III. Số khấu hao giảm tháng này
b. Các khoản thanh toán với Nhà nước.
2.7.2.1. Kế toán tiền mặt.
Tiền mặt tại quỹ là vốn bằng tiền đang được lưu trữ tại quỹ của doanh nghiệp. Bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng,bạc, đá quý, kim loại quý.
*Chứng từ sử dụng:
-Phiếu thu, phiếu chi -Biên lai thu tiền -Bảng kiểm kê quỹ
-Các chứng từ khác có liên quan: Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi…
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán tiền mặt tại công ty, kế toán sử dụng tài khoản 111-“Tiền mặt ” để phản ánh số hiện có và tình hình biến động của tiền mặt trong công ty.
-TK 111 có kết cấu:
Bên Nợ: các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt Bên Có: các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt Dư Nợ: Số tiền còn lại trong quỹ tiền mặt
*Sổ sách kế toán:
-Sổ quỹ tiền mặt.
-Sổ kế toán chi tiết tiền mặt -Sổ cái TK111
Sơ đồ 18: Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ chủ yếu về tiền mặt
Ví dụ: Ngày 01/12/2012 công ty phát sinh nghiệp vụ bán hàng thu tiền mặt, và cũng trong ngày doanh nghiệp chi tiền mặt để thanh toán tiền nước phát sinh trong tháng trước. Kế toán sẽ tiến hành lập phiếu thu và phiếu chi.
Biểu số 72: Phiếu thu
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
TK 111
TK 511, 515, 711 711
Doanh thu và thu nhập
VAT phải nộp
TK 3331
TK 131, 138, 141
Thu hồi các khoản nợ phải thu, tiền tạm ứng thừa TK311, 341
Các khoản vay bằng tiền
TK 411
Nhận vốn góp, vốn đầu tư của chủ sở hữu
TK 112
Thanh toán tiền mua VT, hàng hóa,
TSCĐ TK133
VAT đầu vào(nếu có)
Chi đầu tư XDCB, sửa chữa TSCĐ
TK 241
TK 635
Chi phí hoạt động tài chính
Thanh toán các khoản nợ phải