- Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của ngõn hàngNụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam
3.2.1 Nguyờn tắc hoàn thiện
Để hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng của Ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam cần quỏn triệt cỏc nguyờn tắc cơ bản sau:
Nguyờn tắc 1, tuõn thủ phỏp luật và đỏp ứng yờu cầu quản lý của Nhà nước
Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam là doanh nghiệp Nhà nước hạng đặc biệt hoạt động trong khuụn khổ cỏc quy định của Luật cỏc tổ chức tớn dụng, luật doanh nghiệp Nhà nước và cỏc quy định luật phỏp cú
liờn quan, trong đú hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt trong nghiệp vụ tớn dụng là một bộ phận chức năng của ngõn hàng nờn phải tuõn thủ tuyệt đối cỏc quy định của luật phỏp. Với tớnh chất là một bộ phận cơ sở của, một chức năng của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam, tổ chức bộ mỏy và nội dung hoạt động của Hệ thống kiểm soỏt nội bộ phải tuõn thủ cỏc quy định hiện hành về kiểm soỏt nội bộ, đỏp ứng được yờu cầu quản lý, kiểm tra, kiểm soỏt của Nhà Nước.
Theo luật cỏc tổ chức tớn dụng, Nhà nước cú thẩm quyền đối với hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ của cỏc tổ chức tớn dụng núi chung và của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam núi riờng trong việc xõy dựng và ban hành cỏc cơ sở phỏp lý và hướng dẫn nghiệp vụ cho tổ chức bộ mỏy và hoạt động của hệ thống kiểm soỏt nội bộ. Cỏc đối tượng tham gia quỏ trỡnh kiểm soỏt nội bộ cú trỏch nhiệm bỏo cỏo cho cỏc cấp quản lý và cỏc cơ quan chức năng cú thẩm quyền khi phỏt hiện cỏc hành vi vi phạm phỏp luật để ngăn ngừa và xử lý kịp thời.
Đõy là nguyờn tắc cơ bản cần quỏn triệt trong nghiờn cứu lý luận, xõy dựng quy chế và chỉ đạo hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam.
Nguyờn tắc 2, hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt trong nghiệp vụ tớn dụng
phải kiểm soỏt kiểm soỏt được toàn bộ thành phần và chất lượng của danh mục tớn dụng.
Theo truyền thống cỏc ngõn hàng tập trung giỏm sỏt việc thực hiện hợp đồng theo từng khoản tớn dụng trong cụng tỏc quản lý toàn bộ rủi ro tớn dụng của họ. Mặc dự việc tập trung này là quan trọng nhưng ngõn hàng phải cú hệ thống giỏm sỏt toàn bộ thành phần và chất lượng của cỏc danh mục tớn dụng. Hệ thống này cần phự hợp với tớnh chất, quy mụ và độ phức tạp của cỏc danh mục tớn dụng.
Một trong những vấn đề của cỏc ngõn hànglà sự tập trung của danh mục tớn dụng. Tập trung rủi ro cú thể nhiều hỡnh thức và cú thể phỏt sinh
bất cứ khi nào một số khối lượng lớn khoản tớn dụng cú cỏc đặc tớnh rủi ro tương tự như nhau. Tập trung rủi ro xuất hiện khi, chẳng hạn như, một danh mục ngõn hàngcấp nhiều khoản tớn dụng trực tiếp hoặc giỏn tiếp cho một đối tỏc, một nhúm đối tỏc cú quan hệ với nhau, một ngành hoặc một khu vực kinh tế nhất định, một vũng địa lý, sử dụng một tiện ớch tớn dụng hoặc cú cựng một laọi tài sản bảo đảm. Tập trung rủi ro cú thể xuất hiện ở cỏc khoản cho vay cú cựng thời hạn. Tập trung rủi ro khụng chỉ đỳng trong trường hợp cho vay mà cũn cho toàn bộ hoạt động ngõn hàngvề bản chất liờn quan đến rủi ro đối tỏc. Tập trung cao khiến cho ngõn hàng cú nguy cơ phải đối mặt với những bất lợi ở những khu vực tập trung cỏc khoản tớn dụng.
Trong nhiều trường hợp, do khu vực thương mại, địa lý của ngõn hàng hoặc do điều kiện khú khăn trong việc tiếp xỳc đối với khỏc hàng đa dạng về kinh tế nờn việc trỏnh hoặc giảm sự tập trung tớn dụng là rất khú khăn. Ngoài ra, ngõn hàng muốn tận dụng cỏc lợi thế về kiến thức chuyờn mụn, kinh nghiệm về một ngành hoặc một khu vực kinh tế nờn họ cú thể xỏc định là bản thõn ngõn hàng đang được bự đắp đầy đủ hoặc chấp nhận những rủi ro tập trung nhất định. Cỏc ngõn hàng cú khả năng mới để quản lý tập trung tớn dụng và cỏc vấn đề khỏc về danh mục cho vay. Những khả năng này bao gồm khả năng bỏn lại cỏc khoản cho vay, sử dụng cỏc cụng cụ phỏi sinh, chương trỡnh chứng khoỏn hoỏ và cỏc thị trường cho vay thứ cấp khỏc. Tuy nhiờn, cỏc cơ chế xỏc định và xử lý cỏc vấn đề rủi ro của danh mục tớn dụng phải được xỏc định và quản lý. Do đú, cỏc ngõn hàngphải cú chớnh sỏch, quy trỡnh và thiết lập cỏc biện phỏp kiểm soỏt đầy đủ.
Nguyờn tắc 3, đảm bảo được tỡnh độc lập của hệ thống kiểm soỏt nội
bộ chuyờn trỏch với cỏc bộ phận khỏc trong hệ thống ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam
Về nguyờn tắc, tổ chức bộ mỏy kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch phải trực thuộc cấp lónh đạo cao nhất của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam và độc lập với bộ phận khỏc trong đơn vị. Nguyờn tắc này được dựa trờn cơ sở chuẩn mực về tớnh độc lập núi chung và phự hợp với luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật cỏc tổ chức tớn dụng.
Cỏc kiểm tra viờn khụng cú trỏch nhiệm tham gia vào cỏc hoạt động và cỏc bộ phận mà họ kiểm tra, kiểm soỏt. Họ phải độc lập, khỏch quan khi thực hiện nhiệm vụ, khụng cú quan hệ ràng buộc hoặc chi phối về lợi ớch vật chất của đơn vị, cụng việc hộ thực hiện kiểm tra, kiểm soỏt. Đồng thời khụng chịu bất cứ một ỏp lực tổ chức nào làm hạn chế phạm vi kiểm tra, kiểm soỏt. Tớnh độc lập cũn thể hiện ở khớa cạnh kiểm tra viờn khụng được thực hiện cỏc chức năng điều hành trong ngõn hàngcũng như khụng cú trỏch nhiệm sửa chữa cỏc tồn tại được chỉ ra trong kết luận kiểm tra, kiểm soỏt.
Tuy nhiờn, khụng thể nào cú được một sự độc lập mang tớnh tuyệt đối mà chỉ cú tớnh tương đối vỡbộ phận kiểm tra, kiểm soỏt chuyờn trỏch được thành lập và chỉ đạo bởi lónh đạo ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam và được hưởng lương cũng như cỏc quyền lợi khỏc từ ngõn hàng, cú quyền và nghĩa vụ xõy dựng và phỏt triển đơn vị mỡnh. Tất nhiờn họ chỉ cú thể cú đúng gúp hữu ớch khi họ thực thi đỳng thẩm quyền và chức phận của mỡnh đối với ngõn hàng.
Nguyờn tắc 4, Hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong nghiệp vụ tớn
dụng phải phự hợp với đặc điểm tổ chức, hoạt động kinh doanh, yờu cầu, khả năng trỡnh độ quản lý ngõn hàng hiện nay cũng như trong xu thế hội nhập, tận dụng được những lợi thế do việc hiện đại hoỏ cụng nghệ ngõn hàng mang lại.
Hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng là cụng cụ kiểm tra, giỏm sỏt của ban lónh đạo ngõn hàng. Tuỳ theo quy mụ, đặc điểm về tổ chức và hoạt động kinh doanh của ngõn hàngđể hỡnh thành nờn
mụ hỡnh tổ chức và hoạt động kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ. Tổ chức hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt theo mụ hỡnh nào phụ thuộc vào quy mụ hoạt động, phạm vi hoạt động và nhất là yờu cầu, khả năng và trỡnh độ của cỏn bộ cũng như cỏc cấp quản lý của ngõn hàng.
Cựng với xu thế phỏt triẻn và hội nhập, hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động núi riờng cũng như hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ của ngõn hàngnúi chung sẽ được hoàn thiện dần trong khuụn khổ phỏp lý ngày càng hoàn thiện và tiệm cận dần đến cỏc thụng lệ quốc tế.
Ngoài ra, hiện nay ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó, đang được hiện đại hoỏ cụng nghệ ngõn hàng dần tiến đến một ngõn hàng hiện đại. Hệ thống cụng nghệ thụng tin trong xử lý nghiệp vụ đó cú sự thay đổi cơ bản, dữ liệu đó được xử lý tập trung thuận tiện cho cụng tỏc kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ nờn hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ cần tiếp cận, khai thỏc cỏc dữ liệu này trong hoạt động nghiệp vụ của mỡnh.
Nguyờn tắc 5, phải đảm bảo tớnh hiệu quả, tớnh kinh tế của hệ thống
kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng
Hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ tronh hoạt động tớn dụng trong cỏc ngõn hàngthương mại núi chung và trong Ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam núi riờng là rất cần thiết và điều này đó được quy định bắt buộc trong luật cỏc tổ chức tớn dụng. Bản than hoạt động kiểm tra, kiểm soỏt là một hoạt động kinh tế, những lợi ớch do hoạt động kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ mang lại phải lớn hơn những chi phớ phải bỏ ra để duy trỡ tổ chức và hoạt động kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ. Cho nờn cần phải tổ chứcvà hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ như thế nào để mang lại hiệu quả hoạt động cho đơn vị. Bản thõn việc sử dụng ngiồn lực của hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ phải được sự kiểm tra, giỏm sỏt của ban lónh đạo ngõn hàngđể mọi chi phớ đều cú tớnh hữu ớch cao.