Quy trình hạch toán vào sổ chi tiết:
+Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ, kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan để lập thẻ TSCĐ cho từng đối tượng, sau đó ghi vào sổ đăng kí TSCĐ
+Khi có các nghiệp vụ giảm TSCĐ, kế toán căn cứ vào các chứng từ ghi giảm TSCĐ để ghi vào phần giảm TSCĐ hữu hình trên thẻ TSCĐ, đồng thời giảm ở sổ đăng kí TSCĐ. Mặt khác, căn cứ vào các chứng từ có liên quan để ghi vào phần giảm TSCĐ và xác định số hao mòn lũy kế để ghi vào các cột có liên quan trong thẻ TSCĐ và sổ TSCĐ.
+Căn cứ vào số liệu trên các bảng tính và phân bổ khấu hao, nhân viên kế toán sẽ tổng hợp số khấu hao hàng năm của từng đối tượng TSCĐ và xác định số hao mòn lũy kế để ghi vào phần có liên quan trong thẻ và sổ TSCĐ.
+Sổ TSCĐ và thẻ TSCĐ được mở để theo dõi chi tiết cho từng đối tượng TSCĐ riêng biệt hoặc nhóm TSCĐ theo mẫu quy định của Bộ Tài chính ban
Báo cáo thực GVHD: ThS Mai Thanh Giang
Biểu số 15: Hóa đơn giá trị gia tăng
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT-3L GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AA2008-j Liên 2: (Giao cho khách hàng) Số: 0040378 Ngày 23 tháng 07 năm 2012
Đơn vị bán hàng: CỬA HÀNG ĐIỆN MÁY MẠNH ĐỨC Địa chỉ: Số 1- Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội
Số TK : 7900211000259
Điện thoại: 043.5240376 MS: 5500140519- 4 Họ và tên người mua hàng: Trần Quang Tuấn
Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Phước Hưng
Địa chỉ: Số 10 – Lô TT2A, khu đô thị 3 – 4, Trần Hưng Đạo, TP Thái Bình
Số TK:
Hình thức thanh toán: …Chuyển khoản.. MST: 4600105499 STT Tên hàng hoá. dịch vụ ĐVT Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1×2
1 Máy cắt nẹp kính Cái 01 35.000.000 35.000.000
Cộng tiền hàng: 35.000.000 /………
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 3.500.000 /...
Tổng cộng tiền thanh toán: 38.500.000 /………... Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi tám triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) (Cần kiểm tra. đối chiếu khi lập. giao. nhận hoá đơn)
(Nguồn số liệu : Phòng Tài chính- kế toán)
Biểu số 16: Biên bản bàn giao TSCĐ
Báo cáo thực GVHD: ThS Mai Thanh Giang
CỬA HÀNG ĐIỆN MÁY MẠNH ĐỨC
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập -Tự do Hạnh - Phúc
---*****---
BIÊN BẢN BÀN GIAO
Thái Bình, ngày 23 tháng 07 năm 2012
BÊN GIAO HÀNG: Cửa hàng điện máy Mạnh Đức
- Đại diện là : Ông Nguyễn Mạnh Đức - Chức vụ : Chủ tài khoản giao dịch - Địa chỉ : Số 1- Phường Hoàng Diệu, Thành phố Thái Bình.
- Điện thoại : 043.5240376
BÊN NHẬN HÀNG :
- Đại diện là : Ông Trần Quang Tuấn - Chức vụ : TP Kỹ Thuật
- Địa chỉ : Số 10 – Lô TT2A, khu đô thị 3 – 4, Trần Hưng Đạo, TP Thái Bình. - Điện thoại :
Cửa hàng Điện Máy Mạnh Đức bàn giao cho Quý khách hàng một số mặt hàng sau :
TT Tên hàng ĐVT SL Ghi chú
1 Máy cắt nẹp kính Cái 01 Mới 100%
Thanh toán : Đã thanh toán
Hai bên cùng thống nhất ký vào biên bản bàn giao để đưa máy vào sản xuất và làm cơ sở thanh toán sau này.
Biên bản được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản, có giá trị pháp lý như nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN GIAO ( ký, ghi rõ họ tên )
ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN ( ký, ghi rõ họ tên )
Nguyễn Mạnh Đức Trần Quang Tuấn
(Nguồn số liệu: phòng Tài chính – Kế toán)
Báo cáo thực GVHD: ThS Mai Thanh Giang
Thành phố Thái Bình
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 58
Ngày 23 tháng 07 năm 2012
Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 23 tháng 07 năm 2012 Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ:
1.Máy cắt nẹp kính, Nước sản xuất( xây dựng) : Đức, Năm sản xuất: 2012. Bộ phận quản lý sử dụng: PX A… Năm đưa vào sử dụng: 2012.
Công suất (diện tích thiết kế):...
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày...tháng ...năm...
Lý do đình chỉ sử dụng: ...
Chứng từ Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn
TSCĐ Số hiệu Ngày
tháng Diễn giải
Nguyên
giá (triệu) Năm
Giá trị hao mòn Cộng dồn A C 1 2 3 4 HĐGTGT 0040378 23/7/2012 Mua máy cắt nẹp kính 35 2012 - -
Dụng cụ phụ tùng kèm theo: Hai chai dầu nhớt bôi trơn./
Ngày 23 tháng 07 năm 2012. Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc
(Ký,đóng dấu ghi họ tên)
(Nguồn số liệu : Phòng Tài chính- kế toán)