III. Số khấu hao giảm tháng này
a. Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dung * Tài khoản sử dụng:
* Tài khoản sử dụng:
- TK641: Chi phí bán hàng. - TK6411: Chi phí nhân viên. - TK6412: Chi phí vật liệu.
- TK6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài. - TK6418: Chi phí bằng tiền khác.
* Chứng từ sử dụng:
- Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng thông thường. - Phiếu thu, giấy báo có, giấy báo nợ…
* Sổ sách sử dụng: sổ chi tiết TK641, sổ cái TK641. b. Hạch toán chi phí bán hàng.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng, kế toán tiến hành vào sổ chi tiết chi phí bán hàng, sổ cái. Cuối tháng, kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan để vào sổ cái tài khoản 641.
Chi phí bán hàng sau khi tập hợp được phân bổ chi tiết cho từng loại thành phẩm chính tiêu thụ trong quý để xác định kết quả kinh doanh theo công thức sau: CPBH của từng mã hàng = Gíá trị SX của mã hàng trong tháng Tổng giá trị SX các mã hàng xuất bán trong tháng x CPBH trong tháng
Gía trị sản xuất của áo colombia mã hàng MT100 = 1.610.079.996 (đồng) Tổng giá trị sản xuất các mã hàng trong tháng = 3.492.924.293(đồng)
Tổng CPBH trong tháng = 258.881.294(đồng) 1.610.079.996 CPBH MT100 (Áo colombia) = 3.492.924.293 = 119.332.559(đồng)
Biểu số 53: Sổ cái tài khoản 641
x 258.881.294
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư & thương mại TNG CN may Sông Công II
Địa chỉ:Khu B,khu CN Sông Công
Mẫu số S03b – DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
NT GS Chứng từghi sổ Diễn giải ĐƯTK Số tiền Ghi
chú
SH NT Nợ Có