXU Tă
KINH DOANH C AăCỌNGăTYăTNHHăMTVăLỂMăNGHI PăVỂNă N
3.1. Xuăh ng phát tri n c a ngành Lâm nghi p
Lâm nghi p là m t ngành kinh t k thu t đ c thù bao g m t t c các ho t đ ng