DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY
Thứ nhất: Thực hiện quản lí chặt chẽ nợ phải thu, đẩy nhanh quy trình giải quyết các thủ túc thanh quyết toán công trình xây dựng
Trong năm qua việc thu hồi nợ của Công ty giảm sút, vì vậy việc đầu tư vào các khoản phải thu là lớn làm ảnh hưởng đến chi phí sử dụng vốn, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn,do đó để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thì cần phải thực hiện giảm các khoản phải thu. Để quản lí nợ phải thu hiệu quả đòi hỏi Công ty cần thực hiện đồng bộ các biện pháp sau:
- Cần có sự đánh giá cẩn trọng về uy tín tín dụng của khách hàng thông qua các kênh thông tin như : phân tích báo cáo đã được kiểm toán của khách hàng, điều tra thông tin về uy tín tín dụng của khách hàng thông qua nguồn thông tin của ngân hàng, vệc chấp hành nghĩa vụ thanh toán trước đây
- Tăng cường áp dụng các biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán sớm tiền hàng trước thời hạn công trình hoàn thành bàn giao
- Đối với các khoản nợ khó đòi, cần tiếp tục theo dõi, đôn đốc thu hồi và trích lập dự phòng phải thu khó đòi để khi phát sinh những khoản nợ khó đòi thì tình hình tài chính của công ty không bị ảnh hưởng
- Cần ghi sổ đối chiếu hàng ngày và theo dõi chặt chẽ các khoản nợ phải thu, lập kế hoạch cụ thể về việc thu hồi các khoản nợ này đối với từng đối tượng.
+ Thực hiện tính lãi các khoản nợ quá hạn. Đối với những khách hàng có truyền thống “nợ nần, dây dưa”, công ty phải kiên quyết không tiếp tục ký kết hợp đồng. Nếu đơn vị mắc nợ không có khả năng thanh toán, công ty cần nhờ đến sự can thiệp của pháp luật.
+ Đối với những khách hàng có mối quan hệ thường xuyên và chấp hành đúng chế độ thanh toán đối với công ty thì công ty có thể ưu tiên thực thi hợp đồng và cố gắng thực hiện bàn giao thanh quyết toán công trình trước thời hạn.
Trong các hợp đồng cần quy định rõ các điều khoản thanh toán như: phương thức thanh toán, thời gian thanh toán, các biện pháp tài chính sẽ thực hiện nếu một trong hai bên vi phạm hợp đồng
Thứ hai: Đầu tư đúng hướng TSCĐ, phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị hiện có nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ.
* Trong công tác đầu tư TSCĐ
Trong năm vừa qua do việc huy động vốn gặp khó khăn cho nên việc đầu tư vào tài sản cố định còn hạn chế. Trong năm tới Công ty cần đầu tư thêm vào những tài sản cố định cần thiết để nâng cao và mở rộng năng lực sản xuất, việc đầu tư phải dựa trên khả năng hiện có về năng lực thi công và nhu cầu cần thiết
Việc đầu tư TSCĐ nên dựa trên nguồn vốn dài hạn. Khi TSCĐ được đảm bảo bằng nguồn vốn dài hạn thì công ty sẽ tránh được những biến động về tài chính, rủi ro do sử dụng nguồn vốn ngắn hạn mang lại. Vì vậy, trước khi tiến hành đầu tư, công ty cần tìm nguồn tài trợ hợp lý như nguồn vốn khấu hao, vốn tự bổ sung, vay dài hạn....
* Trong công tác quản lý, sử dụng:
- Tiếp tục duy trì khả năng khai thác toàn bộ TSCĐ hiện có vào hoạt động SXKD như hiện nay, tận dụng tối đa năng suất TSCĐ hiện có. Hạn chế thời gian ngừng nghỉ của máy móc, phương tiện thi công.
- Phân loại, xác định số TSCĐ sử dụng kém hiệu quả, những tài sản đã cũ, lạc hậu để kịp thời có kế hoạch thanh lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào TSCĐ.
- Cần phát huy cao việc sử dụng và kiểm tra định kỳ máy móc thiết bị, tránh tình trạng tài sản hư hỏng không sử dụng được.
- Cần có phương pháp quản lí tài sản thay vì phương pháp quản lí trực tiếp của Công ty đối với tài sản lớn bởi vì phương pháp này nhiều khi sẽ gây ra tăng chi phí vận chuyển đến các công trình thi công và nhiều khi sẽ không sử dụng hết tài sản gây ra sự lãngphí tài sản
- Hiện nay công ty đang áp phương pháp khấu hao theo đường thẳng để tính khấu hao cho tất cả TSCĐ trong công ty. Tuy nhiên do TSCĐ của công
ty có nhiều loại khác nhau, mỗi loại tài sản lại có đặc tính sử dụng riêng nên việc dùng phương pháp khấu hao theo đường thẳng để tính khấu hao chung cho tất cả các loại tài sản tuy đơn giản nhưng sẽ không phản ánh chính xác mức độ hao mòn thực tế của từng loại TSCĐ, khả năng thu hồi vốn chậm đặc biệt là những tài sản chịu ảnh hưởng lớn của hao mòn vô hình. Do vậy trong thời gian tới công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao thích hợp hơn đối với từng loại TSCĐ. Riêng đối với máy móc thiết bị công ty nên sử dụng phương pháp khấu hao nhanh như vậy sẽ làm cho vốn đầu tư được thu hồi nhanh hơn và hạn chế tối đa những ảnh hưởng bất lợi do hao mòn vô hình.
- Quy định rõ thẩm quyền của từng cấp quản lí đối với việc phê chuẩn của từng cấp quản lí đối với việc phê chuẩn các nghiệp vụ kinh tế liên quan tới TSCĐ như mua mới, điều chuyển, thanh lí, nhượng bán TSCĐ
Thứ ba: Nâng cao chất lượng các công trình xây dựng, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh
Việc nâng cao chất lượng công trình phải được thực hiện ở mọi khâu, mọi giai đoạn, từ khi chuẩn bị đầu tư cho đến khi bàn giao công trình và đưa vào sử dụng. Để đảm bảo việc sử dụng VKD mang lại hiệu quả cao thì việc nâng cao chất lượng sản phẩm (công trình xây dựng, xây lắp)…công ty cần chú trọng:
- Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ tay nghề cho CBCNV, đặc biệt là đào tạo, bồi dưỡng công nhân bậc cao trong lĩnh vực xây dựng, xây lắp bởi chính họ là người tạo ra sản phẩm.
- Trong quá trình thi công cần quản lý tốt khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm. Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra chất lượng sản phẩm một mặt thể hiện trình độ nghiệp vụ của cán bộ, mặt khác thể hiện khả năng của phương tiện kiểm tra tính kỹ thuật của công trình. Khi cán bộ kiểm tra chất lượng công trình phát hiện công trình không đảm bảo chất lượng thì phải xác định là do khâu nào, xác định mức độ thiệt hại và xử lý kịp thời.
- Trong năm 2008 công tác quản lí chi phí đã có những biểu hiện tốt đặc biệt là chi phí quản lí doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần phát huy trong thời gian tới
Thứ tư:: Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý
Công ty cần xác định nhu cầu vốn hợp lý, sát với thực tế cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Bởi vì nếu nhu cầu vốn lưu động xác định quá thấp sẽ gây ra nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng giả tạo về vốn, làm gián đoạn quá trình sản xuất của Công ty. Còn có thể gây ra những tổn thất như ngừng thi công công trình, không đủ vốn để thực hiện các hợp đồng đã kí, không có khả năng trả nợ người lao động và trả nợ nhà cung cấp khi đến hạn thanh toán , làm giảm và mất uy tín với bạn hàng
Để xác định nhu cầu vốn kinh doanh cho năm 2007, công ty có thể sử dụng phương pháp “tỷ lệ phần trăm trên doanh thu”. Đây là phương pháp khá đơn giản và dễ thực hiện. Nó căn cứ vào mối quan hệ về vốn hay tài sản với doanh thu. Thông thường khi doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng thì số vốn bằng tiền, nhu cầu dự trữ vật tư, sản phẩm dở dang và thành phẩm cũng tăng lên, cùng với đó là việc phát sinh các khoản phải thu do bán chịu tạo nên. Căn cứ vào tỷ lệ % của các khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu so với doanh thu để ước tính nhu cầu vốn kinh doanh (mà chủ yếu là nhu cầu vốn lưu động tăng lên) cho năm tiếp theo
Doanh thu tiêu thụ năm 2008 (có thuế GTGT) : 261.719.525 nđ Doanh thu tiêu thụ dự kiến năm 2009 (có thuế GTGT): 336.376.688 nđ Tỉ lệ tài sản ngắn hạn trên doanh thu là 94,49%
Tỉ lệ các khoản nợ chu kì trên doanh thu là 67,07% Nhu cầu vốn lưu động bổ sung thêm là
(94,49% - 67,07%)*(336.376.688 – 261.719.525) = 20.470.994 nđ Như vậy đối với mức doanh thu dự kiến như trên thì năm 2009 số vốn lưu động cần bổ sung để đáp ứng nhu cầu sản xuất là: 20.470.994 nđ.
Từ số vốn hiện có cùng với nhu cầu vốn tăng thêm đã được xác định, công ty sẽ xác định được số vốn thiếu từ đó xây dựng kế hoạch huy động vốn hợp lý.
Thứ năm: Có biện pháp sử dụng vốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗi
Từ những phân tích trên ta thấy số vốn bằng tiền của công ty cuối năm chiếm tỷ trọng 6,37%trong tổng vốn lưu động cao hơn so với đầu năm. Trong
năm qua cơ cấu vốn bằng tiền đã có sự thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tiền mặt tại quỹ và tăng tiền gửi ngân hàng. Tuy nhiên lượng tiền gửi này lại tồn tại chủ yếu dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, có lãi suất thấp. Vì vậy, trong kì tới Công ty cần có những biện pháp như đầu tư vào chứng khoản ngắn hạn nếu như chưa có nhu cầu dùng trong thời gian ngắn để nâng cao hiệu quả sử dụng của đồng tiền
Thứ sáu: Chủ động trong công tác huy động VKD
Ta thấy rằng năm 2008, Công ty gặp nhiều khó khăn trong việc huy động vốn kinh doanh cả nguồn vốn vay và nguồn vốn chủ sở hữu.
Năm 2009, thị trường chứng khoán được dự báo sẽ ấm dần trở lại, cùng với những chính sách kích cầu của Chính Phủ trong đó có chính sách hỗ trợ lãi suất cho các doanh nghiệp. Vì vậy mà việc huy động vốn của Công ty sẽ có nhiều thuận tiện hơn cả trong việc huy động vốn vay và nguồn vốn chủ sở hữu (thông qua phát hành chứng khoán)
Hệ số nợ của Công ty có chiều hướng tăng cao đặc biệt là nợ dài hạn. Mô hình tài trợ hiện nay của Công ty là một phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bởi nguồn vốn nợ dài hạn, mô hình tài trợ này làm cho chi phí sử dụng vốn tăng lên. Trong khi đó nguồn vốn chủ sở hữu lại thấp làm giảm khả năng tự chủ về tài chính của Công ty. Vì vậy, trong thời gian tới Công ty nên thực hiện tăng khoản vốn vay ngắn hạn từ ngân hàng và phát hành cổ phiếu để cơ cấu lại nguồn vốn cho phù hợp hơn
Huy động vốn thông qua liên doanh, liên kết: Đây cũng là xu hướng tích cực, thông qua quá trình liên doanh, một mặt tạo thêm được kênh cung cấp vốn kinh doanh, mặt khác tạo cơ hội cho công ty hòa nhập với nền khoa học kỹ thuật hiện đại. Nhờ đó, sẽ nâng cao khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường..
- Do mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, Công ty cần cân nhắc tính toán giữa hiệu quả sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn tài trợ đó. Khi có nguồn tài trợ, Công ty cần chủ động lập kế hoạch về phân phối và sử dụng hợp lý, đạt kết quả cao nhất: Khi sử dụng vốn, phải
căn cứ vào kế hoạch đã lập làm cơ sở điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế: nếu phát sinh thêm nhu cầu vốn thì Công ty cần phải đáp ứng kịp thời, nếu thừa vốn cần xử lý ngay, không để vốn bị ứ đọng.
Thứ bảy: Chú ý đến công tác quản lí hàng tồn kho để cơ cấu lại vốn kinh doanh hợp lí hơn
Chúng ta thấy rằng trong kì doanh nghiệp đã đầu tư quá nhiều vào hàng tồn kho so với nhu cầu đầu tư vào nó, như vậy trong kì doanh nghiệp cần thực hiện tốt công tác thanh quyết toán công trình, thúc đẩy tốc độ thi công để giảm bớt chi phí sản xuất dở dang trong kì bởi trong các khoản hàng tồn kho chủ yếu là chi phí sản xuất dở dang trong kì. Cũng như các biện pháp để quản lí khoản phải thu tốt hơn nhằm giải phóng vốn ứ đọng ở khâu hàng tồn kho và khoản phải thu để cơ cấu lại vốn kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Việc quản lý vốn tồn kho dự trữ là rất quan trọng. Nếu xác định được một mức dự trữ tồn kho đúng mức, hợp lý sẽ giúp doanh nghiệp không bị gián đoạn sản xuất, không bị thiếu sản phẩm hàng hoá để bán, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm và hợp lý vốn kinh doanh.
Bên cạnh đó, Công ty nên tiếp tục hoàn thiên hệ thống kế toán chi phí để theo dõi tình hình sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ , xác định nội dung và giá trị của sản phẩm dở dang, xác định giá thành sản phẩm nhằm phát hiện các nguyên nhân của sự thiếu hiệu quả cũng như thất thoát, góp phần làm tăng hiệu quả đồng vốn kinh doanh bỏ ra. Đồng thời phải cách li trách nhiệm cho các phòng ban về các chức năng mua hàng, nhận hàng và ghi sổ hàng tồn kho
Thứ tám: Thực hiện tốt công tác quảng bá sản phẩm và công nghệ của Công ty nhằm đẩy mạnh tiêu thụ
Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm là tiền đề để Công ty tăng doanh thu và lợi nhuận. Do đó, để thực hiện tốt việc tiêu thụ, Công ty vần thực hiện tốt những biện pháp quảng bá sản phẩm và công nghệ của Công ty. Công ty có thể thực
hiện việc quảng bá sản phẩm trên báo và tạp chí xây dựng, trên trang web của Công ty…
Thứ chín: Cần đề ra và thực hiện chương trình đào tạo và bồi dưỡng nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ và công nhân kĩ thuật
Cần có nhiều hơn nữa chính sách khuyến khích kể cả vật chất và tình thần cho người lao động để nâng cao hiệu quả sản xuất
Thường xuyên mở các lớp nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ công nhân viên và người lao động
Thứ mười: Cần nghiên cứu ban hành quy chế tài chính đối với các đội xây dựng, xác định rõ trách nhiệm và thời hạn hoàn tất các hồ sơ thanh quyết toán thu hồi vốn sau khi kết thúc công trình xây dựng
Thứ mười một: Thực hiện tốt chế độ trích lập quỹ dự phòng để hạn chế rủi ro trong kinh doanh
KẾT LUẬN
Vốn kinh doanh không chỉ là điều kiện tiên quyết đối với sự ra đời của doanh nghiệp mà nó còn là một trong những yếu tố giữ vai trò quyết định trong quá trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp. Đặc biệt là trong điều kiện hiện nay, vấn đề vốn kinh doanh và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh càng trở nên nóng bỏng đòi hỏi các doanh nghiệp phải thường xuyên quan tâm để đưa ra những giải pháp phù hợp
Công ty cổ phần Sông Đà 12 là một công ty có bề dày truyền thống và kinh nghiệm trong lĩnh vực xây lắp, sản xuất công nghiệp, kinh doanh vật tư vận tải và đang ngày càng đa dạng hóa ngành nghề hoạt động. Trong thời gian qua, Công ty đã có nhiều giải pháp đồng bộ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, chất lượng sản phẩm, tình hình doanh thu lợi nhuận tăng trưởng khá, đời sống cán bộ công nhân viên không ngừng được nâng cao
Tuy nhiên, bên cạnh đó Công ty cũng gặp không ít khó khăn, hạn chế trong quá trình quản lí và sử dụng vốn kinh doanh. Dựa trên việc tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, em đã mạnh dạn đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty
Mặc dù đã có nhiều nỗ lực nhưng do trình độ và thời gian nghiên cứu