III. Số khấu hao giảm tháng này
c. Sổ sách: Sổ chi tiết, sổ cái các TK 711, 811.
2.7.1.2. Kế toán các khoản phải trả.
Các khoản phải trả người bán phát sinh khi Công ty thực hiện mua hàng hóa, dịch vụ nhưng chưa thanh toán tiền cho người bán.
* TK sử dụng :
TK 331 - Phải trả người bán.
* Chứng từ sử dụng :
- Hoá đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo nợ.
* Sổ sách sử dụng :
- Sổ Đăng ký CTGS, Sổ tổng hợp chi tiết TK 331, sổ chi tiết TK 331, sổ cái TK 331…
* Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
Sơ đồ 16: Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp các khoản phải trả người bán
* Quy trình hạch toán
Hàng ngày căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ có liên quan kế toán tiến hành lập CTGS, đồng thời vào Sổ chi tiết TK 331. Cuối tháng, căn cứ vào Chứng từ ghi sổ được lập, kế toán vào sổ đăng ký CTGS và Sổ cái TK 331. Cuối tháng kế toán tổng hợp tiến hành đối chiếu giữa sổ cái TK 331 với sổ tổng hợp chi tiết của kế toán công nợ.
Ví dụ: Ngày 01/12/2012 Công ty mua 20 chiếc máy khâu của công ty TNHH Việt Hưng theo hóa đơn GTGT số 010256. Trị giá hàng mua( chưa bao gồm thuế GTGT) là 188.000.000 đ. Thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán. Trình tự ghi sổ được tiến hành như sau:
Biểu số 66: Chứng từ ghi sổ số 0006
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Mua máy khâu 211
133.1 331 331 188.000.000 18.800.000 ……….. ………… ……….. ………….. Cộng 1.160.730.000
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư & thương mại TNG
CN may Sông Công II
Địa chỉ: Khu B,khu CN Sông Công
Mẫu số S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)