- Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của ngõn hàngNụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam
3.1SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT
BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó từng bước được hỡnh thành và phỏt huy tỏc dụng. Tuy nhiờn việc tiếp tục hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng là rất cần thiết bởi cỏc lý do sau:
Thứ nhất, xuất phỏt từ yờu cầu khỏch quan của đời sống kinh tế, xó hội và sự đũi hỏi của cơ chế, chớnh sỏch của Nhà nước
Theo yờu cầu của luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật cỏc tổ chức tớn dụng cú hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2004 ( điều 41), đó sửa đổi cụm từ “hệ thống kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ” thành cụm từ “hệ thống kiểm
tra, kiểm soỏt nội bộ” và quy định: hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ
thuộc bộ mỏy điều hành, giỳp Tổng giỏm đốc trong việc kiểm tra, kiểm soỏt cỏc hoạt động nghiệp vụ. Ngày 01/8/2006 ngõn hàng Nhà nước Việt Nam đó ra quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ của tổ chức tớn dụng theo đú tổ chức tớn dụng phải thiết lập hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ giỳp Tổng giỏm đốc điều hành thụng suốt, an toàn và đỳng phỏp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của tổ chức tớn dụng.
Mặt khỏc, do đũi hỏi của quỏ trỡnh hội nhập, cải cỏch kinh tế đũi hỏi phải cụng khai hoỏ và minh bạch hoỏ cỏc quan hệ tài chớnh trong điều kiện kinh tế thị trường, cỏc thụng tin trờn bỏo cỏo tài chớnh mà ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam cụng bố nhất thiết phải là thụng tin đỏng tin cậy,
trong đú thụng tin liờn quan đến nghiệp vụ tớn dụng là một trong những thụng tin quan trọng nhất để ngõn hàng cú thể thực hiện được quyền lợi và nghĩa vụ phỏp lý của mỡnh. Do vậy việc thiết lập và tăng cường hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong nghiệp vụ tớn dụng của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam là một tất yếu khỏch quan.
Thứ hai, do yờu cầu phải nõng cao năng lực quản lý và điều hành để
tồn tại và đứng vững trong cơ chế thị trường với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế.
Tiến trỡnh hội nhập với cỏc nền kinh tế khu vực và trờn thế giới của Việt Nam đó đũi hỏi cỏc doanh nghiệp núi chung và hệ thống ngõn hàng thương mại núi riờng phải tự nõng cao năng lực quản lý, điều hành để tồn tại và đứng vững trong cơ chế thị trường với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, nhất là hiện nay Việt Nam đó là thành viờn đủ của WTO. Trong điều kiện năng lực quản lý điều hành của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đang dần phải hoàn thiện dần theo cỏc chuẩn mực và thụng lệ quốc tế trong hoạt động ngõn hàng thỡ việc phải thiết lập một hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ - một nội dung quan trọng trong cụng cỏc quản trị điều hành ngõn hàng thương mại là một yờu cầu tất yếu.
Thứ ba, do đặc điểm hoạt động kinh doanh đa dạng và phức tạp của
ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam
Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, bảo hiểm và cỏc dịch vụ khỏc với quy mụ lớn, tổng tài sản khoảng 150 ngàn tỷ đồng với cỏc đơn vị thành viờn là cỏc đơn vị hạch toỏn độc lập và hạch toỏn phụ thuộc trải rộng khắp trờn toàn quốc cú ảnh hưởng tỏc động lớn đối với nền kinh tế và sự ổn định xó hội. Tớnh chất phức tạp của hoạt động kinh doanh núi chung và hoạt động tớn dụng núi riờng ngày càng tăng lờn, đồng thời quy mụ hoạt động ngày càng mở rộng do vậy hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong nghiệp vụ tớn dụng của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam nhất thiết phải được cải tiến và
hoàn thiện qua đú cú thể phỏt hiện, phũng ngừa mọi rủi ro trong hoạt động tớn dụng, đảm bảo cho hoạt động của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam an toàn, hiệu quả, đỳng phỏp luật.
Thứ tư, Ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam phỏt triển theo hướng tập đoàn kinh tế đa năng, chiến lược này đũi hỏi sự tăng cường tối đa khả năng phũng ngừa và hạn chế rủi ro
Với mục tiờu tổng quỏt của chương trỡnh cơ cấu lại BIDV đến năm 2010 là : tiếp tục đổi mới tổ chức và hoạt động theo luật phỏp và thụng lệ quốc tế; xõy dựng BIDV trở thành tập đoàn Tài chớnh- Ngõn hàng đa năng, phỏt triển bền vững theo đũi hỏi của cơ chế thị trường để phỏt huy vai trũ chủ đạo của ngõn hàng thương mại Nhà nước, giữ vững vai trũ chủ lực trong phục vụ đầu tư phỏt triển, đẩy mạnh ứng dụng cụng nghệ để nõng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ và hiệu quả kinh doanh ngõn hàng, gúp phần phỏt huy nội lực nền kinh tế, phục vụ đắc lực cho sự nghiệp cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ đất nước, chủ động hội nhập kinh tế quốc tế.
Do vậy, để đảm bảo đạt được mục tiờu này, Ban lónh đạo BIDV cần duy trỡ cụng tỏc quản lý, điều hành toàn hệ thống theo hướng tập trung, thống nhất, hoạt động của cỏc đơn vị thành viờn phải tuõn thủ sự quản lý và điều hành tập trung, thống nhất của Ban lónh đạo BIDV và chịu sự kiểm soỏt chung của hệ thống kiểm soỏt nội bộ chung của toàn hệ thống.
Do đú, việc phải thiết lập và hoàn thiện hệ thống kiểm soỏt nội bộ nhằm tăng cường tối đa khả năng phũng ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động, đỏp ứng được yờu cầu quản lý của một tập đoàn kinh tế đa năng là rất quan trọng và cần thiết, đảm bảo việc duy trỡ và nõng cao hoạt động kinh doanh của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam.
Thứ năm, giai đoạn hiện nay tớn dụng vẫn là hoạt động kinh doanh
chủ yếu nhưng rủi ro lớn cú thể tạo ra nguy cơ đe doạ an toàn hoạt động của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đũi hỏi phải cú hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng một cỏch cú hiệu quả
Hiện nay, cấp tớn dụng vẫn là hoạt động chủ yếu tạo ra thu nhập cho ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam ( chiếm gần 70% thu nhập); thu về dịch vụ thanh toỏn, lói kinh doanh ngoại hối và nghiệp vụ đầu tư, đặc biệt là dịch vụ tài chớnh phi ngõn hàng (kinh doanh chứng khoỏn, tư vấn tài chớnh, mua bỏn nợ,…) cũn thấp. Tốc độ mở rộng tớn dụng nhanh nhưng khả năng trớch lập dự phũng rủi ro cũn nhiều hạn chế điều này dẫn đến khả năng gặp nhiều rủi ro trong hoạt động của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam trong bối cảnh điều kiện kinh tế vĩ mụ chưa ổn định vững chắc, mụi trường kinh doanh và đầu tư trong nước cũn nhiều rủi ro, hệ thống doanh nghiệp cũn yếu kộm về năng lực cạnh tranh, hiệu quả sản xuất kinh doanh, năng lực tài chớnh và khả năng trả nợ. Ngoài ra, thụng tin tớn dụng, tài chớnh khụng đối xứng, khụng đầy đủ và thiếu tin cậy cũng là nguyờn nhõn dẫn đến rủi ro cho hoạt động tớn dụng của ngõn hàng.
Nhằm giảm bớt và hạn chế phỏt sinh những khú khăn và những rủi ro tiềm ẩn đó nờu trờn, ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam phải thiết lập một hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt trong hoạt động tớn dụng một cỏch cú hiệu quả, dần tiến tới phự hợp với tiờu chuẩn và thụng lệ quốc tế.