Tổng thu ngõn sỏch trờn địa bàn chia theo nguồn bao gồm thu nội địa (trừ dầu thụ), thu từ hoạt động xuất nhập khẩu và thu từ dầu thụ (là khoản thu đặc biệt của NSNN, nộp 100% vào NSTƯ). Thu nội địa lại bao gồm: thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (thu từ DNNN Trung ương, DNNN địa phương, doanh nghiệp cú vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp ngoài nhà nước); thu từ nhà và đất; thu từ phớ, lệ phớ; và cỏc khoản khỏc như sổ xố kiến thiết, sự nghiệp…
Thu nội địa trong 7 năm qua vẫn là khoản thu cơ bản của NSNN trờn địa
bàn, số thu đạt bỡnh quõn hàng năm là 22.465 tỷ đồng, với tốc độ tăng trung bỡnh hàng năm 19,5%, là nguồn thu cơ bản, cú tớnh chất bền vững. Thu nội địa bao gồm cỏc khoản: thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thu từ phớ và lệ phớ, thu từ nhà, đất, thuế thu nhập cỏ nhõn và một số khoản thu khỏc. Nhỡn chung cỏc là cỏc khoản thu thuế và cú tớnh chất thuế, phần lớn được thực hiện thu qua cơ quan thuế và kho bạc nhà nước. Mỗi khoản thu cú những đặc điểm, tớnh chất khỏc nhau, nờn việc quản lý, thực hiện cụng tỏc thu đối với mỗi khoản cũng cú những đặc trưng riờng. Trong cỏc khoản thu đú, thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh được xem như quan trọng nhất và gắn với sự phỏt triển kinh tế.
Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh là khoản thu lớn, chiếm tới gần 60%
tổng thu NSNN trờn địa bàn. Trong điều kiện chớnh sỏch thu ổn định và cụng tỏc tổ chức thu tốt thỡ nguồn thu này phản ỏnh tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh trờn địa bàn. Đõy là nguồn thu lớn nhất, chủ yếu, lõu dài, gắn liền với tỡnh hỡnh phỏt triển kinh tế cần được đặc biệt quan tõm nuụi dưỡng, phỏt triển. Khoản thu này được chia theo tớnh chất sở hữu của doanh nghiệp, tổ chức, cỏ nhõn hoạt
động sản xuất kinh doanh, đú là: thu từ DNNN, thu từ hoạt động cụng thương nghiệp ngoài nhà nước, thu từ doanh nghiệp cú vốn đầu tư nước ngoài.
Bảng 2.2: Kết quả thu ngõn sỏch trờn địa bàn Hà Nội theo từng khoản mục
Đơn vị: tỷ đồng, phần trăm(%) Năm 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Bỡnh quõn Tổng thu 14.504 18.852 20.941 26.461 30.748 38.613 46.978 28.157 Tốc độ tăng 6,78% 30% 11,1% 26,3% 16,2% 25,58% 21,66% 21,65% Thu từ XNK 1.659 2.540 2.750 3.411 3.787 3.710 5.842 3.386 Tốc độ tăng -13,68% 53,16% 8,25% 24,06% 11,03% -2,05% 54,48% 23,4%
Thu nội địa 12.844 16.310 16.785 20.847 24.150 28.929 37.391 22.465
Tốc độ tăng 10,14% 26,98% 2,92% 24,2% 15,84% 19,79% 29,25% 19,5% Thu từ SXKD 8.098 11.518 12.186 14.526 17.212 20.836 26.005 15.769 Tốc độ tăng 10,61% 42,24% 5,8% 19,2% 18,49% 21,06% 24,8% 21,5% Thu nhà và đất 441 596 1.247 2.308 3.110 3.723 5.184 2.373 Tốc độ tăng 28,7% 35,2% 109,3% 85,1% 34,7% 19,7% 39,2% Thu phớ, lệ phớ 2.459 3.519 2.248 2.828 2.667 2.815 4.176 2.959 Tốc độ tăng -0,86% 43,07% -36,12% 25,83% -5,71% 5,55% 48,36% 9,2%
Thu nội địa khỏc 1.439 282 626 589 417 588 654 656
Tốc độ tăng 30% -80,4% 122,2% -5,8% -29,1 40,8% 11,2% Thuế TNCN 407 395 478 596 744 967 1.372 708 Tốc độ tăng -0,9% -2,8% 21,0% 24,5% 24,8% 29,9% 42% 22,5% Thu từ dầu thụ 1.404 2.201 2.810 5.974 3.744 2.305 Tốc độ tăng - - - 56,7% 27,6% 112,6% -37,3% 27,8% Thu viện trợ 1 2 2 2 1 0 1 1,3
Nguồn: tớnh toỏn từ Bỏo cỏo Quyết toỏn ngõn sỏch thành phố hàng năm
Bảng 2.3: Cơ cấu thu ngõn sỏch trờn địa bàn theo từng năm giai đoạn 2001-2007
Chỉ tiờu 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Bỡnh
quõn
Tổng 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
I.Thu từ XNK 11,43% 13,47% 13,13% 12,89% 12,32% 9,61% 12,44% 12,02% II. Thu nội địa 88,56% 86,51% 80,15% 78,79% 78,54% 74,92% 79,59% 79,78%
Thu từ HĐ SXKD 55,83% 61,10% 58,19% 54,90% 55,98% 53,96% 55,35% 56% Thu từ nhà và đất 3,04% 3,16% 5,95% 8,72% 10,11% 9,64% 11,03% 8,42% Thu phớ, lệ phớ 16,96% 18,66% 10,73% 10,69% 8,67% 7,29% 8,9% 10,5%
Thu nội địa khỏc 9,93% 1,49% 2,99% 2,23% 1,36% 1,52% 1,39% 2,35%
Thuế TNCN 2,8% 2,1% 2,28 2,25% 2,42% 2,5% 2,92% 2,51%
III. Thu từ dầu thụ 0.00% 0.00% 6,71% 8,32% 9,14% 15,47% 7,97% 8,19%
Nguồn: tớnh toỏn từ Bỏo cỏo quyết toỏn ngõn sỏch thành phố hàng năm Cỏc khoản thu từ nhà, đất bao gồm: thu thuế sử dụng đất nụng nghiệp; thuế
nhà, đất; tiền thuờ mặt đất, mặt nước; thuế chuyển quyền sử dụng đất, thu tiền sử dụng đất; thu KHCB, tiền bỏn, cho thuờ nhà thuộc sở hữu Nhà nước. Đúng gúp hàng năm đạt trờn 3% năm 2001-2003 và trờn 8% năm 2004->2007(trong đú thu tiền sử dụng đất và cho thuờ nhà sở hữu Nhà nước là cỏc khoản lớn nhất). Khoản thu từ nhà, đất đúng gúp ngày càng nhiều vào tổng thu ngõn sỏch địa bàn, tỷ lệ đúng gúp tăng từ 3,04% năm 2001 lờn 11,03% năm 2007 và đõy là khoản thu ngõn sỏch địa phương hưởng 100%. Sự gia tăng tỷ lệ của khoản thu từ nhà, đất
được lý giải bởi việc thay đổi chớnh sỏch về đất đai của nhà nước, nhất là từ việc đấu giỏ quyền sử dụng đất.
Cỏc khoản thu phớ và lệ phớ : đõy là khoản thu được huy động trực tiếp từ cỏ
nhõn, tổ chức thụng qua việc sử dụng một số dịch vụ cụng. Khoản thu này phản ỏnh mức độ huy động từ xó hội vào việc đảm bảo hoạt động của bộ mỏy Nhà nước và gúp phần đầu tư cỏc cụng trỡnh hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xó hội. Khoản thu này của ngõn sỏch ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của người dõn và sẽ phụ thuộc rất lớn và chớnh sỏch của Nhà nước và cụng tỏc tổ chức thu vỡ cỏc mức thu do Nhà nước quy định và đối tượng nộp ngõn sỏch cũng rất rộng.
Khoản thu từ thuế thu nhập cỏ nhõn:là khoản thu nhằm điều tiết thu nhập
giữa cỏc cỏ nhõn trong xó hội, gúp phần đảm bảo cụng bằng xó hội, thu hẹp khoảng cỏch giàu nghốo. Đõy là khoản thu cú tỷ trọng khỏ khiờm tốn trong tổng thu ngõn sỏch (khoảng 2-2,9%) nhưng cũng đó cao hơn số thu từ doanh nghiệp Nhà nước địa phương và trong tương lai, đõy sẽ là khoản thu đỏng kể khi Luật thuế thu nhập cỏ nhõn cú hiệu lực. Việc tổ chức thu khoản thu này là rất quan trọng do đối tượng nộp ngõn sỏch là khỏ lớn và việc xỏc định thu nhập trong điều kiện hiện nay cũng khỏ phức tạp.
Thu từ dầu thụ là khoản thu do quy định của Trung ương chuyển về nộp
trờn địa bàn Hà Nội từ năm 2003 và khoản thu này được điều tiết 100% về ngõn sỏch Trung ương. Khoản thu này khụng phụ thuộc vào nỗ lực của Thành phố và phụ thuộc lớn vào kế hoạch khai thỏc cũng như giỏ cả của thị trường thế giới nhưng đõy là khoản thu chiếm 6,71% tổng thu ngõn sỏch trong năm 2003, 7,97% năm 2007.
Thu từ hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu 7 năm qua trung bỡnh mỗi năm
thu 3.386 tỷ đồng, chiếm 12,02% tổng thu ngõn sỏch. Khoản thu từ xuất nhập khẩu là tương đối lớn, đặc biệt đối với một nước cú kim ngạch xuất khẩu cao như Việt Nam. Tuy nhiờn đõy là khoản thu phụ thuộc rất nhiều vào giỏ cả quốc tế, lộ trỡnh thực hiện cam kết hội nhập kinh tế quốc tế, lộ trỡnh cắt giảm thuế quan cũng như mức độ hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam. Trong giai đoạn 2001-2007, tỷ trọng của khoản thu từ hoạt động xuất nhập khẩu là tương đối ổn định (9-13%). Hà Nội là trung tõm XNK của vựng, kim ngạch nhập khẩu của Hà Nội thường ở mức cao, do đú, mặc dự đõy là khoản thu chịu nhiều ảnh hưởng bởi cỏc yếu tố khỏch quan nhưng vẫn là nguồn thu lớn và quan trọng trong tổng thu ngõn sỏch trờn địa bàn. Trước đõy, nhiều mặt hàng nhập khẩu được ỏp khung giỏ tối thiểu, thuận lợi cho việc tớnh và thu thuế nhập khẩu. Sau khi Việt Nam gia nhập WTO, đa số hàng hoỏ nhập khẩu sẽ được tớnh theo giỏ hợp đồng, vỡ vậy việc kiểm tra, cụng tỏc hậu kiểm cần được chỳ trọng và tăng cường hơn nữa để giảm thiểu việc trốn thuế bằng cỏch khai thấp giỏ trị hàng hoỏ; đồng thời, hàng húa nhập khẩu sẽ gia tăng đũi hỏi năng lực của cơ quan hải quan cũng như sự phối hợp đồng bộ giữa cỏc cơ quan thu thuế cần được tăng cường để đỏp ứng đũi hỏi thực tiễn.
Xem xột cơ cấu thu ngõn sỏch trờn địa bàn giai đoạn 2001-2007 cho thấy, thu từ XNK cú tỷ lệ đúng gúp tương đối ổn định. Tuy nhiờn, trong 5 - 6 năm liờn tiếp, từ 2002-2007, tỷ lệ đúng gúp vào tổng thu ngõn sỏch trờn địa bàn của khoản thu từ dầu thụ cú tỷ lệ tăng tương đối nhanh, từ 6,71% năm 2003 lờn 15,47% năm 2006. Cả 2 khoản thu nờu trờn đều là những khoản thu điều tiết 100% về ngõn sỏch Trung ương, chiếm khoảng 20% tổng thu ngõn sỏch trờn địa bàn. Việc tỷ lệ của khoản thu từ XNK giảm là phự hợp với xu thế chung trong bối cảnh hội
nhập kinh tế quốc tế và gúp phần gia tăng sự ổn định của số thu ngõn sỏch trờn địa bàn. Khoản thu từ dầu thụ là khoản thu phụ thuộc rất lớn vào giỏ cả thế giới, là khoản thu khụng bền vững và lõu dài; khoản thu từ đấu giỏ quyền sử dụng đất cũng là khụng lõu dài và phụ thuộc vào thị trường bất động sản trong nước. Hai khoản thu này cú tỷ trọng đúng gúp ngày càng lớn sẽ khiến tổng thu ngõn sỏch trờn địa bàn dễ bị ảnh hưởng bởi cỏc yếu tố khỏch quan và khú dự bỏo trước.