* Bảng cân đối kế toán:
Căn cứ lập là số liệu kế toán sau khi khoá sổ kế toán, cụ thể căn cứ vào: Bảng cân đối kế toán cuối kỳ trước, sổ cái các tài khoản tổng hợp và chi tiết, bảng cân đối tài khoản, …
Phương pháp lập báo cáo : Tuân theo chuẩn mực kế toán hiện hành
* Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Căn cứ lập báo cáo: Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của năm trước, Sổ kế toán tổng hợp,Sổ kế toán chi tiết dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
Phương pháp lập : Tuân theo chuẩn mực kế toán hiện hành
* Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
Căn cứ lập : Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Bản thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của năm trước, Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết các TK 111, TK 112…
Phương pháp lập : Tuân theo chuẩn mực kế toán hiện hành
* Bản thuyết minh báo cáo tài chính:
Căn cứ lập : Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Sổ kế toán tổng hợp, Sổ thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết liên quan, Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
Biểu số 59: Bảng cân đối kế toán
Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Phước Hưng Địa chỉ: Số 10 – Lô TT2A, khu đô thị 3 – 4, Trần Hưng Đạo, Thành phố Thái Bình
Mẫu số B01 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Quý III Năm 2012
ĐVT: Đồng. TÀI SẢN MÃ SỐ THUYẾT MINH SỐ ĐẦU KỲ SỐ CUỐI KỲ A B C 1 2 TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 12.428.369.093 9.571.253.555
I - Tiền và các khoản tương đương tiền 110 6.567.300.600 5.208.075.029
1. Tiền mặt 111 V.01 3.865.452.130 3.006.434.567
2. Các khoản tương đương tiền 112 2.701.848.470 2.201.640.462
II – Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02 1. Đầu tư ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*)(2) 129
III – Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.853.590.513 647.786.419
1. Phải thu khách hàng 131 1.568.259.423 106.504.466 2. Trả trước cho người bán 132 269.312.000 504.331.046 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 16.019.090 36.950.907 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139
IV- Hàng tồn kho 140 3.984.163.199 3.632.941.960
1. Hàng tồn kho 141 V.04 3.984.163.199 3.632.941.960 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V – Tài sản ngắn hạn khác 150 23.314.781 82.450.147
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 23.314.781 38.586.372 3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 154 V.05 43.863.775 4. Tài sản ngắn hạn khác 158
B – TÀI SẢN DÀI HẠN
(200=210+220+240+250+260) 200 3.835.810.853 4.136.537.341
I. Các khoản phải thu dài hạn 210 1.Phải thu dài hạn của khách hàng 211
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
2.Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
3.Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II – Tài sản cố định 220 3.835.810.853 4.136.537.341
1. Tài sản cố định hữa hình 221 V.08 3.835.810.853 3.949.694.510 - Nguyên giá 222 5.211.419.884 5.462.556.247 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 -1.375.609.031 -1.512.861.737 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09
- Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10 - Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229
4. Chi phí XD cơ bản dở dang 230 V.11 186.842.831
III. Bất động sản đầu tư 240 V.12
- Nguyên giá 241
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242
IV – Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty luên kết, liên doanh 252
3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài
hạn (*) 259
V – Tài sản dài hạn khác 260
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3. Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270 = 100+ 200) 270 16.264.179.946 13.707.790.896 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ(300=310+330) 300 5.630.081.956 2.911.689.408 I - Nợ ngắn hạn 310 5.630.081.956 2.911.689.408 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15
2. Phải trả cho người bán 312 810.032.733 927.542.256 3. Người mua trả tiền trước 313 4.564.024.725 1.021.389.000 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 V.16 60.659.557
5. Phải trả người lao động 315 150.000.000 927.689.808 6. Chi phí phải trả 316 V.17
7. Phải trả nội bộ 317 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
II - Nợ dài hạn 330
1. Phải trả dài hạn người bán 331
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336
7. Dự phòng phải trả dài hạn 337
B -Nguồn vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 10.634.097.990 10.796.101.488
I. Vốn chủ sở hữu 410 V22 10.634.097.990 10.796.101.488
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 10.000.000.000 10.000.000.000 2. Thặng dư vố cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 634.097.990 796.101.488 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
1. Quỹ khen thưởng phúc lợi 431
2. Nguồn kinh phí 432 V23 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400 ) 440 16.264.179.946 13.707.790.896 Lập ngày 18 tháng 10 năm 2012 Kế toán Giám đốc
(Nguồn số liệu từ phòng kế toán – tài chính)
Biểu số 60: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Phước Hưng
Mẫu số: B02- DN
(Ban hành kèm theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
Địa chỉ: Số 10 – Lô TT2A, khu đô thị 3 – 4, Trần Hưng Đạo, Thành phố Thái Bình
ngày 20/03/2006 của BT BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý III năm 2012
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Ký này Luỹ kế
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 VI25 2.522.847.000
Trong đó: Doanh thu nội bộ
Các khoản giảm từ doanh thu 2 VI26 0
Giảm giá hàng bàn Hàng bán bị trả lại
Thuế tiêu thụ đặc biêt, thuế XK phải nộp
Doanh thu thuần về bán hàng và ccdv 10 VI27 2.522.847.000
Giá vốn hàng bán 11 VI28 2.020.770.000
Lợi nhuận gộp 20 502.077.000
Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI29 16.840.000
Chi phí hoạt động tài chính 22 VI30 14.400.000
Trong đó: Chi phí lăi vay 23
Chi phí bán hàng 24 126.847.651
Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 169.840.792
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sxkd 30 207.828.557
Thu nhập khác 31 21.571.800
Chi phí khác 32 13.395.693
Lợi nhuận khác 40 8.176.107
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 216.004.664
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 VI31 54.001.166
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI32
Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 162.003.498
Ngày 18 tháng 10 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
PHẦN 3:
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHƯỚC HƯNG 3.1. Nhận xét chung về công tác kế toán tại Công ty
3.1.1. Ưu điểm
* Về vấn đề tổ chức và hình thức quản lý
Bộ máy được tổ chức gọn nhẹ, hợp lý, có đủ các phòng ban theo yêu cầu quản lý của đơn vị, phân công công việc phù hợp với trình độ, người lao động có tinh thần trách nhiệm.
* Bộ máy kế toán
Được bố trí theo mô hình tập trung rất phù hợp với đơn vị, tạo nên sự thống nhất, chặt chẽ. Công tác kế toán được phân chia thành các phần hành cụ thể giúp phòng kế toán tài chính bao quát được toàn bộ các nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày, đảm bảo sự phân công nhiệm vụ, gắn trách nhiệm rõ ràng giữa các nhân viên kế toán do đó đạt được hiệu quả cao trong công việc.
* Hình thức kế toán
- Hình thức kế toán đơn vị đang áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị.
- Việc sử dụng phần mềm kế toán thuế để kê khai thuế giúp ích rất nhiều cho hạch toán kế toán, tiết kiệm được nhiều thời gian và chi phí.
* Phương pháp hạch toán:
Công ty áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp kế toán theo dõi được thường xuyên tình hình biến động về vật tư, tiền vốn…
* Lập và luân chuyển chứng từ
- Các chứng từ được lập khá hợp lý, phù hợp với yêu cầu và tính chất của công việc.
- Chứng từ liên quan tới từng phần hành kế toán khác nhau được kế toán từng phần hành chịu trách nhiệm bảo quản và sử dụng.
- Các đối tượng giao dịch với đơn vị được mã hoá theo từng đối tượng cụ thể và theo phạm vi giao dịch với đơn vị. Các loại vật tư cũng được mã hoá riêng.
* Công tác tổ chức kế toán
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
Các phần hành được kế toán theo dõi, tính toán chính xác cho từng đối tượng, đáp ứng được yêu cầu quản lý.
3.1.2. Một số hạn chế
Bên cạnh những ưu điểm trên thì đơn vị vẫn còn tồn tại một số hạn chế như sau:
* Về tổ chức phần mềm kế toán:
- Việc đưa phần mềm kế toán vào sử dụng hạch toán kế toán đã giúp cho việc hạch toán đơn giản rất nhiều. Tuy nhiên, tại đơn vị vẫn chưa sử dụng hết vai trò của phần mềm kế toán. Nhiều phần hành công việc vẫn phải thực hiện thủ công qua Excel, không qua phần mềm như: tính lương cho cán bộ công nhân viên, các báo cáo kiểm kê....
- Phần mềm kế toán đơn vị đang áp dụng cũng hay bị lỗi do đó làm ảnh hưởng tới tiến độ công việc.
* Về tổ chức bộ máy kế toán:
- Số lượng nhân viên phòng kế toán ít.
- Bộ máy kế toán gọn nhẹ nhưng có sự kiêm nhiệm công việc, một nhân viên kế toán phải đảm nhiệm nhiều công việc khác nhau, khối lượng công việc không nhỏ, gây áp lực công việc cho các nhân viên kế toán. Vì thế, hiệu quả công việc nhiều khi không đạt kết quả cao.
- Doanh nghiệp chưa xây dựng được bộ máy kế toán quản trị riêng, vì vậy công tác phân tích tình hình tài chính, đưa ra những dự báo, quyết định còn gặp nhiều khó khăn.
3.2 Biện pháp khắc phục
Mục tiêu lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của mọi doanh nghiệp nói chung và của Công ty nói riêng, vì vậy để đạt được lợi nhuận ngày càng cao thì bên cạnh việc phát huy hơn nữa những ưu điểm, thuận lợi đang có thì Công ty cũng cần khắc phục những hạn chế, nhược điểm của mình nhằm mang lại hiệu quả hoạt động và hiệu quả kinh doanh cao hơn:
- Công ty nên nghiên cứu, bổ sung thêm kế toán viên hoặc có biện pháp để đảm bảo công tác hạch toán kế được diễn ra nhanh chóng kịp thời đảm bảo yêu cầu.
- Cần bồi dưỡng hơn nữa trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán, để các nhân viên có trình độ tốt hơn sẽ giúp công việc hạch toán kế toán diễn ra tốt
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
- Cần trang bị thêm máy móc, trang thiết bị trong phòng kế toán để phục vụ cho công tác kế toán được thực hiện tốt hơn, nhanh hơn và chính xác hơn.
- Phần mềm kế toán nên được nâng cấp sao cho kịp thời phục vụ tốt cho việc thống kê hạch toán kế toán của đơn vị, giảm bớt công việc cho nhân viên kế toán.
- Công ty nên có kế hoạch thiết lập bộ phận chuyên phân tích thông tin tài chính , thành lập bộ máy kế toán quản trị để đảm bảo cung cấp các thông tin tài chính một cách nhanh chóng, kịp thời, chính xác hơn.
- Công ty nên đưa vào sử dụng hệ thống chấm công bằng thẻ điện tử nhằm quản lý lao động một cách tối ưu, tránh sự nhầm lẫn.
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
KẾT LUẬN
Để trở thành công cụ quản lý có hiệu lực , kế toán luôn không ngừng cải tiến và hoàn thiện để phản ánh một cách đầy đủ chi phí vào sổ sách kế toán mọi chi phí của doanh nghiệp. Cụ thể là đã thực sự tiết kiệm hay lãng phí trong quá trình sản xuất sản phẩm, nhằm đáp ứng yêu cầu hang ngày cao của cồn tác quản lý, phát huy cao độ vai trò của kế toán, giám sát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách thường xuyên, lien tục, toàn diện, có hệ thống nhằm phát hiện và khai thác kịp thời khả năng tiềm tang của doanh nghiệp, tăng cường và thúc đẩy việc hạch toán kế toán.
Hòa cùng sự phát triển của nền kinh tế, hệ thống kế toán của Việt Nam không ngừng được hoàn thiện và phát triển, góp phần quan trọng vào việc tăng cường chất lượng quản lý kinh tế của doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế nhà nước nói chung. Từ những đặc điểm của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, vai trò quan trọng của công tác hạch toán kế toán Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Phước Hưng đã lựa chọn hình thức kế toán phù hợp và đạt được nhiều kết quả cao trong hoạt động kinh doanh. Từ đó, góp phần mở rộng quy mô kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm.
Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Phước Hưng hiện nay công tác kế toán đã có nhiều ưu điểm, mặc dù còn một số điểm hạn chế song đã góp phần tích cự đối với công tác quản lý của doanh nghiệp.
Từ việc, vận dụng những lý luận chung vào tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Phước Hưng cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Mai Thanh Giang và các anh chị ở phòng Tài chính - kế toán em đã phần nào hiểu được phương pháp hạch toán kế toán tại công ty để hoàn thành báo cáo tổng hợp này.
Trong quá trình thực tập tại Công ty vì trình độ, thời gian có hạn nên báo cáo sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em mong được sự cảm thông và đóng góp ý kiến từ các phòng ban và công ty và thầy cô giáo.
Em xin chân thành cảm ơn sự quan tâm giúp đỡ nhiệt tình của các cán bộ công ty và sự hướng dẫn của cô.
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Mai Thanh Giang
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1]. Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển 1: Hệ thống tài khoản
kế toán (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của
bộ trưởng bộ tài chính).
[2]. Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển 2: Hệ thống báo cáo tài
chính, chế độ chứng từ, sổ kế toán, sơ đồ kế toán các hoạt động kinh tế chủ yếu