Nguồn vốn của doanh nghiệp trước hết được hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu, sau đó được hình thành từ nguồn vốn vay và nợ và cuối cùng là được hình thành từ các nguồn khác như đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác.
Trong kinh doanh, nguồn vốn một doanh nghiệp bất kỳ luôn được bổ sung và tăng trưởng theo thời gian. Ngoài việc xem xét tình hình phân bổ vốn, các doanh nghiệp, các chủ đầu tư và các đối tượng liên quan khác cần phân tích cơ cấu nguồn vốn nhằm đánh giá được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghiệp, tự chủ trong kinh doanh hay những khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu.
35
Bảng 2.5: Nợ phải trả của Công ty giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Số tiền % Số tiền % (B) (1) (2) (3) (4)=(2)-(1) (5)=(4)/(1) (6)=(3)-(2) (7)=(6)/(2) A. NỢ PHẢI TRẢ 11.191.951.756 28.051.116.574 34.587.114.908 16.859.164.818 150,64 6.535.998.334 23,3 I. Nợ ngắn hạn 11.191.951.756 28.051.116.574 34.587.114.908 16.859.164.818 150,64 6.535.998.334 23,3 - Vay và nợ ngắn hạn - - - - - Phải trả người bán 2.396.728.025 18.608.468.055 23.219.162.399 16.211.740.030 676,41 4.610.694.344 24,78 - Người mua trả tiền trước 151.462.997 1.979.511.865 6.444.268.570 1.828.048.868 1.206,93 4.464.756.705 225,55 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 6.186.234.514 6.795.015.112 4.824.164.394 608.780.598 9,84 (1.970.850.718) (29)
- Phải trả người lao động - - 96.921.275 - - 96.921.275 -
- Chi phí phải trả - - - -
- Các khoản phải trả, phải nộp khác 2.457.516.220 668.121.542 2.598.270 (1.789.394.678) (72,81) (665.523.272) (99,61)
II. Nợ dài hạn - - - - - - -
- Phải trả dài hạn nội bộ - - - - - - -
- Vay và nợ dài hạn - - - - - - -
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 38.025.347.696 37.924.537.169 44.619.388.653 (100.810.527) (0,27) 6.694.851.484 17,65
I. Vốn chủ sở hữu 38.025.347.696 37.924.537.169 44.619.388.653 (100.810.527) (0,27) 6.694.851.484 17,65
- Vốn đầu tư của CSH 10.000.000.000 20.000.000.000 20.000.000.000 10.000.000.000 100 - -
- Quỹ khác thuộc Vốn CSH - - - -
- Lợi nhuận chưa phân phối 28.025.347.696 17.924.537.169 24.619.388.653 (10.100.810.527) (36,04) 6.694.851.484 37,35
TỔNG NGUỒN VỐN 49.217.299.452 67.975.653.743 79.206.503.561 18.758.354.291 38,11 11.230.849.818 16,52
36
2.2.2.1. Nợ phải trả
Nợ ngắn hạn: chính là các khoản mà Công ty đi chiếm dụng của công ty khác. Trong cơ cấu nợ phải trả của Công ty thì chỉ có nợ ngắn hạn, không có nợ dài hạn. Có thể nói Công ty đang hoạt động ngày càng tốt trong lĩnh vực chiếm dụng vốn. Năm 2012 tăng vọt 150,64% so với năm 2011, đạt giá trị 28.051.116.574 đồng. Đến năm 2013 tình hình chiếm dụng nợ của Công ty vẫn khá tốt, nhưng mức chiếm dụng tăng dần chậm lại, với mức tăng 23,3% so với năm 2012, đạt giá trị 34.587.114.908 đồng.
Trong năm 2012, Công ty chiếm dụng được vốn nhiều chủ yếu do phần tiền chiếm dụng của các công ty, doanh nghiệp khác tăng vọt từ 2.396.728.025 đồng lên đến 18.608.468.055 đồng, tăng 676,41%. Sang năm 2013 tăng thêm 24,78%, đạt tới giá trị 23.219.162.399 đồng. Khoản chiếm dụng từ tiền ứng trước của khách hàng cũng gia tăng rất nhanh qua các năm. Năm 2012 tăng rất mạnh 1206,93%, từ 151.462.997 đồng lên đến 1.979.511.865 đồng, và trong năm 2013 tiếp tục tăng thêm 225,55% nữa, đạt giá trị 6.444.268.570 đồng. Ngoài ra, các khoản còn lại đều có sự giảm sút nhưng giá trị giảm không đáng kể như chiếm dụng từ thuế và các khoản phải trả nhà nước, phải trả người lao động. Trong năm 2013, khoản Thuế & các khoản phải nộp cho nhà nước giảm đáng kể so với năm 2012 và 2011, nguyên nhân do Công ty muốn giảm áp lực Thuế trong năm 2014 tới, đồng thời do trong năm 2013 chính sách thuế TNDN của Công ty có một chút điều chỉnh & thay đổi, cũng ảnh hưởng phần nào đến khoản Thuế & các khoản phải nộp Nhà nước của Công ty năm 2013. Các khoản phải trả phải nộp khác trong năm 2012 đã giảm từ 2.457.516.220 đồng của năm 2011 về 668.121.542 đồng, và trong năm 2013 tiếp tục giảm xuống chỉ còn 2.598.270 đồng.
2.2.2.2. Vốn chủ sở hữu
Nguồn VCSH có sự biến động qua 3 năm. Năm 2012 giảm nhẹ từ 38.025.347.696 đồng xuống còn 37.924.537.169 đồng. Đến năm 2013 tăng mạnh 17,65% đạt giá trị 44.619.388.653 đồng.
Vốn chủ sở hữu tăng trong năm 2013 là do vốn đầu tư của chủ sở hữu và lợi nhuận chưa phân phối tăng trong giai đoạn 2012- 2013. Năm 2012 vốn đầu tư thuộc chủ sở hữu đạt 10 tỷ đồng, sang năm 2012 tăng gấp đôi lên đến 20 tỷ đồng và giữ nguyên trong năm 2013. Ngoài ra thì lợi nhuận chưa phân phối có sự biến động tăng giảm qua các năm, nhưng nhìn chung tình hình VCSH của Công ty vẫn có sự tăng trưởng.
Với sự tăng trưởng trên cho thấy được rằng nguồn VCSH ngày càng được gia tăng nhằm đẩy mạnh cho việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của công, góp phần cho việc tạo ra được lợi nhuận cao.
37