III. Số khấu hao giảm tháng này
b. Các khoản thanh toán với Nhà nước.
2.7.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng.
Tiền gửi ngân hàng là giá trị các khoản vốn bằng tiền mà doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, kho bạc Nhà Nước, hoặc công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt, thường dùng để thanh toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có giá trị lớn bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ
* Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có
- Bảng sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi...)
- Các chứng từ liên quan * Tài khoản sử dụng: TK 112 TK 112 chi tiết thành 2 TK cấp 2 - TK 1121: TGNH VNĐ - TK 1122: TGNH bằng ngoại tệ * Sổ sách sử dụng:
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Sổ Cái TK 112
* Quy trình hạch toán:
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị phải cùng thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Nếu không có chênh lệch, kế toán căn cứ vào GBC, GBN để lập chứng từ ghi sổ đồng thời vào sổ chi tiết TK 112. Cuối tháng, kế toán tổng hợp CTGS ghi vào sổ đăng ký CTGS và sổ cái TK 112.
Sơ đồ 19: Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng
Biểu số 78: Chứng từ ghi sổ số 0004
TK 112
Doanh thu và thu nhập khác
VAT phải nộp
Thu hồi các khoản nợ phải thu, tiền tạm ứng thừa
Các khoản vay bằng tiền
Nhận vốn góp, vốn đầu tư của chủ sở hữu
Gửi tiền mặt vào ngân hàng
Thanh toán tiền mua VT, hàng hóa,
TSCĐ 133
VAT đầu vào(nếu có)
Chi đầu tư XDCB, sửa chữa TSCĐ
TK 241
TK 635 Chi phí hoạt động tài chính
Thanh toán các khoản nợ phải
trả
TK 421 Trả cổ tức
TK 411 Trả vốn cho chủ sở hữu
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ TK 111 TK 331,338 TK153, 156, 211, … TK 511, 515, 711 TK 3331 Tk 131, 138, 141 TK 311, 341 TK 411 TK 111
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư & thương mại TNG
CN may Sông Công II
Địa chỉ: Khu B,khu CN Sông Công
Mẫu sổ: S02a – DNN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu: 0004
Ngày 10 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số Tiền Ghi chú
A B C 1 D
……….. …………..
Thanh toán tiền BHXH
T12 3383 112
167.135.64 0
Thanh toán tiền BHYT
T12 3384 112 93.732.290 Phí chuyển tiền BHXH 642 112 1.112.000 ……… ……… Cộng 2.261.840.00 0 Kèm theo 09 chứng từ gốc. Ngày 10 tháng 12 năm 2012
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư & thương mại TNG
CN may Sông Công II
Địa chỉ: Khu B,khu CN Sông Công
Mẫu sổ: S02a – DNN ( Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ
BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC)
Biểu số 79: Chứng từ ghi sổ số 0015
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu: 0015
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số Tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
... ………….
Thu tiền hàng công ty may
Thăng Long 112 131 163.250.00 0 Cộng 550.474.00 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kèm theo 13 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 80: Sổ chi tiết các tài khoản
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 112 Tiền gửi ngân hàng
Ngày, tháng, ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng chứng từ Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 1.232.152.659
05/12/2012 GBN00729 05/12/2012 Thanh toán tiền BHXH T12 3383 167.135.640 1.089.627.742 05/12/2012 GBN00729 05/12/2012 Thanh toán tiền BHYT T12 3384 93.732.290 1.076.255.452
….. GBN00730 ……. Phí chuyển tiền BHXH 642 1.112.000 1.076.244.452
………..31/12/2012 GBC02136 31/12/2012 Thu tiền bán hàng cho cô ty may