V. Tài sản ngắn hạn
3 Chi phí xây dựng cơ
2.2.2. Quy mô doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Bảng 2.3: Quy mô doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Chỉ tiêu
Chênh lệch tuyệt đối (triệu
đồng) Chênh lệch tương đối Tỷ trọng 2011 - 2010 2012 – 2011 2011 - 2010 2012 - 2011 2010 2011 2012 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 17192 35534 46.81% 65.90% Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 17192 35624 46.81% 66.07% 100.00% 100.00% 100.00% Giá vốn hàng bán 16742 35140 49.13% 69.15% 92.78% 94.25% 96.09% Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 449 394 16.94% 12.71% 7.22% 5.75% 3.90%
Doanh thu hoạt
động tài chính -9 -17 -14.75% -32.69% 0.17% 0.10% 0.04% Chi phí tài chính 719 -112 570.63% -13.25% 0.34% 1.57% 0.82% Trong đó: Chi phí lãi vay 719 -112 570.63% -13.25% 0.34% 1.57% 0.82% Chi phí bán hàng 0 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 32 -73 1.61% -3.62% 5.40% 3.74% 2.17% Lợi nhuận thuần
từ hoạt động kinh doanh -311 562 -51.58% 192.47% 1.64% 0.54% 0.95% Thu nhập khác -454 -153 -49.94% -33.63% 2.47% 0.84% 0.34% Chi phí khác -406 118 -69.05% 64.84% 1.60% 0.34% 0.34% Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -359 291 -38.85% 51.50% 2.52% 1.05% 0.96%
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
-132 51 -57.14% 51.52% 0.63% 0.18% 0.17%
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
0 0
Lợi nhuận sau
thuế -227 240 -32.76% 51.50% 1.89% 0.86% 0.79%
(Nguồn: BCTC của Công ty và số liệu tính toán của tác giả)
2011. Năm 2011 doanh thu của Công ty tăng 17,912 triệu đồng tương đương với 46.81%. Năm 2012, doanh thu thuần của Công ty tăng mạnh tăng 35,534 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng với 65.90%. Doanh thu thuần của Công ty tăng lên do hai nguyên nhân là sản lượng tiêu thụ tăng và giá bán tăng. Công ty tăng sản lượng tiêu thụ lên là tốt nhưng giá bán tăng trong điều kiện nền kinh tế khó khăn, quy mô cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty giảm cho thấy Công ty cần phải có những chính sách cũng như biện pháp để giảm giá thành, nâng cao sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành.
Giá vốn hàng bán của Công ty tăng từ năm 2010 đến năm 2012. Cụ thể: năm 2010 giá vốn hàng bán là 34,078 triệu đồng, năm 2011 là 50,820 triệu đồng tăng 16,742 triệu đồng tương ứng với 49.13%, năm 2012 là 85,960 triệu đồng tăng 35,140 triệu đồng tương ứng với mức tăng 69.15%. Giá vốn hàng bán tăng là do trong năm 2011, giá cả nguyên vật liệu, chính sách tiền lương tăng hoặc cũng có thể là do Công ty sử dụng các yếu tố đầu vào và quản lý chi phí của mình chưa tốt. Chi phí trực tiếp đang có sự thay đổi theo chiều hướng tăng qua các năm. Tỷ lệ giá vốn hàng bán tăng 92.78% năm 2010 lên 96.09% năm 2012 tăng 3.31% qua ba năm. Điều này có nghĩa là nếu như năm 2010 cứ mỗi 100 đồng doanh thu thuần, công ty phải trả 92.78 đồng cho giá vốn hàng bán thì tới năm 2012 Công ty phải trả 96.09 đồng cho giá vốn hàng bán (tăng 3.31 đồng). Hơn nữa, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu. Tỷ trọng giá vốn hàng bán tăng lên là do khả năng cung ứng trong ngành vượt quá nhu cầu và do thị trường vật liệu đầu vào của công ty không thuận lợi. Từ đây cho thấy công tác quản lý chi phí sản xuất của Công ty chưa thực sự tốt điều này làm cho giá thành sản xuất tăng lên.
Chi phí hoạt động tài chính năm 2010 là 126 triệu đồng, năm 2011 là 845 triệu đồng tăng 719 triệu đồng tương đương với mức tăng 570.63% một mức tăng khá lớn. Trong năm 2011 chi phí hoạt động tài chính của Công ty tăng là do lãi suất vay ngắn hạn và dài hạn của ngân hàng biến động tăng mạnh, bên cạnh đó Công ty có những khoản chi phí phải trả cho các khoản nợ vay ở các năm trước cùng với các khoản nợ hiện tại. Năm 2012, mặc dù chi phí tài chính vẫn ở mức cao 733 triệu đồng, nhưng so với năm 2011 thì chi phí hoạt động tài chính của Công ty giảm 122 triệu đồng do
chính sách của ngân hàng nhà nước trong việc giảm lãi suất cho vay đối với các doanh nghiệp nên một số khoản vay ngắn hạn của Công ty trả lãi suất thấp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty năm 2010 là 1,983 triệu đồng, năm 2011 là 2,015 triệu đồng tăng 32 triệu, cùng với việc thu hẹp quy mô sản xuất thì đáng lẽ chi phí quản lý của doanh nghiệp phải giảm nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty lại tăng lên. Việc quản lý chi phí của Công ty là không tốt trong năm 2011. Bước sang năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp so với năm 2011 giảm 73 triệu đồng tương ứng với mức giảm 3.62%. Quy mô sản xuất của Công ty năm 2012 tăng trong khi đó chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty giảm điều này cho thấy Công ty đã có sự thay đổi tốt trong công tác quản trị chi phí.
Như vậy, qua ba năm Công ty quản lý chi phí chưa tốt. Do vậy, Công ty cần phải nỗ lực hơn nữa trong công tác quản trị chi phí trực tiếp cũng như chi phí gián tiếp của mình để có thể đạt được lợi nhuận đề ra.
Năm 2010, lợi nhuận của Công ty là 693 triệu đồng, năm 2011 là 466 triệu đồng giảm 227 triệu đồng tương ứng với mức giảm 32.76% là do năm 2011, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính của Công ty tăng mạnh so với năm 2010. Công tác quản lý chi phí của Công ty chưa tốt vì cứ 100 đồng doanh thu thì có 0.86 đồng lợi nhuận. Bước sang năm 2012, lợi nhuận của Công ty tăng 240 triệu đồng tương đương với mức tăng 51.50% do doanh thu thuần của Công ty tăng trong khi đó công tác quản lý chi phí của Công ty đã được cải thiện vì chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính của Công ty giảm. Mặc dù lợi nhuận của Công ty năm 2012 đã tăng nhưng tỷ trọng lợi nhuận trên doanh thu thuần của Công ty còn rất thấp.