III. Số khấu hao giảm tháng này
c. Sổ sách: Sổ chi tiết, sổ cái các TK 711, 811.
2.7.1. Tổ chức kế toán thanh toán 1 Kế toán các khoản phải thu.
2.7.1.1. Kế toán các khoản phải thu.
Phải thu khách hàng là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân mua sản phẩm, hàng hoá của hoặc nhận cung ứng dịch vụ của doanh nghiệp nhưng chưa thanh toán mà doanh nghiệp phải thu hồi.
Khoản phải thu của khách hàng ở Công ty bao gồm: Những khoản thu về tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ và các dự án …
* Chứng từ sử dụng : Hợp đồng kinh tế, phiếu thu, giấy báo có, chứng từ ghi sổ
* Sổ sách sử dụng :
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết thanh toán với người mua - Sổ chi tiết TK 131,
- Sổ tổng hợp chi tiết 131, - Sổ cái TK 131.
* Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 131 chi tiết cho từng đối tượng để theo dõi từng khoản nợ phải thu.
* Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
Sơ đồ 15: Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp các khoản phải thu
* Quy trình hạch toán:
Hàng ngày căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ có liên quan kế toán công nợ tiến hành vào sổ chi tiết TK 131, sau đó chuyển những hóa đơn chứng từ đó cho kế toán tổng hợp để kế toán tổng hợp tiến hành lập CTGS. Cuối tháng, CTGS sau khi được tổng hợp được ghi vào sổ đăng ký CTGS và Sổ cái TK 131. Cuối tháng kế toán tổng hợp tiến hành đối chiếu giữa sổ cái TK 131 với sổ tổng hợp chi tiết của kế toán công nợ.
Ví dụ: Ngày 10/12/2012. Công ty dệt may Hà Nội mua 1000 chiếc quần bò trị giá 532.033.870 chưa thanh toán tiền. Ngày 27/12/2012, công ty dệt may Hà Nội chuyển khoản thanh toán tiền hàng mua tháng trước: 320.790.880
Biểu số 63: Chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư & thương mại TNG CN may Sông Công II
Địa chỉ: Khu B,khu CN Sông Công
Mẫu số S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu: 0005
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Nợ Có Bán 1500 áo mã TK 131 511 329.348.400 Thuế GTGT đầu ra 131 333.1 32.934.840 Bán 500 quần mã LT 131 511 154.136.360 ………. ……….. Bán 800 chiếc quần bò 131 511 229.121.700 Thuế GTGT đầu ra 131 3331 22.912.170 Cộng 1.284.376.050 Kèm theo …….. chứng từ gốc Ngày 10 tháng 12 năm 2012
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)