Bảng 2.3 Kết quả hoạt ñộng sản xuất kinh doanh giai ñoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt ñối Tương
ñối (%) Tuyệt ñối
Tương ñối (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 20.165,580 37.415,190 65.368,037 (27.952,847) (42,8) (17.249,610) (46,1) 2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 20.165,580 37.415,190 65.368,037 (27.952,847) (42,8) (17.249,610) (46,1) 4. Giá vốn hàng bán 18.219,083 35.417,623 61.912,846 (26.495,224) (42,8) (17.198,540) (48,6) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 1.946,497 1.997,567 3.455,191 (1.457,624) (42,2) (51,070) (2,6) 6. Doanh thu hoạt ñộng tài
chính 4,749 38,525 116,011 (77,485) (66,8) (33,776) (87,7)
7. Chi phí tài chính 161,016 772,406 30,067 742,340 2,469 (611,391) (79,2)
43
8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.697,935 2.498,616 2.439,525 59,090 2,4 (800,681) (32,0) 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt ñộng kinh doanh 92,296 (1.234,930) 1.101,609 (2.336,539) (212,1) 1.327,226 (107,5) 10.Thu nhập khác 0,017 79,493 120,238 (40,745) (33,9) (79,476) (100,0) 11.Chi phí khác 90,909 88,090 86,931 1,159 1,3 2,819 3,2 12.Lợi nhuận khác (90,893) (8,597) 33,307 (41,904) (125,8) (82,296) 957,3 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1,404 (1.243,527) 1.134,916 (2.378,443) (209,6) 1.244,930 (100,1) 14.Chi phí thuế TNDN - - 300,282 (300,282) (100,0) - -
15.Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 1,404 (1.243,527) 834,635 (2.078,161) (249,0) 1.244,930 (100,1)
Thông qua bảng 2.3 ta có thể thấy ñược kết quả hoạt ñộng kinh doanh của Công ty trong giai ñoạn 2011 – 2013. Cụ thể là về tình hình doanh thu, giá vốn và lợi nhuận của công ty trong giai ñoạn này.
Doang thu thuần
Năm 2011 doanh thu thuần của công ty là 65.368,037 triệu VNĐ, năm 2012 giảm 42,8% so với năm 2011, xuống còn 37.415,190 triệu VNĐ. Năm 2013, cùng với xu hướng ñó, doanh thu của công ty giảm xuống chỉ 20.165,580 triệu VNĐ, với mức giảm 46.1% so với năm 2012. Doanh thu của công ty giảm mạnh qua các năm là một tín hiệu xấu khi các giải pháp của công ty thực hiện trong thời gian như tăng cường quảng cáo, thực hiện các chính sách chiết khấu, chính sách tín dụng ñối với khách hàng,…. làm tăng doanh thu bán hàng cho công ty không thực sự mang lại hiệu quả. Với tình hình kinh tế khó khăn như hiện nay, nhu cầu khách hàng suy giảm làm cho các hợp ñồng ñược thực hiện cũng giảm theo chính là nguyên nhân quan trọng nhất khiến cho doanh thu của Công ty suy giảm trong thời gian qua
Doanh thu từ hoạt ñộng tài chính
Năm 2011 doanh thu từ hoạt ñộng tài chính của công ty trong 2 năm 2011 và 2012 là khá cao. Năm 2011 là 116,011 triệu VNĐ và năm 2012 là 38,525 triệu VNĐ. Công ty bên cạnh hoạt ñộng ñầu tư sản xuất kinh doanh chính của mình cũng ñã sử
dụng nguồn vốn ñể ñầu tư vào thị trường tài chính, chứng khoán ñể kiếm thêm lợi nhuận cho công ty. Tuy nhiên, năm 2012, thị trường với nhiều biến ñộng ñã làm cho khoản ñầu tư không mang lại lợi nhuận như mong ñợi, dẫn tới doanh thu từ khoản ñầu tư này bị suy giảm, giảm mạnh tới 66,8% so với năm 2011 Đến năm 2013 doanh thu này tiếp tục giảm mạnh 87,7% so với năm 2012, xuống còn 4,749 triệu VNĐ. Ta có thể thấy rằng, mặc dù năm 2013, thị trường chứng khoán, tài chính ñã có những chuyển biến tốt, nhưng do những chính sách phân tích ñối tượng ñầu tư của Công ty không tốt ñã dẫn tới ñầu tư không có hiệu quả. Công ty nên tận dụng mọi cơ hội ñầu tư, ñánh giá các cơ hội một cách chuyên nghiệp nhất ñể có thể mang lại những khoản lợi nhuận cho công ty.
Giá vốn hàng bán
Năm 2011, giá vốn hàng bán của công ty là 61.912,846 triệu VNĐ, sang năm 2012, con số này giảm mạnh xuống còn 35.417,623 triệu VNĐ, tương ứng với mức giảm 42,8% so với năm 2011. Và tới năm 2013, giá vốn lại tiếp tục giảm mạnh xuống 18.219,083 triệu VNĐ, tương ứng mức giảm 48,6% so với năm 2012. Như ta ñã nói ở
trên, số hợp ñồng thực hiện ñược giảm sẽ vừa làm doanh thu giảm ñi và cũng làm cho giá vốn giảm . Đồng thời ta thấy, tốc ñộ giảm của doanh thu năm 2013 là 46,1%, trong khi tốc ñộ giảm của giá vốn lại cao hơn 48,6% cho thấy trong năm này, công ty ñã
45
quản lý tốt khoản chí phí ñầu vào, khiến cho mức ñộ giảm của giá vốn cao hơn mức ñộ
giảm của doanh thu.
Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của công ty phần lớn khoản chi phí lãi vay. Năm 2011, chi phí lãi vay của công ty là 30,067 triệu VNĐ. Tới năm 2012, khoản chi phí này tăng mạnh lên 772,406 triệu VNĐ, tương ứng với mức tăng 2,469% so với năm 2011. Và tới năm 2013, con số này ñã giảm xuống chỉ còn 159,875 triệu VNĐ, tương ứng với giảm 79,3% so với năm 2012. Như ta ñã phân tích trong bảng cân ñối kế toán của công ty, năm 2012, công ty ñã tăng khoản vay nợ ngắn hạn từ 18.484,845 triệu VNĐ lên tới 22.086,261 triệu VNĐ. Tới 2013, khoản nợ phải trảñã giảm xuống chỉ còn 5.040,926 triệu VNĐ. Đó chính là nguyên nhân khiến cho chi phí lãi vay biến ñộng tăng giảm trong ba năm qua. Nhận thấy, việc duy trì một khoản nợ lớn, ñồng nghĩa với việc phải chi trả một khoản lãi vay lớn như vậy sẽ làm giảm ñi lợi nhuận trước thuế, làm giảm khả năng tự chủ tài chính của mình, Công ty ñã có những biện pháp kịp thời trong việc kiểm soát, giảm khoản nợ phải trả.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm 2012, khoản chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 59,090 triệu VNĐ so với năm 2011, tương ứng với mức tăng 2.4%. Tới năm 2013, khoản chi phí này giảm mạnh xuống chỉ còn 1.697,935 triệu VNĐ, tương ứng với mức tăng 32% so với năm 2012. Doanh thu giảm kéo theo các chi phí phát sinh trong hoạt ñộng của công ty, cụ
thể hơn là những chi phí cho hoạt ñộng ñiều hành, quản lý hoạt ñộng kinh doanh cũng giảm theo. Ngoài ra, một nguyên nhân rất quan trọng ñã giúp công ty giảm ñược một khoản chi phí ñáng kể ñó là công ty ñã có các chính xác hiệu quả trong việc quản lý chi phí nhưñưa ra lời kêu gọi tới cá nhân viên trong công ty, khuyến khích mọi người sử dụng tiết kiệm ñiện nước, văn phòng phẩm,…. nhằm giảm thiểu chi phí cho công ty trong tình hình kinh tế khó khắn, giá xăng dầu, ñiện nước liên tục tăng cao. Chính ñiều này, không những làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp và còn giúp công ty tăng lợi nhuận.
Lợi nhuận kế toán trước thuế
Năm 2011, lợi nhuận kế toán trước thuế của Công ty là 300,282 triệu VNĐ, tới năm 2012, lợi nhuận giảm 2.378,443 triệu VNĐ, tương ứng mức giảm 209,6% so với năm 2011 xuống còn âm 1.243,527 triệu VNĐ. Bởi từ những phân tích về chi phí và doanh thu ở trên, năm 2012, doanh thu của công ty giảm mạnh trong khi cá khoản chi phí ñều tăng lên ñã khiến cho lợi nhuận của công ty giảm mạnh.. Tuy nhiên, tới năm 2013 lợi nhuận ñã tăng một cách vượt bậc lên 1,404 triệu VNĐ, tăng 1.244,930 triệu VNĐ so với năm 2012. Năm này, tuy doanh thu vẫn giảm xong tốc ñộ giảm lại nhỏ
Cụ thể, tổng doanh thu từ các hoạt ñộng của công ty năm 2013 là 20.170,346 triệu VNĐ, giảm 46,1% so với năm 2012. Trong khi ñó các khoản chi phí của công ty lại giảm 47.99% so với năm 2012 xuống còn 20.168,942 triệu VNĐ.
Biểu ñồ 2.3 Doanh thu – chi phí – lợi nhuận của Công ty cổ phần thiết bị Năm Sao Việt năm 2011 – 2013
Đơn vị: Triệu VNĐ
(Nguồn: Số liệu ñược tính toán từ BCTC của công ty)