- Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của ngõn hàngNụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam
3.3.2.3Áp dụng chuẩn mực, quy trỡnh và phƣơng phỏp kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ phự hợp với yờu cầu tổ chức và đặc điểm của ngõn
hàng Đầu tƣ và Phỏt triển Việt Nam
a)Kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng dựa trờn phương phỏp kiểm tra, kiểm soỏt căn cứ vào rủi ro (phương phỏp ORCA)
Phương phỏp kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ dựa trờn rủi ro (phương phỏp ORCA) là phương phỏp ỏp dụng cho cụng tỏc kiểm toỏn nội bộ; kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ do hóng kiểm toỏn quốc tế Pricewaterhouse Cooper giới thiệu. Nguyờn tắc ỏp dụng của phương phỏp này là sẽ thực hiện tăng tần suất kiểm tra, kiểm soỏt những đơn vị, những sản phẩm tớn dụng hoặc khỏch hàng cú khả năng xảy ra rủi ro cao nhất. Sau khi nghiờn cứu và tham khảo cỏc thụng lệ quốc tế cũng như đặc điểm của bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt tớn dụng của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam là thay đổi mụ hỡnh theo hướng hỡnh thành cỏc phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch theo khu vực địa lý, chỳng tụi thấy phương phỏp này cú thể ỏp dụng cho bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch trong giai đoạn hiện nay.
Mức độ rủi ro được xỏc định dựa trờn tổng số điểm đỏnh giỏ rủi ro. Mức độ đỏnh giỏ rủi ro được xỏc định cần chỳ ý đến cỏc điểm sau:
- Kết quả thu được trong cỏc lần kiểm tra, kiểm soỏt trước và kết quả cụng tỏc giỏm sỏt thường xuyờn.
- Tỷ lệ phần trăm mong đợi của đơn vị phỏt sinh chi phớ và đơn vị tạo ra lợi nhuận được xếp vào từng mức độ rủi ro nhất định.
Ít nhất hàng năm bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch phải xem xột lại mức độ rủi ro trong hoạt động tớn dụng trong toàn hệ thống ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam. Tần suất và mức độ kiểm tra, kiểm soỏt sẽ dựa vào mức độ rủi ro của cỏc đơn vị thành viờn, cỏc sản phẩm tớn dụng hoặc cỏc khỏch hàng. Với cỏc mức độ kiểm tra, kiểm soỏt như sau:
- Mức độ rủi ro trong hoạt động tớn dụng ở mức trung bỡnh: chỉ rừ cỏc biện phỏp quản lý rủi ro và xem xột xõy dựng cỏc biện phỏp kiểm soỏt tự động.
- Mức độ rủi ro trong hoạt động tớn dụng ở mức cao, cú ảnh hưởng lớn đến hoạt động của ngõn hàng: phỏt ttriển kế hoạch hành động ngay, tần suất kiểm tra, kiểm soỏt ở mức cao nhất.
- Mức độ rủi ro trong hoạt động tớn dụng ở mức nhỏ, mức độ ảnh hưởng đến hoạt động ngõn hàngthấp: cú thể chấp nhận được, chỉ cần duy trỡ kiểm tra, kiểm soỏt trong quy trỡnh.
Bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch phải nắm được rừ và đầy đủ cỏc yờu cầu của Tổng giỏm đốc về việc kiểm tra, kiểm soỏt trong hoạt động tớn dụng. Cỏc mục tiờu và chiến lược của ngõn hàng, cỏc rủi ro và cơ hội đối với mục tiờu hoạt động tớn dụng đó đặt ra. Trờn cở sở những thụng tin trờn, bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt chuyờn trỏch tiến hành đỏnh giỏ rủi ro như sau:
- Xỏc định những mục tiờu chớnh thụng qua cỏc yờu cầu về kiểm tra, kiểm soỏt trong hoạt động tớn dụng do Tổng giỏm đốc đề ra.
- Xỏc định những rủi ro chớnh sẽ ảnh hưởng đến việc hoàn thành cỏc mục tiờu quan trọng hoặc sẽ dẫn đến rủi ro hệ thống
- Xỏc định cỏc đơn vị thành viờn hoặc cỏc sản phẩm tớn dụng, cỏc khỏch hàng cú thể gõy ra sự cố hoặc cỏc sự kiện cú liờn quan đến một rủi ro cụ thể.
- Đỏnh giỏ và túm tắt khả năng xảy ra, tớnh nghiờm trọng khi xảy ra rủi ro nhằm đỏnh giỏ rủi ro trước khi cõn nhắc hiệu quả của cỏc biện phỏp kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ và cỏc hành động giảm thiểu rủi ro thụng qua một loạt cỏc biện phỏp cú tớnh hệ thống.
- Đỏnh giỏ rủi ro trong hoạt động tớn dụng ở mức độ toàn hệ thống ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam nhằm xỏc định thứ tự ưu tiờn kiểm tra, kiểm soỏt ở những nơi cỏc khả năng xẩy ra rủi ro cao nhất.
Trờn cơ sở việc xỏc định mục tiờu và phõn tớch rủi ro, bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ xõy dựng kế hoạch kiểm tra, kiểm soỏt trong hoạt động tớn dụng hàng năm.
b)Áp dụng cỏc thành tựu của cụng nghệ thụng tin, khai thỏc cú hiệu quả kho dữ liệu tập trung (Datawarehouse) vào việc kiểm tra, kiểm soỏt.
Với mục đớch triển khai cỏc dịch vụ ngõn hànghiện đại phự hợp với cỏc thụng lệ tiờn tiến nhất, ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó xõy dựng một hệ thống thụng tin tớch hợp hiện đại với việc dữ liệu tập trung và xử lý hạch toỏn phõn tỏn. Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó đưa vào sử dụng hệ thống ngõn hàng tớch hợp Silverlake (SIBS). Thụng tin từ hệ thống này phải được tổ chức và định dạng phự hợp với việc phõn tớch đỏp ứng được yờu cầu giỏm sỏt của hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng.
Để phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng, hệ thống ngõn hàng tớch hợp Silverlake và kho dữ liệu (Datawarehouse) phải được xõy dựng và khai thỏc theo cỏc đặc trưng sau:
- Cơ sở dữ liệu thụng tin về từng khỏch hàng, từng sản phẩm tớn dụng mà ngõn hàngphải chịu rủi ro
- Khả năng đối chiếu và liờn kết cỏc nguồn dữ liệu nhằm phõn tớch và tổng hợp dữ liệu nhằm phục vụ cỏc yờu cầu của cụng tỏc kiểm soỏt nội bộ
- Thụng tin về rủi ro tớn dụng đối với từng khỏch hàng, sản phẩm tớn dụng được bỏo cỏo và giỏm sỏt thường xuyờn
- Xõy dựng hệ thống kiểm soỏt phõn quyền phỏn quyết tớn dụng cho từng đối tượng cụ thể theo quy định
- Thiết lập và duy trỡ cỏc biện phỏp kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng, bao gồm cả cơ cấu quản lý rủi ro.
Bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt chuyờn trỏch trong hoạt động tớn dụng phải xõy dựng được phần mềm chuyờn biệt thường xuyờn khai thỏc kho dữ liệu phục vụ cụng tỏc giỏm sỏt bảo đảm tớnh chớnh xỏc, kịp thời.
3.3.3 Kiến nghị cỏc điều kiện để thực hiện giải phỏp hoàn thiện 3.3.3.1 Đối với Chớnh phủ và ngõn hàng Nhà nƣớc Việt Nam