Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm là 7.974.013nđ, cuối năm là 16.229.900nđ, tức là tăng 8.225.887 nđ tương ứng với tỉ lệ tăng là 103.53%. Lượng tiền tăng là do cả tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển tăng, mức tăng của hai loại tiền này tăng nhiều hơn so với mức giảm của tiền mặt. Sở dĩ, cuối năm 2008 doanh nghiệp nhận được một số tiền ứng trước của các chủ thầu để chuẩn bị cho các gói thầu, hợp đồng sẽ khởi công vào đầu năm 2009. Trong thời gian đó, doanh nghiệp đó tận dụng gửi vào ngân hàng để làm tăng khả năng sinh lời của đồng tiền.
Để đánh giá xem mức dự trữ tiền mặt như trên đã hợp lí hay chưa, ta đi đánh giá khả năng thanh toán của Công ty
Chỉ tiêu Cuối năm
2006 Cuối năm 2007 Cuối năm 2008 Khả năng thanh toán hiện hành 0,977 1,124 1,182 Khả năng thanh toán nhanh 0,654 0,718 0,638 Khả năng thanh toán tức thời 0,0392 0,0374 0,075
Chúng ta thấy rằng qua các năm khả năng thanh toán hiện hành của Công ty tăng lên, từ chỗ hệ số khả năng thanh toán còn nhỏ hơn 1 năm 2006 đã tăng lên 1,182 cuối năm 2008. Một biểu hiện tốt trong chính sách tài trợ của Công ty, một bộ phận tài sản lưu động đã được tài trợ bởi nguồn vốn dài hạn, với chính sách tài trợ này đảm bảo khả năng an toàn trong thanh toán cho Công ty.
Xét đến khả năng thanh toán nhanh: khả năng thanh toán nhanh của Công ty có sự thay đổi lên xuống khác nhau qua các năm, năm 2008 khả năng thanh toán nhanh giảm xuống so với năm 2007. Trong khi đó khả năng thanh toán tức thời của Công ty lại tăng mạnh, như vậy liệu Công ty đã dự trữ nhiều tiền và các khoản tương đương tiền quá chăng? Qua tìm hiểu cho thấy rằng việc dự trữ lớn tiền mặt này chỉ mang tính tạm thời do cuối năm 2008 Công ty nhận được một số lớn tiền
tạm ứng trước của khách hàng. Như vậy việc dự trữ tiền mặt chỉ được đánh giá là hợp lí nếu như trong thời gian tới phải đưa lượng tiền này vào sử dụng. Nếu chưa có nhu cầu dùng ngay thì Công ty nên đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn để tăng khả năng sinh lời cho đồng tiền