23
Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2011- 2013
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền (%) Số tiền (%) (A) (1) (2) (3) (4)=(2)-(1) (5)=(4)/(1) (6)=(3)-(2) (7)=(6)/(2)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 40.372.368.128 58.581.424.831 112.215.677.641 18.209.056.703 45,10 53.634.252.810 91,56
2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - -
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 40.372.368.128 58.581.424.831 112.215.677.641 18.209.056.703 45,10 53.634.252.810 91,56 4 Giá vốn hàng bán 16.138.856.086 45.003.229.087 99.568.043.906 28.864.373.001 178,85 54.564.814.819 121,25 5 Lợi nhuận gộp về bán háng và cung cấp dịch vụ 24.233.512.042 13.578.195.744 12.647.633.735 (10.655.316.298) (43,97) (930.562.009) (6,85) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 208.450.137 140.685.571 740.577.657 (67.764.566) (32,51) 599.892.086 426,41 7 Chi phí tài chính 154.277.340 35.875.435 82.673.519 (118.401.905) (76,75) 46.798.084 130,45
- Trong đó: Chi phí lãi vay - 35.875.435 82.673.519 35.875.435 - 46.798.084 130,45
8 Chi phí bán hàng 750.707.265 6.356.247.013 786.870.124 5.605.539.748 746,70 (5.569.376.889) (87,62) 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.079.734.437 2.389.019.815 3.796.609.166 309.285.378 14,87 1.407.589.351 58,92 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 21.457.243.137 4.937.739.052 8.722.058.583 (16.519.504.085) (76,99) 3.784.319.531 76,64
11 Thu nhập khác 777.245.824 - 272.358.295 (777.245.824) (100,00) 272.358.295 -
12 Chi phí khác - 18.143.925 213.937.923 18.143.925 - 195.793.998 1079,12
13 Lợi nhuận khác - (18.143.925) 58.420.372 (18.143.925) - 76.564.297 (421,98)
14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế - 4.919.595.127 8.780.478.955 4.919.595.127 - 3.860.883.828 78,48
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 3.755.017.548 860.929.147 2.045.169.239 (2.894.088.401) (77,07) 1.184.240.092 137,55
16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - - - - (100,00) - (100,00)
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17.702.225.589 4.058.665.980 6.735.309716 (13.643.559.609) (77,07) 2.676.643.736 65,95
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu - 3.746 3.368 3.746 - (378) (10,09)
24
2.1.5.1. Về tình hình doanh thu
Doanh thu là chỉ tiêu tài chính quan trọng nó phản ánh qui mô của quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. Doanh thu còn là nguồn thu quan trọng để đơn vị trang trải các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh và tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình tái đầu tư. Qua đó có thể nắm bắt được khả năng tiêu thụ của sản phẩm trên thị trường và thái độ của khách hàng đối với những chủng loại sản phẩm mà công ty cung cấp. Doanh thu cao chứng tỏ sản phẩm của công ty rất được ưa chuộng và chiếm ưu thế hơn so với những sản phẩm cùng loại khác trên thị trường.
Do vậy, doanh thu là một chỉ tiêu có ảnh hưởng lớn đến tình hình hoạt động kinh doanh, đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng góp phần đến sự thành công hay thất bại của đơn vị.
Hình 2.1: Tình hình DTT của Công ty giai đoạn 2011-2013
Nguồn: Báo cáo kết quả SXKD của Công ty
Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp dịch vụ: Dựa vào hình 2.2 ta thấy được trong giai đoạn 2011-2013, tình hình về doanh thu của công ty có bước đột phá lớn. Năm 2012 doanh thu thuần về bán hàng & cung cấp dịch vụ của công ty tăng 45,1% so với năm 2011. Từ 40.372.368.128 đồng lên 58.581.424.831 đồng. Sang đến năm 2013, con số này tiếp tục tăng thêm 91,56% so với năm 2012, tổng doanh thu năm 2013 là 112.215.677.641 đồng. Tuy nhiên, nhìn vào bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, chênh lệch giữa giá vốn hàng bán & doanh thu thuần của năm 2012 giảm đi so với chênh lệch giữa hai chỉ tiêu này của năm 2011. Đồng thời giá vốn hàng bán năm 2013 tăng lên rất cao, doanh thu năm 2013 cũng tăng gần gấp đôi so với năm 2012. 40,37 58,58 112,22 0 20 40 60 80 100 120 2011 2012 2013 Đvt:Tỷ đồng
25
Lý giải về sự thay đổi của các chỉ số này, đó là trong năm 2011 công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực tư vấn về xây dựng & lắp đặt các thiết bị điện cho các công trình nhà cao tầng, văn phòng v.v… đồng thời có sản xuất một số các thiết bị điện nhỏ để cung cấp cho các công trình, giá vốn hàng bán của Công ty trong năm 2011 là 16.138.856.086 đồng. Sang năm 2012 công ty bắt đầu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đồng thời mở rộng lĩnh vực kinh doanh là buôn bán các linh kiện điện tử, linh kiện máy vi tính v.v… Đây là các mặt hàng có giá vốn hàng bán rất cao, nhưng cũng đồng thời đem lại nhiều doanh thu cho Công ty. Sau năm 2012 hoạt động thấy doanh thu tăng, Công ty đã đẩy mạnh nhập hàng hóa, đồng thời sản xuất nhiều hơn những mặt hàng trước đây của mình để tăng doanh thu. Điều này lý giải vì sao doanh thu của Công ty ngày càng tăng cao, nhưng giá vốn hàng bán cũng vì thế mà tăng mạnh như một hệ quả tất yếu. Giá vốn hàng bán tăng cao do cuối năm 2012 lượng linh kiện vi tính nhập chủ yếu từ Thái Lan về bị ảnh hưởng do thiên tai, đồng thời do cả bất ổn chính trị của nước bạn & do một vài ảnh hưởng nhỏ của nền kinh tế cũng góp phần làm tăng giá vốn hàng bán
Hình 2.2: Doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty giai đoạn 2011-2013
Nguồn: Báo cáo kết quả SXKD của Công ty
Doanh thu từ hoạt động tài chính: Dựa vào hình 2.3 ta thấy tình hình doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty giai đoạn 2011-2013 có nhiều biến động. Năm 2012 giảm 32,51% so với năm 2011, từ 208.450.137 đồng giảm xuống 140.685.571 đồng. Sang đến năm 2013 doanh thu này lại tăng vọt 426,41% so với năm 2012, tăng về tuyệt đối là 599.892.086 đồng. Nguyên nhân của sự sụt giảm doanh thu từ hoạt động tài chính này là do lượng tiền gửi ngân hàng và cho vay cuối năm 2011 giảm đi,
208,45 140,69 740,58 0 100 200 300 400 500 600 700 800 2011 2012 2013 Đvt:Tỷ đồng
26 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ảnh hưởng đến doanh thu hoạt động tài chính của Công ty trong năm 2012. Nhưng đến năm 2013 ghi nhận sự gia tăng hơn 426% của doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty. Lý giải cho điều này một phần là do lượng tiền gửi ngân hàng được ghi nhận vào cuối năm 2012 tăng lên, đồng thời trong năm 2012 Công ty có một khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn 600.000 cổ phiếu vào Công ty tài chính Cổ phần Hóa chất Việt Nam, giá trị đươc ghi nhận là 6.000.000.000 đồng, khoản đầu tư này đã tạo nên khoản thu lớn của doanh thu hoạt động tài chính trong năm 2013 khi Công ty được nhận cổ tức. Ngoài ra các khoản thu khác như lãi từ bán hàng trả chậm trả góp, lãi do nhượng bán ngoại tệ, chênh lệch tỉ giá hối đoái … cũng góp phần không nhỏ vào việc làm gia tăng doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty.
2.1.5.2. Về chi phí hoạt động
Chi phí quản lý doanh nghiệp: trong năm 2012 tăng không đáng kể so với năm 2011 là 14,87%, về giá trị là 309.285.378 đồng. Nhưng đến năm 2013 thì chi phí này lại tăng lên 58,92% so với năm 2012 đạt 3.796.609.166 đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên là do công ty mở rộng quy mô đòi hỏi những cán bộ quản lý trong công ty cần phải nâng cao trình độ, đồng thời cần phải tuyển thêm đội ngũ nhân viên chính vì vậy đã làm gia tăng chi phí này.
Chi phí bán hàng: chi phí bán hàng của năm 2011 là 750.707.265 đồng và chi phí này tăng thêm 746,7% vào năm 2012, đạt giá trị 6.356.247.013 đồng, đến năm 2013 lại giảm đi 87,62%. Sở dĩ có sự tăng mạnh vào năm 2012 là do Công ty mở rộng sản xuất và mở rộng lĩnh vực kinh doanh vào năm 2012 dẫn đến chi phí bán hàng tăng mạnh theo, đến năm 2013 Công ty thay đổi phương thức bán hàng truyền thống sang phương thức bán hàng trực tuyến, chi phí bán hàng được cắt giảm đáng kể, tuy nhiên lại làm gia tăng chi phí quản lý doanh nghiệp do phải thuê thêm nhiều nhân viên để giao dịch và tìm kiếm khách hàng.
Chi phí thuế TNDN: là một phấn bắt buột phải có và khi hoạt động, doanh nghiệp hoạt động càng hiệu quả thì chi phí này càng tăng. Vào năm 2011 chi phí thuế TNDN phải chịu là 3.755.017.548 đồng và con số này giảm đi còn 860.929.147 đồng vào năm 2012, tức giảm 77%. Đến năm 2013 thì con số này lại tăng lên 2.045.169.239 đồng, tăng 137,5% so với năm 2012. Nguyên nhân của chi phí thuế TNDN năm 2012 giảm mạnh là do năm 2012 Công ty mở rộng sản xuất, chi phí bán hàng tăng mạnh ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế của Công ty, do đó dẫn đến thuế TNDN năm 2012 giảm. Nhưng đến 2013 sau khi ổn định sản xuất, lượng sản phẩm được tiêu thụ ổn định trở lại, chi phí bán hàng giảm, đồng thời lợi nhuận tăng lên sau quá trình mở rộng quy mô sản xuất và mở rộng lĩnh vực kinh doanh, do đó chi phí thuế TNDN tăng lên là điều tất yếu.
27
Chi phí lãi vay: chi phí lãi vay năm 2012, 2013 lần lượt là 35.875.435 đồng và 82.673.519 đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do khi công ty phát triển thì đòi hỏi cần phải có được nguồn vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh mà nguồn vốn tự có thì có giới hạn chính vì vậy mà doanh nghiệp đã sử dụng biện pháp vay nợ, do đó chi phí phát sinh của công ty phải tính thêm vào khoản chi phí lãi vay. Tuy nhiên, Công ty cần phải tìm cách hạn chế sự gia tăng chi phí này nhằm tối đa hóa lợi nhuận, tăng cường hiệu quả sử dụng vốn của công ty mình.
2.1.5.3. Về lợi nhuận của Công ty
Là một khoản thu nhập thuần tuý của doanh nghiệp sau khi đã khấu trừ mọi chi phí. Nói cách khác, lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu bán hàng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế theo quy định của pháp luật.
Dựa vào lợi nhuận của công ty ta có thể biết được tình hình hoạt động của công ty đang lời hay lỗ từ đó các nhà đầu tư cũng như những nhà chức năng trong công ty có biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình.
Hình 2.3: Tình hình lợi nhuận sau thuế của Công ty giai đoạn 2011-2013
Nguồn: Báo cáo kết quả SXKD của Công ty
Lợi nhuận kế toán sau thuế: qua hình 2.4, ta thấy trong năm 2011 lợi nhuận của công ty đạt 17.702.225.589 đồng và sụt giảm mạnh 77% tức giảm đi 13.643.559.609 đồng vào năm 2012. Đến năm 2013 lợi nhuận của công ty tăng trưởng khá 66% so với năm 2012, đạt mức giá trị là 6.735.309.716 đồng. Lợi nhuận giảm mạnh năm 2012 do chi phí bán hàng & chi phí quản lý doanh nghiệp đồng loạt tăng, đồng thời giá vốn hàng bán cũng tăng nhanh vì công ty thay đổi mặt hàng kinh doanh sang linh kiện điện
17,7 4,06 6,74 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 2011 2012 2013 Đvt: Tỷ đồng
28
tử, linh kiện máy vi tính … vốn là các loại mặt hàng có giá vốn hàng bán cao. Đến năm 2013 sau khi ổn định hoạt động và thực hiện một loạt các biện pháp cắt giảm chi phí, lợi nhuận của công ty đã dần tăng trở lại.
Qua phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh cho ta thấy được rằng công ty đang hoạt động một cách ổn định, tình hình doanh thu cũng như lợi nhuận có sự tăng trưởng đáng kể. Để hiểu rõ hơn tại sao cần đi sâu vào đánh giá tình hình nguồn vốn, cơ cấu vốn cũng như hiệu quả sử dụng vốn của công ty là như thế nào để đạt được lợi nhuận và sự tăng trưởng như thế.